LLC adalah satu bentuk pembentukan perusahaan yang popular yang ditubuhkan oleh satu atau lebih peserta. Sistem cukai yang digunakan di Rusia untuk perusahaan dengan bentuk pemilikan ini akan dibincangkan dalam artikel ini.
Rejim cukai yang boleh digunakan oleh LLC
Untuk mengetahui cukai yang dibayar oleh LLC, kami akan melihat bentuk percukaian syarikat tertentu. Terdapat sistem:
- umum (OSNO);
- dipermudahkan (sistem cukai mudah dipermudahkan);
- UTII.
Biasanya, pengasas memilih borang cukai sendiri apabila mendaftar perniagaannya atau bertukar ke sistem lain dengan cara yang ditetapkan oleh undang-undang. Permohonan khas perlu dikemukakan untuk permohonan sistem cukai yang mudah, dan jika usahawan tidak melakukan ini, maka syarikatnya akan secara automatik bekerja di OSNO.
Apa cukai yang dibayar oleh OSNO untuk OSNO?
Mod ini adalah tradisional. Ia digunakan terutamanya oleh organisasi yang bekerja dengan syarikat-syarikat besar, sering antarabangsa, atau mengambil bahagian dalam operasi import eksport. Dalam perusahaan itu tidak boleh dilakukan tanpa PPN. Oleh itu, syarikat-syarikat sedemikian, menurut definisi, mesti mengambilnya dan membayarnya kepada belanjawan, yang hanya boleh dilakukan oleh pembayar cukai ini, iaitu perusahaan yang menggunakan OSS.
Syarikat OSNO mengira dan membayar cukai:
- VAT - 18%;
- untuk keuntungan - 20%;
- pada harta perusahaan - 2.2% daripada nilai inventori harta itu dan sehingga 2% daripada nilai kadaster bangunan yang terlibat dalam proses pengeluaran, bergantung kepada rantau perusahaan dan keputusan pihak berkuasa tempatan;
- Cukai pendapatan peribadi ke atas gaji pekerja - 13%.
Mulai 1 Julai 2015, syarikat Moscow membayar satu perempat yuran perdagangan tertakluk kepada sekurang-kurangnya satu operasi dagangan dalam tempoh pelaporan.
Dalam kes di mana LLC atas sebab tertentu (contohnya, pembinaan semula pengeluaran atau penukarannya) tidak menjalankan aktiviti, ia tidak membayar cukai, mengesahkan penggantungan aktiviti dengan penyata kewangan. Pelaporan kepada IFTS diperlukan dalam apa jua keadaan.
Apa cukai yang dibayar oleh LLC (USN)?
Mod khas mudah adalah bentuk yang paling popular untuk LLC. Sekatan ke atas penggunaannya ditubuhkan oleh undang-undang. Firma berhak menerimanya pada tahun 2015 jika pendapatan tahunan tidak melebihi 68.82 juta Rubel. Dengan menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan, pengiraan cukai VAT dan cukai pendapatan. Cukai mudah dibayar dalam dua cara, memilih semasa pendaftaran:
- 6% daripada pendapatan yang diterima;
- 15% daripada hasil (pendapatan tolak perbelanjaan).
Cukai yang dibayar bayaran pendahuluan pada akhir setiap suku tahun.
Sejak awal tahun ini, syarikat mudah telah mengira dan membayar cukai harta, tetapi bukan atas semua aset tetap, tetapi hanya pada bangunan yang digunakan dalam aktiviti pengeluaran dan dinamakan dalam senarai hartanah yang dinilai pada nilai kadaster yang diterbitkan dalam entiti konstituen Persekutuan Rusia. Tahun ini, prosedur baru untuk cukai hartanah diterapkan di 28 wilayah negara.
"Simplists" di Moscow membayar yuran perdagangan, jumlah yang mereka berhak untuk mengurangkan kos apabila menggunakan sistem cukai mudah 15% hasil atau mengurangkan cukai tunggal apabila menggunakan STS 6 % pendapatan.
Kami mendapati apa yang dibayar oleh LLC pada sistem cukai mudah. Dalam ketiadaan cukai aktiviti ke atas sistem cukai yang dipermudahkan tidak dibayar, tetapi disahkan memaksa downtime penyerahan perisytiharan mengenai sistem cukai yang dipermudahkan. Dalam kes sedemikian, ia akan menjadi sifar.
Cukai LLC pada UTII
Inti dari rejim UTII adalah bahawa syarikat membayar cukai bukan mengikut petunjuk prestasi sebenar, tetapi menurut pendapatan yang diperhitungkan yang dihitung, yang dikira berdasarkan piawaian yang ditetapkan oleh undang-undang yang dibuat untuk jenis kegiatan tertentu. Harus diingat bahawa rejim UTII tidak boleh digunakan di semua wilayah, oleh itu, sebelum memutuskan penggunaannya, kemungkinan ini harus dijelaskan. Kami mengetahui apa yang harus dibayar oleh UTII LLC.
Apabila menggunakan mod khas ini, syarikat tidak membayar VAT dan cukai pendapatan. Kadar cukai tunggal ialah 15% daripada pendapatan taksiran, tetapi ia ditetapkan di peringkat serantau dan boleh dikurangkan dengan ketara. Hantar perisytiharan kepada IFTS dan bayar cukai UTII LLC setiap suku tahun.
Pembayar dikehendaki membayar cukai harta dari 07/01/2014, sejak tempoh cukai di bawah sistem ini adalah enam bulan. Bagi pembayaran cukai harta benda, kriteria yang sama digunakan untuk bentuk cukai yang lain: pada kadar sehingga 2%, bangunan spesifik pengeluaran dimasukkan dalam senarai objek hartanah kadaster yang diluluskan dan diterbitkan di peringkat serantau.
Sekiranya tidak ada aktiviti LLC pada cukai UTII membayar. Ini disebabkan oleh spesifikasi rejim cukai ini, di mana cukai pendapatan yang telah dikira telah dilunaskan.
Ciri-ciri: keupayaan untuk menggabungkan mod
Perhatikan bahawa firma mempunyai hak untuk menggabungkan beberapa sistem cukai. Sebagai contoh, satu syarikat boleh menggunakan OSNO dan UTII atau STS dan UTII pada masa yang sama. Anda boleh menggabungkan mod ini untuk sebab perniagaan yang lebih fleksibel dan menguntungkan. Hanya gabungan serentak OSNO dan USN adalah mustahil: di antara sistem ini, usahawan perlu membuat pilihan memihak kepada salah seorang daripada mereka.
PIT dan premium insurans
Semua syarikat yang ada dalam apa-apa rejim cukai menahan dari gaji cukai pendapatan kakitangan pekerja dengan jumlah sebanyak 13%. Ini adalah satu-satunya cukai yang dibayar oleh pekerja atas pendapatan sendiri (gaji). Syarikat dalam hal ini bertindak sebagai agen cukai, menahan cukai pendapatan pribadi dari gaji dan memindahkannya ke belanjawan.
Setelah mengetahui apa yang perlu dibayar oleh LLC, mari bercakap mengenai pembayaran kepada dana tambahan yang disebut belanjawan yang disebut sumbangan keselamatan sosial atau premium insurans. Mereka dikira sebagai peratusan gaji:
- dalam FIU - 22%;
- dalam FFOMS - 5.1%;
- dalam Dana Insurans Sosial - 2.9% (insurans yang berkaitan dengan kecacatan sementara dan cuti bersalin) dan dari 0.2 hingga 8.5% (dari kecederaan industri dan pencegahan penyakit pekerjaan); peratusan insurans berbeza bergantung kepada tahap bahaya pengeluaran.
Cukai dividen LLC
Apa cukai syarikat pengasas membayar? Pemilik syarikat (pengasas, peserta, pemilik) pada akhir tempoh pelaporan, pembayaran cukai yang terhutang oleh syarikat dan menentukan hasil kewangan berhak menerima dividen. Mereka hanya diedarkan jika syarikat itu mendapat keuntungan selepas pemindahan semua pembayaran yang diperlukan. Prosedur untuk pengagihan dividen ditetapkan dalam Piagam syarikat - mereka boleh diedarkan setiap suku tahun atau pada akhir tahun. 
Oleh kerana dividen adalah pendapatan, jumlah mereka juga tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi dalam jumlah 13%, dan jabatan perakaunan syarikat menahan dan memindahkan jumlah ini kepada belanjawan.
Cukai lain
Pertimbangkan apa cukai yang perlu anda bayar LLC sebagai tambahan kepada perkara di atas. Terdapat beberapa yuran serantau. Sekiranya suatu perusahaan dari mana-mana bentuk pemilikan menggunakan aktivitinya sekeping tanah, apa-apa sumber air atau mempunyai sebuah taman pengangkutan motor, maka perlu membayar pajak tanah, air atau pengangkutan. Mereka dicaj secara suku tahun dan dibayar terlebih dahulu.
Semakan ini memberikan maklumat tentang apa yang dibayar oleh cukai bergantung kepada rejim cukai yang berkenaan.
