Apa jenis laporan yang dikeluarkan oleh usahawan, anda perlu mengetahui beratus-ratus ribu orang yang setiap tahun menjadi usahawan individu. Di Rusia, terdapat kira-kira 470-570 ribu orang setiap tahun.
Menurut undang-undang Rusia, seorang usahawan individu adalah individu yang telah didaftarkan sebagai usahawan individu dan menjalankan perniagaan tanpa membentuk entiti sah. Bentuk undang-undang ini tidak menyiratkan modal minimum yang dibenarkan; satu orang boleh menjadi pengasas - usahawan itu sendiri. Tujuan IP adalah keuntungan, yang mana usahawan itu dilupuskan mengikut budi bicaranya. Walau bagaimanapun, pelaporan awam IP tidak diperlukan, namun harus diingat bahwa pengusaha bertanggung jawab penuh atas kewajibannya sehubungan dengan kewajibannya. Ini adalah keadaan terakhir yang sering membawa kepada fakta bahawa lain-lain bentuk perniagaan yang dipilih (LLC, ZAO, dll.)
Ia semua bergantung kepada sistem cukai.
Pelaporan IP bergantung kepada yang mana sistem cukai dipilih oleh usahawan. Seketika, kami sedar bahawa semasa pendaftaran seorang usahawan individu secara automatik menerima rejim cukai umum, yang mana ia boleh berubah kepada rejim-rejim khas sama ada pada waktu pendaftaran, atau dalam masa tiga puluh hari dari masa pendaftaran. Sekiranya perubahan dalam rejim cukai tidak dimulakan tepat pada waktunya, dengan memindahkan permohonan kepada pihak berkuasa cukai, maka pemindahan IP ke STS, pelaporan yang mempunyai jumlah yang lebih kecil, mungkin hanya dari tahun depan (kalender tersirat). Ini harus diambil kira oleh ahli perniagaan yang baru.
Laporan untuk IP dengan cukai umum
Secara keseluruhannya, terdapat empat rejim cukai bagi usahawan individu dan lain-lain bentuk aktiviti undang-undang dalam amalan cukai Rusia. Cukai umum mengandaikan bahawa seorang ahli perniagaan akan membayar semua cukai yang disediakan untuk jenis perniagaannya (jika tidak ada pengecualian cukai di bawah undang-undang), menyimpan perakaunan penuh. Mod ini dipilih oleh orang yang berminat dengan skim dengan VAT. Pelaporan cukai IP di bawah rejim ini boleh dua kali, bergantung kepada kehadiran / ketiadaan pekerja yang disewa dari penganjur kes tersebut. Sekiranya tidak ada pekerja, maka berikut hendaklah dihantar kepada pihak berkuasa cukai:
- Pulangan VAT (suku tahunan, sehingga hari kedua puluh bulan selepas tempoh pelaporan).
- Perisytiharan (di bawah f.4-NDFL) dalam tempoh tiga puluh hari dari tarikh permulaan perniagaan dan dengan pertumbuhan keuntungan lebih daripada lima peratus (maklumat tentang anggaran pendapatan).
- Pengisytiharan cukai atas pendapatan peribadi orang (borang cukai pendapatan 3-peribadi) - sehingga tiga puluh bulan April tahun yang datang selepas tahun pelaporan.
Dengan kehadiran buruh yang disewa atau pembayaran yang memihak kepada individu lain yang bukan pekerja, seorang usahawan individu juga harus memfailkan perisytiharan dalam bentuk No. 2-NDFL mengenai pendapatan setiap pekerja. Laporan mengenai jumlah pekerja dalam senarai untuk tahun sebelumnya dihantar pada 20 Januari tahun yang datang selepas tahun pelaporan. Juga, jangan lupa untuk mengemukakan sebuah buku mengenai perakaunan pendapatan dan perbelanjaan seorang usahawan kepada pihak berkuasa cukai untuk pensijilan bahkan sebelum ia memulakan mengisi maklumat mengenai operasi.
Pelaporan untuk Gosstat
Pelaporan IP tanpa pekerja, atau dengan mereka, kepada pihak berkuasa statistik dikemukakan dalam bentuk "1-usahawan" sehingga 1 April tahun berikutnya selepas tahun laporan. Mungkin diperlukan untuk menyampaikan maklumat mengenai kegiatan usahawan individu (1-IP, tarikh akhir sebelum 2 Mac tahun yang mengikuti pelaporan) dan beberapa bentuk industri.Oleh itu, pakar mengesyorkan mendapatkan nasihat daripada pihak berkuasa wilayah Rosstat untuk mengetahui apa jenis laporan yang diperlukan daripada usahawan, termasuk semasa pemeriksaan secara rawak dan berterusan.
Deklarasi untuk memohon "dipermudahkan"
Laporan yang lebih kecil dikemukakan walaupun sistem perpajakan yang mudah dipilih di mana ahli perniagaan secara bebas menentukan objek cukai. Dalam kes ini, tanggungjawab usahawan untuk melaksanakan fungsi ejen cukai tetap, laporan perakaunan IP termasuk transaksi tunai, ahli perniagaan mesti menyediakan laporan statistik, sumbangan membayar (kepada dana pencen dan untuk insurans sosial terhadap penyakit pekerjaan).
Seorang usahawan dalam cukai yang dipermudahkan membayar cukai tunggal bergantung kepada apa yang akan dikenakan cukai (enam peratus ke atas pendapatan atau lima belas peratus ke atas pendapatan yang dikurangkan dengan jumlah perbelanjaan). Dalam mod ini, PPN dan cukai pendapatan peribadi tidak dibayar, di samping itu, tidak perlu membayar cukai harta yang digunakan oleh ahli perniagaan dalam kegiatannya, satu cukai sosial ke atas pendapatan yang diterima daripada operasi keusahawanan dan bagi bayaran yang memihak kepada individu. Pulangan cukai tunggal untuk sistem cukai mudah difailkan sebelum 30 April tahun yang mengikuti tahun pelaporan.
Apabila menggunakan mod EVD, pelaporan diperlukan setiap suku tahun
IP pada sistem cukai yang dipermudahkan, pelaporan yang dikemukakan suku tahunan, digunakan dalam sistem cukai lain - cukai tunggal ke atas pendapatan terkumpul. Ia boleh digunakan oleh ahli perniagaan yang terlibat dengan jenis aktiviti yang ketat, termasuk: perdagangan runcit di dalam dewan sehingga 150 meter persegi. meter, pengiklanan di struktur luaran, katering, peruntukan perkhidmatan isi rumah dan lain-lain
Keputusan mengenai kemungkinan penerapan EOD ditentukan dalam perbandaran (badan perwakilan). Objek percukaian adalah pendapatan pendapatan, yang dikenakan cukai. Cukai lain (harta, sosial tunggal, tambah nilai, pendapatan individu) tidak dibayar. Bentuk percukaian ini menghendaki penyerahan perisytiharan suku tahunan tidak lewat dari dua puluh bulan selepas tempoh pelaporan.
Usahawan luar bandar boleh mengemukakan pelaporan minimum
Pelaporan cukai IP yang terlibat dalam pengeluaran pertanian atau pemprosesan berikutnya atau primer mungkin berdasarkan pembayaran cukai pertanian tunggal (ditubuhkan secara sukarela). Sekiranya pekerja desa tidak mempunyai pekerja yang diupah, dia mengemukakan perisytiharan sebelum tiga puluh satu bulan Mac tahun yang berikutnya dalam tahun laporan, dan juga melalui buku perbelanjaan dan pendapatan kepada pihak berkuasa cukai. Usahawan individu dengan bentuk cukai ini dikecualikan daripada cukai yang sama sebagai usahawan dengan UTII.
SP tanpa pekerja sewa dibayar kepada FIU, tetapi tidak melaporkan
Pelaporan IP kepada FIU tidak memberikan sumbangan untuk diri mereka sendiri (tiada pekerja). Ahli perniagaan hanya perlu membayar yuran tetap pada akhir tahun semasa dalam jumlah berikut: jika jumlah pendapatan (tidak mendapat keuntungan!) Dari usahawan (individu) tidak melebihi tiga ratus ribu rubel, maka di bawah undang-undang semasa ia harus mengambil upah minimum yang efektif pada awal tahun dan kadar caruman yang ditubuhkan oleh Dana Pencen, meningkat dua belas kali.
Jika amaun melebihi 300 ribu Rubles setahun, maka anda perlu membayar satu peratus jumlah yang melebihi angka di atas, sebelum bulan pertama bulan April tahun depan. Sehingga awal tahun 2015, insurans pencen individu dengan pendapatan kurang daripada 300 ribu rubles setahun akan menelan belanja sekurang-kurangnya 18.6 ribu Rubles. Harus diingat bahawa usahawan tidak mengambil kira kewujudan kerugian, iaitu, dia mesti membuat pemindahan kepada Dana Pencen dalam apa jua keadaan.
Pelaporan IP di PF
Apabila mengakhiri kontrak buruh pertama atau kontrak sivil yang lain (misalnya, kontrak), usahawan individu mesti mendaftar dengan Kumpulan Wang Pencen untuk kali kedua (kali pertama direkod secara automatik semasa pendaftaran sebagai usahawan individu) dan memberikan laporan selama 3 bulan, setengah tahun, 9 bulan, tahun, mengikut f. No. RSV-1 PFR tidak lewat daripada hari ke-15 bulan kedua yang mengikuti tempoh pelaporan. Untuk laporan elektronik, tarikh akhir adalah hari ke-20 bulan kedua yang mengikuti tempoh pelaporan. Sumbangan kepada Dana Insurans Perubatan Wajib (Persekutuan) sedang dibayar kepada akaun PFR, pelaporan yang termasuk dalam bentuk No. RSV-1.
Laporan Majikan kepada Dana Insurans Sosial
Pelaporan IP kepada Kumpulan Wang insurans sosial (FSS) sekali lagi dibuat hanya untuk ahli perniagaan dengan pekerja. Sumbangan dibayar untuk insurans terhadap penyakit pekerjaan dan kemalangan mengikut kadar yang ditetapkan. Laporan mengenai f. No. 4-FSS hendaklah disediakan kepada dana di tempat pendaftaran usahawan sehingga ke hari ke-20 (ke-25) bulan kedua berikutan tempoh pelaporan untuk penyerahan laporan dalam bentuk kertas (elektronik), masing-masing.
Bentuk yang sama No. 4-FSS akan memasukkan data mengenai caruman disebabkan kecacatan sementara pekerja dan pada ibu pekerja yang dibayar bulanan, tidak lewat daripada hari ke-15 bulan yang mengikuti masa lalu.
Cepat untuk mengemukakan pulangan cukai tanah terkini!
Perlu diingatkan bahawa pada tahun 2015, dari awal Januari, pelaporan IP (pengisytiharan cukai tanah) yang menggunakan tanah untuk kegiatannya dibatalkan. Diandaikan bahawa ahli perniagaan akan membayar cukai atas keperluan notis cukai sehingga 1 Oktober. Tetapi bagi 2015, pulangan cukai masih perlu diserahkan sebelum 1 Februari 2016.
Sekiranya tiada aktiviti
Konsep "pelaporan sifar (IP atau bentuk undang-undang lain)" tidak ditunjukkan dalam undang-undang Persekutuan Rusia, tetapi istilah ini bermaksud bahawa syarikat menyerahkan semua dokumen dengan nol dalam bentuk dengan dokumen yang diperlukan yang dilampirkan tepat pada masanya. Amalan ini wujud dalam pemeriksaan cukai dan dalam dana ekstrudur. Pada masa yang sama, dalam FSS dan PFR, penunjuk sifar (bersama-sama dengan surat pengesahan mengenai ketiadaan pembayaran kepada individu) diserahkan hanya apabila ahli perniagaan mempunyai pekerja.
Pelaporan sifar IP, sebagai contoh, dalam ketiadaan sepenuhnya aktiviti yang dikenakan cukai oleh EAM, mempunyai ciri-ciri penting. Oleh kerana laporan sifar pada sistem percukaian sedemikian hampir mustahil (cukai ditetapkan oleh undang-undang dan perlu dibayar tanpa mengira jumlah pendapatan dan aktiviti am), seorang usahawan hanya boleh mengecualikan dua bulan apabila tidak ada kegiatan untuk mengurangkan jumlah cukai. Jika istilah itu lebih dari dua bulan, maka ahli perniagaan perlu beralih ke ONS.
Terdapat kriteria tertentu untuk menyerahkan laporan dengan nol untuk cukai umum, termasuk:
- IP hanya berdaftar dan baru-baru ini membuka akaun dengan institusi kredit;
- usahawan individu tidak mempunyai pergerakan dalam akaun bank, dia tidak mengeluarkan cek, invois, tidak menandatangani tindakan penerimaan kerja, dsb.
Berikut adalah perkara utama yang diperlukan oleh usahawan individu mengenai pelaporan.
