Objek cukai: takrifan

Cukai adalah kategori ekonomi utama. Ia mempunyai hubungan sejarah dengan fungsi dan perkembangan mana-mana negeri. Mari kita lebih lanjut mempertimbangkan apa yang menjadi objek cukai.

Maklumat am

Inti cukai terdiri daripada penarikan oleh keadaan bahagian tertentu KDNK yang memihak kepada belanjawan dalam bentuk pembayaran mandatori. Penjelasan seperti itu terdapat dalam Art. 8, bahagian 1 Kanun Cukai. Cukai adalah bayaran individu wajib dibuat secara percuma. Ia dikenakan ke atas subjek dalam bentuk pengasingan jumlah wang yang dimiliki oleh mereka dengan hak pemilikan, pengurusan operasi / pengurusan ekonomi. Potongan ini digunakan untuk membiayai aktiviti pihak berkuasa perbandaran atau negeri.

Ciri Pembentukan

Yuran, mengikut Art. 17, bahagian 1 Kanun Cukai, dianggap ditubuhkan hanya apabila ditentukan:

1. Objek dan asas cukai.
2. Tempoh di mana perlu membuat pembayaran.
3. Pengiraan dan prosedur pembayaran.
4. Tawaran.
5. Subjek

Yang terakhir ini harus difahami sebagai warganegara dan organisasi yang bertanggungjawab membayar cukai.

Objek cukai

Mereka adalah:

1. Harta.
2. Pendapatan / keuntungan.
3. Kos barang yang dijual.
4. Operasi jualan produk (prestasi kerja / perkhidmatan).
5. Kategori lain yang mempunyai kos, ciri fizikal atau kuantitatif.

Senarai ini ditetapkan dalam Art. 38 Kod Cukai. Secara umum, objek cukai adalah segala-galanya yang berkaitan dengan kewajipan untuk membuat potongan anggaran yang tidak sepatutnya.

Barang-barang lain

Di bawah asas cukai difahami nilai, kuantiti atau ciri-ciri lain dari objek cukai. Kategori ini ditubuhkan di Art. 53 Kanun Cukai. Tempoh cukai dipanggil tahun kalendar atau tempoh masa yang lain, di mana asasnya dibentuk dan jumlah pembayaran dikira. Elemen ini ditetapkan dalam Art. 55 Kod Cukai. Kadar itu ialah jumlah akruan seunit asas. Prosedur dan terma pembayaran ditubuhkan di Art. 57-58 Kod Cukai.

Objek cukai: takrifan

Perundangan ini menetapkan prinsip-prinsip yang mana kewajipan timbul untuk membuat sumbangan kepada belanjawan bagi kategori tertentu. Khususnya, Kod Cukai menetapkan cukai harta. Objek cukai dalam kes ini adalah kategori aset aset yang dimiliki oleh subjek (hartanah, kereta, dll.). In kualiti produk sebarang item yang dijual atau ditujukan untuk dijual disokong. Apabila mengawal selia hubungan yang timbul sebagai sebahagian daripada pengumpulan duti kastam, item yang dikenakan cukai adalah apa-apa nilai material yang ditetapkan dalam Kanun Kastam. Kerja yang mempunyai kewajipan untuk membuat sumbangan kepada belanjawan, apa-apa aktiviti diiktiraf, hasilnya mempunyai ungkapan material dan bertujuan untuk memenuhi keperluan peribadi rakyat atau perusahaan. Perkhidmatan ini juga bertindak sebagai objek cukai. Kewajipan untuk membuat potongan kepada belanjawan dalam hal ini timbul jika hasil kegiatan yang tidak memiliki bentuk material direalisasikan dan dimakan dalam pelaksanaannya.

Pelaksanaan

Unsur ini juga boleh bertindak sebagai objek perpajakan individu atau perusahaan. Di bawah penjualan produk, perkhidmatan, kerja hendaklah difahami sewajarnya:

1. Pemindahan pemilikan produk dari satu entiti ke yang lain.
2. Penyediaan perkhidmatan oleh satu orang kepada yang lain.
3. Pemindahan hasil kerja yang dilakukan.

Pelaksanaan tidak akan bertindak sebagai objek cukai dalam kes berikut:

1. Melaksanakan operasi yang berkaitan dengan peredaran mata wang asing atau Rusia (kecuali tujuan numismatik).
2. Pemindahan aset tetap, aset tak ketara, atau nilai lain perusahaan kepada pemegang serah hak semasa penyusunan semula.
3. Pelaburan Ini termasuk, terutamanya sumbangan kepada modal perkongsian dan syarikat, sumbangan bersama, dsb.
4. Pemindahan premis kediaman kepada warga di rumah-rumah dana perbandaran atau negeri semasa penswastaan.
5. Penyitaan, pusaka, pemilikan barang-barang yang ditinggalkan atau tanpa tempat, hewan, penemuan harta, sesuai dengan ketentuan-ketentuan Kanun Sivil.
6. Pemindahan harta sebagai sumbangan awal kepada peserta perkongsian perniagaan / syarikat, pengganti / warisnya dalam proses:

• persaraan daripada organisasi;
• pengagihan aset syarikat yang dicairkan;
• peruntukan saham dalam pemilikan bersama;
• pembahagian modal.

Kes-kes lain boleh disediakan dalam Kod Cukai yang pelaksanaannya tidak akan muncul sebagai operasi tertakluk kepada pencukaian.

Nilai ditambah

Objek cukai VAT adalah:

1. Jualan produk, perkhidmatan dan kerja di wilayah Persekutuan Rusia, termasuk barang yang dicagarkan. Kategori ini juga termasuk pemindahan barangan di bawah perjanjian pada novasi atau pemberian pampasan.
2. Penjualan produk untuk keperluan sendiri, kos yang tidak boleh ditolak (melalui pengiraan susutnilai, termasuk) apabila mengira kadar keuntungan perusahaan.
3. Pengimportan produk ke dalam wilayah kastam.
4. Pelaksanaan pembinaan, pemasangan kerja-kerja untuk keperluan mereka sendiri.

Semua operasi yang tidak dipertimbangkan mengikut jualan NK tidak akan bertindak sebagai objek cukai VAT.

Penentuan kos

Hanya satu item yang dikenakan cukai untuk setiap yuran. Pembentukan ini atau akruan itu sepatutnya mempunyai justifikasi sepadan dengan undang-undang semasa. Nilai yang dinyatakan dalam perjanjian antara pihak-pihak diambil sebagai nilai nilai. Ia diandaikan (melainkan terbukti sebaliknya) bahawa ia sepadan dengan penunjuk pasaran barangan, kerja, perkhidmatan yang sama. Perakaunan objek bercukai dilakukan oleh pembayar secara bebas. Apabila memeriksa kesempurnaan potongan kepada belanjawan, penyelia dapat mengawal ketepatan harga di bawah kontrak hanya dalam kes-kes di mana transaksi dijalankan:

1. Antara entiti saling bergantung.
2. Pada operasi barter (pertukaran).
3. Dalam rangka aktiviti ekonomi asing.
4. Sekiranya penyimpangan adalah arah peningkatan atau penurunan sebanyak lebih dari dua puluh peratus dari tahap harga yang digunakan oleh pembeli produk (pekerjaan, kerja) relatif homogen (identik) dalam tempoh yang singkat.

Spesifikasi harga

Dalam kes-kes yang diperuntukkan dalam Kanun Cukai apabila kos perkhidmatan, kerja, barangan yang digunakan oleh pihak-pihak dalam transaksi menyimpang ke arah penurunan atau peningkatan lebih dari 20% dari penunjuk pasaran untuk kategori homogen, penyelia mempunyai hak untuk membuat keputusan yang berasas atas pertuduhan tambahan. Sebagai tambahan kepada cukai, penalti akan dikenakan kepada pembayar. Pengiraan dilakukan seolah-olah keputusan urus niaga dinilai berdasarkan harga pasaran bagi perkhidmatan, kerja, produk homogen. Apabila menentukan harga, diskaun yang disebabkan oleh:

1. Perubahan dalam bermusim atau lain-lain permintaan pengguna.
2. Kehilangan kualiti atau harta benda lain.
3. Penghujung atau penghampiran tarikh tamat tempoh penjualan atau jangka hayat produk.
4. Dasar pemasaran, apabila mempromosikan produk baru di pasaran atau melepaskan produk / kerja / perkhidmatan ke pasaran baru.
5. Penjualan prototaip untuk tujuan pendidikan.

Harga jualan berikutnya

Pasaran mungkin kekurangan produk homogen untuk satu sebab atau yang lain, atau maklumat yang diperlukan untuk menentukan kos yang sesuai. Dalam kes sedemikian, kaedah "jualan masa depan" digunakan. Intinya adalah untuk menentukan perbezaan antara harga di mana objek itu dijual kepada pembeli dan kemudiannya akan dijual semula oleh pengguna, dan kos standard dalam kes-kes seperti yang ditanggung oleh penjualan selepas penjualan berulang.

Kaedah kos

Ia digunakan jika kaedah yang diterangkan di atas tidak mungkin dikenakan. Dengan kaedah yang mahal, harga pasaran perkhidmatan, barangan, kerja yang dijual oleh penjual dibentangkan sebagai jumlah kerugian yang ditanggung dan pendapatan biasa untuk aktiviti ini. Kos tidak langsung dan langsung pembelian (pengeluaran) atau penjualan, penyimpanan, pengangkutan, insurans dan perbelanjaan lain yang tradisional dalam kes tersebut diambil kira.

Pilihan

Dalam proses penetapan harga, hanya sumber rasmi data mengenai indikator pasaran bagi kerja, perkhidmatan, barangan, dan sebut harga saham seragam digunakan. Sekiranya berlaku perbicaraan, contoh yang diberi kuasa berhak untuk mengambil kira apa-apa keadaan yang mungkin penting untuk menentukan keputusan urus niaga, tidak terhad kepada mata yang diperuntukkan dalam Kanun Cukai. Peruntukan yang ditetapkan dalam Kod ini digunakan untuk menentukan nilai pasaran instrumen kewangan dalam perjanjian jangka panjang dan harga saham mengikut spesifikasi yang dinyatakan dalam bab 23 dan 25.

Pendapatan

Di bawah ini difahamkan manfaat ekonomi, dinyatakan dalam bentuk tunai atau jenis. Ia diambil kira apabila mungkin untuk menilai dan sejauh mana ia dapat dilakukan. Dalam bab 23 dan 25 Kanun Cukai, perbezaan dibentuk antara pendapatan yang diperolehi dari sumber-sumber yang terletak di dalam dan di luar Persekutuan Rusia. Sekiranya peruntukan Kod tidak memungkinkan untuk menentukan dengan jelas mana kategori pendapatan pembayar, penentuan jenis keuntungan dijalankan oleh badan eksekutif persekutuan yang diberi kuasa untuk menjalankan penyeliaan dalam bidang percukaian.

Dividen

Mereka adalah apa-apa pendapatan yang peserta (pemegang saham) syarikat menerima dalam proses pengagihan keuntungan baki selepas cukai. Dividen diakru pada saham yang dimiliki oleh pengasas berkadaran dengan sumbangan pemilik yang tersisa kepada modal dibenarkan. Untuk ini jenis keuntungan juga termasuk sebarang pendapatan dari sumber di luar Rusia dan termasuk dalam kategori ini oleh undang-undang negara asing. Dividen bukan pembayaran:

1. Diterima oleh pemegang saham atas pembubaran perusahaan mengikut jenis atau tunai, tidak melebihi sumbangan awalnya kepada modal bersama (diberi kuasa).
2. Bagi peserta dalam bentuk pemindahan sekuriti syarikat yang sama ke dalam pemilikan.
3. Sebuah perusahaan bukan keuntungan untuk menjalankan aktiviti teras yang tidak berkaitan dengan keusahawanan, yang dihasilkan oleh sebuah syarikat perniagaan, yang modalnya dibentuk sepenuhnya dari sumbangan organisasi ini.

Faedah

Di bawahnya, Kod Cukai Persekutuan Rusia mengiktiraf sebarang pendapatan yang diisytiharkan terlebih dahulu, termasuk dalam bentuk diskaun, yang diterima untuk pelbagai obligasi hutang (tanpa mengira kaedah pendaftaran). Khususnya, faedah dianggap sebagai keuntungan yang diperolehi dalam deposit tunai.