STS 6% untuk usahawan - sistem cukai mudah (6% daripada pendapatan) untuk usahawan individu

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - untuk sesetengah orang, singkatan ini tidak bermakna apa-apa, dan mereka menunjuk kepada usahawan beban cukai. Benar-benar semua pembayar cukai boleh bekerja mengikut skim umum. Tetapi di Rusia, OSNO adalah yang paling dibebani - baik dari segi kewangan dan pentadbiran. Perniagaan kecil lebih kerap mereka memilih rejim cukai keutamaan yang membolehkan perniagaan permulaan berkembang maju dalam keadaan yang tidak sihat. Artikel ini akan memberi tumpuan kepada sistem cukai yang dipermudahkan (6%).

Intipati skim ini

Sistem cukai mudah difahami adalah yang paling popular di kalangan perniagaan kecil. Daya tarikannya dijelaskan oleh beban kecil, kemudahan untuk menyimpan rekod. Usahawan yang memilih rejim ini dikecualikan daripada membayar VAT, cukai harta dan pemindahan hanya satu cukai. Prosedur untuk menggunakan litar diterangkan dalam bab. 26 Kanun Cukai.

Organisasi tanpa cawangan dengan bilangan tahunan purata sehingga 100 orang dan pendapatan selama 9 bulan kurang daripada 45 juta rubel berhak untuk menggunakan STS (6 peratus). Nilai sisa OS tidak boleh melebihi 100 juta Rubel. Pembayar cukai secara bebas boleh memilih asas untuk penyelesaian: USN 6%, pengurangan cukai kerana perbelanjaan.

Organisasi-organisasi berikut tidak boleh memohon Mudah:

• bank, dana pelaburan, penanggung insurans;
• institusi belanjawan;
• syarikat asing;
• menyediakan perkhidmatan undang-undang dan notari;
• terlibat dalam perjudian.

Mereka juga tidak akan dapat bertukar ke IP yang "dipermudahkan", yang:

• membuat barang-barang mudah alih;
• yang terlibat dalam pengekstrakan dan penjualan mineral;
• terletak di USCH;
• tidak memberitahu tentang peralihan mereka pada masanya.

Asas cukai ditentukan atas dasar akruan, iaitu, pendapatan dan perbelanjaan dipertimbangkan dari awal tahun. Perisytiharan ini dikemukakan sekali setahun, dan cukai dibayar setiap suku tahun: pendahuluan dibayar untuk tempoh pelaporan, dan pada akhir tahun, baki jumlah tersebut.

Kelebihan USN (6%)

Tidak sedikit pun dari mereka:

• pengurangan pembayaran cukai;
• memfailkan perisytiharan sekali setahun;
• keupayaan untuk mengurangkan asas cukai;
• pengecualian daripada VAT, cukai pendapatan peribadi;
• keupayaan untuk memilih asas cukai secara bebas;
• ketersediaan kadar keutamaan;
• perakaunan ringan.

Kelemahan USN

• Sekatan ke atas aktiviti. Pada "dipermudahkan" tidak boleh menjadi institusi kewangan, notari dan peguam, dana pencen swasta dan organisasi lain yang disenaraikan dalam Seni. 346 Kod Cukai Persekutuan Rusia.
• Tidak ada peluang untuk membuka pejabat perwakilan. Faktor ini mungkin menjadi halangan bagi syarikat yang merancang mengembangkan perniagaan mereka.
• Senarai terhad bagi skim kedua.
• Tidak ada obligasi untuk membuat invois. Dalam satu tangan, ia menjimatkan masa pada aliran kerja. Sebaliknya, ia boleh menjadi penghalang bagi pihak yang membayar VAT. Mereka tidak akan dapat menyampaikan cukai untuk pembayaran balik.
• Ketidakupayaan untuk mengurangkan asas bagi kerugian yang ditanggung dalam tempoh penggunaan sistem cukai mudah, apabila bertukar kepada mod lain, dan sebaliknya.
• Menurut skim kedua, cukai perlu dibayar, walaupun syarikat itu mengalami kerugian semasa tempoh pelaporan.
• Sekiranya melanggar piawaian, hak untuk menggunakan sistem cukai yang mudah hilang.
• Penurunan dalam asas disebabkan oleh pendahuluan, yang pada masa akan datang boleh berubah menjadi jumlah yang dikreditkan secara salah.
• Melaporkan di pembubaran organisasi.
• Dalam kes penjualan aset tetap yang dibeli dalam tempoh penggunaan sistem cukai yang mudah, asas cukai perlu dikira semula, yuran dan bayaran penalti.

Bagaimana hendak pergi?

Untuk IP yang baru dicipta, prosedurnya adalah seperti berikut. Mengemukakan permohonan dalam bentuk No. 26.2 serentak dengan pakej dokumen untuk pendaftaran negeri. IE menghantar dokumen di tempat kediaman, LLC - di lokasi.Jika dalam masa 30 hari selepas pendaftaran negara permohonan untuk penggunaan sistem cukai mudah (6%) belum diserahkan, pembayar cukai secara automatik bertukar kepada sistem yang sama. Syarikat-syarikat yang berfungsi perlu menulis satu kenyataan sebelum 31 Disember. Jika semua parameter (bilangan pekerja, jumlah pendapatan, kos aset tetap) dipenuhi, tidak akan ada masalah dengan peralihan kepada "pemudahan".

Skim pertama: STS (pendapatan 6%)

Asas cukai (pendapatan) didarabkan sebanyak 6%. Pendahuluan yang telah disenaraikan untuk tahun ini akan ditolak dari hasilnya. Disebabkan premium insurans yang dibayar kepada faedah pekerja (tiga hari pertama cuti sakit), usahawan individu boleh mengurangkan jumlah cukai dengan maksimum separuh. Skim seperti itu lebih menarik bagi usahawan yang mempunyai pekerja.

Satu nuansa penting. Hanya pendahuluan yang terakru dan dibayar pada masa penyelesaian dapat mengurangkan asas. Iaitu, jika sumbangan untuk Disember 2015 dipindahkan pada bulan Januari 2016, mereka akan mengurangkan jumlah fi untuk tempoh sebelumnya. Mereka tidak akan menjejaskan cukai 2016 dengan cara apapun.

Contohnya

Asas cukai selama 9 bulan operasi berjumlah 1.45 juta rubel. Bagi separuh pertama tahun ini, sumbangan insurans sebanyak 35 ribu rubel dipindahkan, pendahuluan untuk usahawan individu (USN 6%) - 40 ribu rubel.

Asas: 1.45 x 0.06 = 0.87 juta Rubles.

Disebabkan premium insurans, jumlah cukai boleh dikurangkan dengan: 87 x 0.5 = 43.5 ribu Rubles.

Angka ini kurang dari jumlah caruman, jadi mereka diambil kira sepenuhnya.

Cukai yang perlu dibayar: 87-35 - 40 = 12 ribu Rubles.

Tukar syarat tugas sebelumnya. Biarkan jumlah sumbangan insurans yang dipindahkan untuk pekerja berjumlah 55 ribu rubel, faedah hilang upaya - 4 ribu rubel, pendahuluan - 45 ribu rubel.

Amaun sumbangan dan faedah adalah lebih besar daripada batas, oleh itu hanya 43 ribu rubel akan diambil kira.

Cukai yang perlu dibayar: 87-43.5 - 45 = - 1.5000 Rubles.

Ada kelebihan pembayaran. Oleh itu, tiada apa yang perlu dipindahkan ke belanjawan untuk tempoh semasa.

Skim kedua: pengurangan kos

Perbelanjaan ditolak daripada pendapatan, maka jumlah itu didarabkan sebanyak 15%. Dengan peraturan serantau, kadar cukai boleh dikurangkan kepada 5%. Sebagai contoh, di St Petersburg, semua usahawan membayar USN pada kadar 10%, dan di rantau Moscow hanya mereka yang terlibat dalam pengeluaran tanaman. Sekiranya keuntungan sifar atau kerugian diterima, maka pendahuluan bagi suku tidak perlu dibayar. Sekiranya yuran tahunan kurang daripada 1% pendapatan, maka anda perlu membayar cukai minimum sebanyak 1% daripada pendapatan.

Kos termasuk kos pembelian bahan, aset tetap, penciptaan aset tak ketara, imbuhan buruh, premium insurans, dan sebagainya. Semua ini mesti dibenarkan secara ekonomi, disahkan oleh dokumen. Usahawan mesti menyimpan "Buku perakaunan untuk pendapatan dan perbelanjaan", memaparkan di dalamnya fakta pembelian atau penyediaan perkhidmatan.

Contohnya

Pendapatan syarikat untuk tahun berjumlah 4 juta Rubel, perbelanjaan - 3.5 juta rubel, bayaran pendahuluan selama 9 bulan - 45 ribu rubel.

1) 4 - 3.5 = 0.5 x 0.15 = 0.075 juta rubel. - jumlah cukai;

2) 4 x 0.01 = 0.04 juta rubel. - 1% daripada pendapatan.

Jumlah cukai lebih besar dari pembayaran minimum. Membayar kepada bajet haruslah: 75 - 45 = 30 ribu rubel.

Pendapatan syarikat untuk tahun berjumlah 4 juta Rubel, perbelanjaan - 3.8 juta Rubel, bayaran pendahuluan selama 9 bulan - 45 ribu rubel. Kami menganggap:

1) 4 - 3.8 = 0.2 x 0.15 = 0.03 juta rubel. - jumlah cukai;

2) 4 x 0.01 = 0.04 juta rubel. - 1% daripada pendapatan.

Jumlah cukai yang dikira kurang daripada minimum. Bajet perlu membayar 40 ribu rubel.

Berikut adalah cara untuk mengira sistem cukai mudah (6%, 15%).

Objektif Anggaran

Usahawan mesti memilih skim cukai. Pada akhir tahun ini, IP boleh menulis kenyataan mengenai perubahan dalam jenis USN. Adalah lebih menguntungkan bagi usahawan yang menyediakan perkhidmatan yang tidak mempunyai kos bahan yang besar untuk menggunakan STS (pendapatan 6%). Individu yang bekerja dalam bidang perdagangan atau pengeluaran harus memilih skema dengan biaya yang dikurangi.

Bagi kadar faedah, di sini faktor utama adalah keuntungan perniagaan. Sekiranya perbelanjaan yang dirancang adalah 60% (atau lebih) pendapatan, lebih menguntungkan untuk menggunakan skim kedua. Pada masa yang sama, penting untuk menyimpan rekod dengan betul, untuk mempunyai dokumen utama (dengan tandatangan dan meterai) mengesahkan perbelanjaan.

Pelaporan

Usahawan individu yang memohon STS (6%) harus tahu apa data yang akan diserahkan kepada cukai.

• Buku perakaunan untuk pendapatan dan perbelanjaan (KUDiR).
• Perisytiharan itu.

KUDiR disimpan di SP. Ia memaparkan pendapatan sahaja.Pada akhir tahun, mereka mencetaknya, jumlah halaman dan kilat. Sehingga 30 April 2016, FTS akan mengemukakan perisytiharan mengenai sistem cukai mudah. Sumbangan kepada dana extrududgetary boleh dibayar dalam dua ansuran sehingga 31 Disember.

Masa

Sehingga hari ke 25 bulan pertama suku seterusnya, usahawan individu mesti membayar cukai: 6% daripada STS dibayar balik pada akhir tahun ini. Pertimbangkan kalendar cukai untuk tahun ini:

04/01/16 - bayar sumbangan kepada dana (untuk suku saya 2016 dan baki untuk 2015);

04/25/16 - membayar pendahuluan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan (untuk suku saya 2016);

04/30/16 - memindahkan cukai USN ke dana (untuk 2015);

04/30/16 - memberikan perisytiharan untuk 2015 kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan;

07/01/16 - sumbangan pemindahan (untuk suku II);

07/25/16 - membayar terlebih dahulu ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan (untuk setengah tahun);

10/01/16 - pindahkan sumbangan kepada dana (untuk suku ketiga);

10/25/16 - membayar pendahuluan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan (untuk suku ketiga);

12/31/16 - sumbangan pemindahan (untuk suku IV).

Anda perlu datang ke pemeriksaan sekali sahaja untuk mengemukakan perisytiharan mengenai sistem cukai mudah.

Perubahan 2016

Pada tahun baru, had pendapatan meningkat sebanyak 32.9%:

• 79.74 juta Rubles - jumlah pendapatan maksimum di mana anda boleh kekal pada sistem cukai yang dipermudahkan pada tahun 2016;
• 59,805 ribu rubel jumlah pendapatan maksimum yang sah pada tahun 2017;
• tidak lebih dari 51.615 ribu Rubles. usahawan mesti mendapat pendapatan selama 9 bulan 2015 untuk beralih kepada sistem cukai yang mudah pada tahun 2016.

Pindaan yang diperkenalkan oleh Undang-undang Persekutuan No. 232 membenarkan kawasan mengurangkan kadar: dari 6% hingga 1% untuk skim pertama dan dari 15 hingga 7.5% untuk yang kedua.

Dari 01.01.16 syarikat-syarikat kecil dikecualikan daripada audit bukan cukai. Jika sesebuah organisasi tersilap jatuh ke dalam pelan audit, ia mungkin tidak termasuk dalam senarai itu. Untuk melakukan ini, anda perlu menulis pernyataan, melampirkan salinan yang disahkan laporan mengenai keputusan kewangan, maklumat mengenai jumlah ibu pejabat dan memindahkan bungkusan dokumen ke jabatan Rospotrebnadzor.