Untuk memudahkan kehidupan perusahaan kecil yang dianjurkan dalam bentuk syarikat-syarikat liabiliti terhad, kerajaan membangunkan rejim cukai yang mudah untuk beberapa di antaranya.
Syarat untuk penggunaan CSS
Perundangan memperuntukkan bahawa tidak setiap syarikat yang diwujudkan dalam bentuk LLC boleh bergantung pada istilah keutamaan. Untuk melakukan ini, ia mesti memenuhi beberapa keperluan. Jadi, dipermudahkan sistem cukai untuk sebuah LLC ia hanya digunakan apabila pendapatan selama 9 bulan operasi tidak melebihi jumlah 45 juta rubles, dan syarikat itu menggunakan tidak lebih dari 100 orang. Mod ini tidak boleh digunakan oleh syarikat insurans, dana pencen, dana pelaburan, syarikat dengan cawangan, bank dan syarikat yang memperolehi perniagaan perjudian atau di pasaran sekuriti dan saham.
Peralihan kepada sistem sedemikian dilaksanakan secara eksklusif secara sukarela. Syarikat itu mesti mengemukakan permohonan yang sama pada bulan Oktober-November tahun semasa, dan mulai 1 Januari, ia akan dapat mula bekerja dengan membayar hanya satu cukai.
Perusahaan yang baru diwujudkan juga boleh meninggalkan permohonan yang sama apabila mengemukakan dokumen untuk pendaftaran. Tetapi jangan risau jika anda tidak melakukannya dengan segera. Ia boleh ditulis dalam masa lima hari dari tarikh syarikat itu sudah didaftarkan.
Perlu diingat bahawa sistem percukaian umum dan mudah untuk LLCs tidak boleh digabungkan. Pengurusan harus memilih syarat di mana syarikat akan bekerja secara bebas, setelah menganalisis semua kelebihan dan kekurangan masing-masing mod dan memilih pilihan terbaik untuk dirinya sendiri.
Perusahaan pertanian
Secara berasingan, perlu diingat bahawa perusahaan yang terlibat dalam jenis aktiviti khas - pengeluaran tanaman atau penternakan. Mereka boleh membayar cukai pertanian tunggal. Ia menggabungkan faedah tambahan yang ditetapkan dan sistem cukai mudah untuk LLC. 6% daripada pendapatan yang tinggal selepas ditolak semua perbelanjaan adalah asas cukai yang dikenakan. Dan jika anda menambah pengurangan premium insurans yang dibayar kepada pekerja, maka manfaat menjadi jelas.
CES boleh digabungkan baik dipermudahkan dan sistem percukaian am. Tetapi pada masa yang sama, perakaunan perlu menyimpan rekod aktiviti. Perkara yang terkandung di bawah Cukai Sosial-Ekonomi Bersepadu akan dipertimbangkan dan dibayar secara berasingan daripada cukai di bawah sistem percukaian mudah atau sistem percukaian asas.
Bagaimana pembayaran tunggal dikira berdasarkan pendapatan
Pemilik perniagaan perlu sedar bahawa sistem perpajakan yang mudah untuk LLC membolehkan anda memilih bagaimana rekod akan disimpan. Ini akan menentukan berapa banyak yang perlu diberikan kepada kerajaan.
Pilihan pertama adalah bahawa syarikat akan membayar 6% daripada jumlah hasil. Dalam kes ini, semua resit kepada akaun syarikat sedemikian dipertimbangkan, dan perbelanjaan yang ditanggung tidak diambil kira.
Satu-satunya perkara yang perlu dikira secara berasingan ialah jumlah bayaran untuk insurans pencen dan cuti sakit. Jumlah cukai ditentukan seperti berikut: semua hasil yang diterima didarabkan sebanyak 6%. Semua bayaran untuk cuti sakit dan insurans wajib ditolak daripada amaun ini. Sekiranya baki kurang daripada cukai yang perlu dibayar, jumlah tersebut dikurangkan sebanyak 50% lagi.
Sistem sedemikian sesuai untuk perusahaan yang mempunyai kos yang rendah. Selalunya ia digunakan oleh syarikat yang menyediakan pelbagai perkhidmatan.
Sistem "pendapatan tolak perbelanjaan"
Firma yang terlibat dalam perdagangan atau aktiviti lain yang melibatkan perbelanjaan besar tidak berminat untuk membayar caruman hanya dari hasil yang diterima. Bagi kes sedemikian, satu lagi sistem percukaian mudah untuk LLC telah dibangunkan. "Pendapatan dikurangkan perbelanjaan" adalah formula yang digunakan untuk menentukan jumlah asas dana yang menilai caruman dibayar.
Undang-undang ini menetapkan bahawa apabila menggunakan sistem ini, cukai boleh ditetapkan dalam jumlah 5 hingga 15% - bergantung kepada rantau Persekutuan di mana LLC beroperasi. Tetapi dalam amalan ternyata bahawa bagi kebanyakan syarikat nilai maksimumnya ditetapkan.
Pengiraan adalah seperti berikut. Jumlah hasil perusahaan diambil kira dalam pendapatan, dan perbelanjaan - semua perbelanjaan yang ditanggung semasa operasi. Ini termasuk bukan sahaja pembelian bahan, komponen dan barang, tetapi juga sewa, pembayaran untuk perkhidmatan syarikat pihak ketiga dan perbelanjaan lain, tidak termasuk cukai.
Selain itu, jika asas cukai kurang daripada sifar, maka syarikat itu wajib membayar kadar minimum yang ditetapkan.
Pelaporan
Walaupun hakikat bahawa perusahaan di Sistem Sederhana dikecualikan daripada banyak bayaran mandatori, banyak kerja tetap untuk akauntan di perusahaan. Mengikut keputusan tempoh pelaporan, perakaunan wajib melaporkan kepada insurans sosial, dana pencen dan, tentu saja, cukai. FSS menyediakan dokumen yang mengesahkan jenis aktiviti organisasi. Juga, kenyataan diserahkan di sana, di mana dana dana dipaparkan. Dalam perakaunan pencen LLC pada sistem cukai yang dipermudahkan menyediakan pengiraan sumbangan. Juga, pada akhir tempoh pelaporan, maklumat mengenai cukai tanah dan VAT disediakan.
Tetapi itu bukan semuanya. Selepas selesai tempoh cukai setiap LLC mesti mengemukakan maklumat mengenai kakitangan dan pendapatan mereka, dokumen yang diperlukan untuk dana pencen, maklumat VAT. Juga, pengisytiharan pengangkutan, tanah dan cukai tunggal diisi dan dihantar.
Walaupun anda mempunyai sistem cukai mudah untuk LLC, pelaporan tidak berakhir di sana. Syarikat itu juga mesti memimpin Buku pendapatan dan perbelanjaan. Setiap tahun sehingga 31 Mac ia ditunjukkan kepada perkhidmatan cukai dan pihak berkuasa statistik.
Tarikh akhir
Aktiviti perakaunan mana-mana perusahaan dikawal ketat. Orang yang bekerja di kawasan ini bukan sahaja perlu menyimpan semua dokumen secara cekap, tetapi juga mengingati tarikh akhir untuk mengemukakan laporan kepada pelbagai badan negara.
Contohnya, sistem cukai mudah untuk LLC memberikan syarikat itu melaporkan sekali setahun. Tetapi ini tidak bermakna bahawa mereka mesti mengira sumbangan yang dinilai dengan kekerapan yang sama. Cukai tunggal dibayar sekali seperempat, dan ia mesti dibayar sebelum hari ke-25 bulan selepas laporan itu. Oleh itu, untuk tempoh tiga bulan pertama, bayaran hendaklah dibuat paling lambat pada 25 April. Oleh itu, untuk suku kedua - sehingga 25 Julai, untuk yang ketiga - sehingga 25 Oktober, untuk keempat - sehingga 31 Mac.
Selain itu, sebelum akhir suku pertama, pulangan cukai ke atas sistem cukai dipermudahkan. Data mengenai jumlah pekerja disediakan sehingga 20 Januari. Tetapi perlu melaporkan kepada FSS dan PF setiap suku tahun.
Faedah sistem
Sebelum menukar rejim cukai, perakaunan dan pengurusan setiap syarikat berminat sama ada ini masuk akal. Oleh itu, mereka tertarik dengan semua kelebihan yang disediakan oleh sistem percukaian yang mudah untuk sebuah LLC.
Contoh yang paling mudah dapat diberikan: organisasi mengenai sistem perpajakan yang mudah dikecualikan daripada pembayaran cukai pendapatan mandatori. Ia hanya tertakluk kepada pendapatan yang diterima bukan dari aktiviti syarikat dan dari operasi yang berkaitan dengan jenis hutang tertentu. Hal ini sering menjadi titik penting yang pentadbiran firma memberi perhatian kepada ketika memilih sistem cukai.
Tetapi selain itu, kelebihan USN untuk LLC termasuk ketiadaan keperluan untuk membayar cukai harta, memancing, VAT, UST.
Kekurangan Mod Mudah
Jangan lupa bahawa cukai tunggal mempunyai kekurangannya. Perusahaan yang relatif besar harus memantau dengan teliti jumlah pendapatan yang diterima dan jumlah pekerja. Jika mereka melebihi norma yang ditetapkan, maka perusahaan harus beralih ke sistem yang sama. Di samping itu, sistem percukaian mudah untuk LLC mengehadkan kos aset tetap (termasuk aset tak ketara). Ia tidak boleh melebihi 100 juta Rubles.
Kekurangan utama termasuk hakikat bahawa perusahaan akan terpaksa membayar cukai, walaupun mereka bekerja pada kerugian. Jika syarikat mempunyai sekurang-kurangnya beberapa pendapatan, maka simpan kira akan ada sesuatu untuk dilakukan dalam tempoh pelaporan.
Kesukaran memilih
Terdapat beberapa kes di mana ia lebih mudah bagi perusahaan untuk tetap di rejim cukai umum, walaupun pendapatan mereka dan bilangan pekerja membolehkan mereka beralih ke sistem mudah. Jika sebuah syarikat mengimport pelbagai barang ke Rusia dan masih terpaksa membayar PPN di kastam, maka tidak masuk akal untuk beralih ke "penyederhanaan". Juga dalam mod umum ia masuk akal untuk tinggal bagi syarikat-syarikat yang rakan niaganya adalah pembayar cukai nilai tambah.
