Cukai pencen untuk usahawan individu

Terlepas dari keuntungan aktiviti dan bentuk cukai, usahawan mesti memindahkan sumbangan kepada FIU. Pada 2016, jumlah bayaran tetap ialah 23.15 ribu Rubles. Sekiranya usahawan individu didaftarkan pada tahun ini, jumlah sumbangan dikira dan dikira untuk tempoh kerja sebenar oleh hari. Mari kita perhatikan dengan lebih terperinci apa cukai pencen seorang usahawan individu perlu bayar pada tahun 2016.

Siapa yang perlu bayar?

Semua usahawan individu mesti membayar sumbangan tetap kepada belanjawan. Amaun tidak bergantung kepada pendapatan yang diterima, ia harus dicaj kepada belanjawan, walaupun aktiviti untuk tempoh pelaporan tidak dijalankan. Jumlah jumlah sumbangan tidak berubah sejak tahun 2015 dan berjumlah 23,153 Rubles. Ia dipasang sekali setahun dan bergantung kepada gaji minimum.

Sumbangan tetap wajib diagihkan antara FIU (19,357 Rubles) dan FFOMS (3,797 Rubles). Jumlah penuh mesti dipindahkan dalam pembayaran sekaligus atau secara ansuran menjelang akhir tahun semasa. Biasanya pembayaran dibuat setiap suku tahun. Jika pendapatan seorang usahawan swasta untuk tahun kalendar melebihi 300 ribu Rubles, maka cukai pencen untuk usahawan individu meningkat sebanyak 1%. Pada kadar ini, amaun melebihi had yang ditentukan dikenakan cukai. Selebihnya sumbangan mesti dibayar kepada belanjawan sehingga 31 Mac termasuk tahun berikutnya.

Bagaimanakah jumlah pendapatan dikira?

Bagi mereka yang menahan cukai pendapatan peribadi dan cukai pencen, STS dikira atas dasar pendapatan yang diterima daripada menjalankan aktiviti. Bagi "ketua eksekutif", asas untuk pengiraan ialah 1% daripada pendapatan melebihi 300 ribu rubel, untuk "paten" - keuntungan berpotensi.

Pengiraan

Cukai pensiun dikira bergantung kepada gaji minimum. Jumlah maksimum pendapatan yang dikenakan yuran sebanyak 300 ribu rubel. Pengiraan dilakukan mengikut formula berikut:

• PFR = upah minimum x T x M, di mana
  Gaji minimum - untuk 2016 ditetapkan dalam jumlah 6.2000 Rubles;
  T - tarif (26%);
  M adalah bilangan bulan dalam setahun.

Pada tahun 2016, jumlah bayaran tetap adalah:

• FIU = 6.2 x 0.26 x 12 = 19,356.48 rubel.

Pengiraan pengumpulan dalam FFOMS dilakukan mengikut formula yang sama, hanya tarif ditetapkan pada 5.1%:

• FFOMS = 6.2 x 0.051 x 12 = 3796.85 rubel.

Jumlah bayaran total ialah 23 153.33 rubel.

Apa cukai pencen harus dipindahkan ke bajet jika pendapatan seorang usahawan individu melebihi 300 ribu Rubles? Premium insurans maksimum dihadkan kepada lapan kali kadar bulanan minimum:

• PFR poppy = (6204 x 8) x 0.26 x 12 = 154 852 gosok.

Contoh

Kami mengira jumlah bayaran tetap, dengan syarat aliran tunai tahunan dana individu berjumlah 140 ribu Rubel. Sejak 140 <300, tambahan 1% tidak dikenakan.

FIU = 6204 x 12 x 0.26 = 19 356.48 rubel.
FFOMS = 6.2 x 0.051 x 12 = 3796.85 rubel.

Katakan pendapatan IP untuk tahun berjumlah 528 ribu Rubles. Dalam kes ini, jumlah yang melebihi 300 ribu rubel. (228 ribu Rubles), 1% harus dikenakan tambahan.

PFR = 6204 x 12 x 0.26 + 0.01 x 228 = 19 356.48 + 2280 = 21 636.48 rubel.

Syarat khas

Cukai pencen tunggal dibayar dari masa pendaftaran usahawan individu. Sekiranya seorang usahawan swasta menerima sijil pada bulan Mei (bulan kelima berturut-turut), sumbangan tetap untuknya adalah seperti berikut:

MHIF = upah minimum x (12-4) x 0.051 = 2531.23 rubel.
FIU = upah minimum x 8 x 0.26 = 12 904.32 rubles.

Pembayaran

Cukai pencen kepada belanjawan harus dipindahkan tanpa membahagikan oleh FIU dan MHIF. Pengedaran dilakukan berdasarkan data IPF dan pilihan pencen yang dipilih. Bagi ketua petani petani, satu prosedur khusus untuk pembayaran sumbangan disediakan, mengikut pembayaran tambahan yang dibuat kepada anggaran untuk setiap anggota KHK.

Bermula 1 Januari 2016, BCC baru untuk pembayaran caruman diperkenalkan.

Cukai pencen untuk individu yang bekerja dengan pekerja

Jika pembayar sumbangan berkaitan dengan segera kepada dua kategori - usahawan dan majikan individu, dia membayar dana kepada bajet untuk setiap sebab berikut.

Cukai pencen mesti dibayar untuk tempoh semasa sehingga 15hb yang akan datang. Jika hari terakhir penempatan pada hujung minggu, tarikh akhir ditangguhkan ke hari perniagaan berikutnya. Ansuran tidak dibayar boleh diperolehi semula. Butiran mengenai pemindahan dana kepada belanjawan ditunjukkan dalam jadual di bawah.

Agar tidak dapat dikelirukan dengan butiran ketika memindahkan dana ke belanjawan, lebih baik menggunakan perkhidmatan di laman web PFR.

Bayaran Caruman

Untuk memindahkan dana ke belanjawan untuk cukai ini, sistem pembayaran khas "pajak PD-4sb" digunakan. Dalam dokumen ini, sebagai tambahan kepada butiran bank, terdapat juga maklumat mengenai pembayar (TIN, nombor pendaftaran dalam FIU), kod klasifikasi belanjawan ditunjukkan. Maklumat sebenar mengenai perkara ini boleh didapati di laman web FIU. Adalah lebih baik untuk membayar resit melalui cawangan Sberbank.

Walaupun seorang usahawan individu secara serentak bekerja di bawah kontrak pekerjaan dan membayar caruman kepada bajet melalui majikan, ini tidak mengecualikannya daripada memindahkan bayaran tetap. Pengiraan jumlah yuran dijalankan dari saat pendaftaran IP, walaupun tidak pada awal tahun.

Pelaporan pembayaran

Pertama, sejak 2012, usahawan yang bekerja tanpa pekerja tidak mengemukakan sebarang laporan.

Kedua, anda perlu menyimpan semua resit yang dibayar untuk pembayaran kepada belanjawan. Untuk mengetahui jika pembayaran telah dikreditkan untuk tempoh semasa, anda perlu menghubungi jabatan FIU serantau.

Amaun yuran yang dibayar boleh dikurangkan dengan amaun cukai yang dikira pada kadar 6%. Tetapi peraturan ini hanya terpakai kepada usahawan berdisiplin, iaitu, mereka yang membayar semua pembayaran tetap sebelum akhir tahun.

Ketiganya, usahawan yang telah atau telah mengupah pekerja sepanjang tahun harus mengemukakan laporan kepada FIU.

Perakaunan diperakui adalah sistem data perakaunan mengenai pencen dan pencen yang dibiayai di Persekutuan Rusia. Apabila seseorang mula bekerja, satu akaun peribadi individu (ILS) ditubuhkan untuknya di PF, di mana maklumat tentang kekananan untuk hidup dikumpulkan. Lebih banyak dana akan terkumpul di atasnya, semakin tinggi pencen.

Tarikh akhir pelaporan

Dari tahun 2015, maklumat tentang perakaunan diperakui dikemukakan kepada PFV setiap suku tahun hingga hari ke-15 bulan kedua dalam tempoh seterusnya., I.e .:

• untuk suku pertama - sehingga 15 Mei;
• untuk suku ke-2 - sehingga 15 Ogos;
• untuk suku ketiga - sehingga 15 November;
• untuk suku keempat - sehingga 15 Februari tahun depan.

Senarai dokumen

FIU juga perlu menyediakan:

• Borang RSV-1 (data sumbangan yang dinilai dan dibayar).
• Borang ADV-6-2 (inventori data yang dihantar ke FIU).
• Borang ADV-6-3 (inventori perakuan sumbangan yang dinilai dan dibayar, pengalaman insurans yang dipindahkan ke FIU).
• Borang SZV-6-1 (maklumat mengenai sumbangan yang dinilai dan dibayar untuk insurans pencen dan pengalaman orang yang diinsuranskan).
• Borang СЗВ-6-2 (maklumat mengenai sumbangan yang dinilai dan dibayar untuk insurans pencen dan pengalaman semua pekerja yang bekerja).

Pengurangan Sumbangan

Cukai pendapatan individu ke atas cukai pendapatan peribadi, yang terletak pada skim "pendapatan" STS, boleh dikurangkan sebanyak 100% (usahawan individu tanpa pekerja), sebanyak 50% (usahawan individu dengan pekerja) yang telah dikira tetapi tidak dipindahkan bayaran untuk suku, setengah tahun, 9 bulan dan tahun. Pengiraan dilakukan dengan cara ini:

• untuk suku pertama: untuk jumlah yang dipindahkan sehingga 25 April;
• untuk suku kedua: untuk semua jumlah yang dipindahkan sehingga 25 Julai;
• untuk suku ketiga: untuk semua jumlah yang dipindahkan sehingga 25 Oktober;
• untuk suku keempat: untuk semua jumlah yang dipindahkan sehingga 30 April tahun depan.

Ia tidak selalunya sesuai untuk memecahkan jumlah pembayaran kepada 4 bahagian. Sekiranya tidak ada pendapatan di salah satu daripada kuarters, lebih baik membahagikan pembayaran kepada tiga bahagian dan memindahkannya ke tempoh-tempoh apabila usahawan individu menerima pendapatan. Perkara utama ialah pada akhir tahun keseluruhan pembayaran telah dibayar sepenuhnya. Semua dana yang disenaraikan hendaklah dianggap kumulatif.

Bayaran 1% boleh ditambah kepada potongan, tetapi hanya dalam tempoh pembayaran yang telah berlalu. Iaitu, jika sumbangan dalam jumlah sebanyak 6 ribu rubel. telah dibayar untuk suku pertama, maka potongan bagi jumlah yang sama boleh dibuat apabila mengira pendahuluan untuk tempoh yang sama. Cukai pencen pekerja yang bekerja untuk usahawan individu yang terletak di USN boleh diambil kira apabila mengira bayaran pendahuluan sehingga 50%.

Di bawah skim percukaian "Pendapatan minus perbelanjaan", semua sumbangan yang dibayar (untuk usahawan dan pekerja individu) dibelanjakan dan digunakan untuk mengurangkan asas bagi pengiraan dan bukan pembayaran itu sendiri. Anda boleh mengurangkan jumlah pendahuluan sehingga 100%. Pengiraan dilakukan mengikut prinsip yang sama: dari bayaran pendahuluan semua amaun yang dipindahkan dikurangkan kepada bajet untuk tahun semasa.

IP pada UTII

Usahawan yang berada di UTII boleh mengurangkan cukai pencen insurans dengan jumlah sumbangan berbayar (untuk usahawan dan pekerja individu) pada suku semasa hingga 50-100%, bergantung kepada sama ada individu mempunyai pekerja atau tidak.

Oleh kerana pendapatan UTII lazimnya hampir sama setahun, lebih baik membahagikan jumlah pembayaran tetap kepada empat bahagian dan membayarnya setiap suku tahun. Sama seperti STS, 1% daripada sumbangan boleh ditolak dalam tempoh pembayaran dibuat. Keadaan ini hanya terpakai kepada individu yang tidak mempunyai pekerja.

Usahawan yang mempunyai pekerja boleh mengurangkan sehingga 50% dari cukai yang dikenakan. Tetapi mereka tidak termasuk premium insurans. Sekatan ini hanya berlaku kepada pihak-pihak di mana usahawan individu mempunyai pekerja. Sekiranya cukai pencen disenaraikan dalam satu pembayaran setahun, maka anda boleh mengambilnya apabila mengira pembayaran pendahuluan dalam tempoh di mana ia dikreditkan ke akaun PRF.

IP di PSN

Nilai paten tidak mengurangkan cukai pencen. Jumlah yuran dipindahkan dalam rubles dari akaun penyelesaian pengusaha individu. Usahawan yang tidak mempunyai pekerja boleh mengurangkan bayaran yang perlu dibayar di bawah "pemudahan" dan UTII kepada 100% pembayaran yang dibuat kepada belanjawan. Semua yuran dipindahkan dari saat pendaftaran sehingga penutupan usahawan swasta.

Peningkatan gaji minimum

Dari 07/01/2016 tahap sara diri meningkat sebanyak 7.5 ribu rubel. Perubahan gaji minimum akan mempengaruhi saiz gaji. Menurut Art. 133 TC, gaji harus lebih tinggi daripada upah minimum. Dengan kenaikan itu, had yang lebih rendah boleh diterima. Untuk melanggar keperluan ini, syarikat itu menghadapi denda sebanyak 50 ribu Rubel. Hanya pekerja yang dalam masa sebulan mematuhi sepenuhnya norma dan telah bekerja jumlah jam yang diperlukan boleh merujuk kepada upah minimum sepenuhnya.

Meningkatkan gaji minimum juga memberi kesan kepada banyak pampasan dan faedah sosial. Atas dasar ini, faedah untuk kecacatan sementara dikira jika purata gaji bulanan seorang pekerja berada di bawah jumlah minimum yang dibenarkan, faedah bersalin, dan penjagaan anak. Pekali daerah - Ini adalah jenis pampasan yang terakru untuk bekerja dalam keadaan iklim yang teruk. Ia digunakan untuk mengira purata pendapatan harian, yang bergantung kepada saiz gaji minimum.

Dari pengalaman masa lalu, kita boleh mengatakan bahawa pertumbuhan gaji minimum mewujudkan pengangguran, dan pekerjaan tidak formal semakin meningkat. Beban belanjawan dan gaji purata semakin meningkat. Selepas peningkatan gaji minimum, saiz denda, penalti, yuran untuk perbendaharaan negeri akan meningkat. Ini, seterusnya, akan menjejaskan perniagaan kecil.

Pekerja yang dibayar gaji "dalam sampul surat", dan secara rasmi minimum ditunjukkan, akan berada dalam kedudukan yang lebih baik. Perubahan dalam gaji minimum akan memberi kesan kepada jumlah sumbangan untuk pencen masa depan.

Bagi tahun depan, sumbangan tetap akan meningkat dan jumlah: 23.4 ribu Rubles. (FIU) dan 4.59 ribu rubel. (FFOMS). Jumlah maksimum yuran ialah 187.2 ribu rubel.