Apakah VAT? Kadar, pengiraan, syarat pembayaran VAT

Cukai merupakan alat yang paling penting dalam sistem ekonomi negara. Mereka merupakan bahagian terbesar belanjawan negeri. Oleh itu, mereka diberi perhatian khusus dalam bentuk kawalan dan perubahan perundangan yang kerap. Kod Cukai Persekutuan Rusia mentakrifkan pelbagai jenis cukai, baik untuk penduduk dan organisasi. Bagi yang terakhir, VAT amat penting dalam proses pembelian dan jualan. Oleh itu, mana-mana usahawan yang sedia ada atau yang baru bermula perlu tahu apa VAT, ciri pengiraannya dan tatacara pembayaran.

Konsep VAT

Undang-undang asas yang mengawal proses caj dan membayar yuran adalah Kod Cukai Persekutuan Rusia. Ia adalah orang yang mentakrifkan konsep, intipati dan ciri pengiraan semua cukai di negara ini, termasuk PPN.

Cukai nilai tambah adalah yuran yang dikenakan ke atas organisasi sebagai peratusan jumlah kenaikan nilai. Peningkatan nilai ini dijana melalui perbezaan antara pendapatan dan kos bahan yang berasal dari pihak ketiga.

Perundangan ini menetapkan beberapa jenis aktiviti atau jenis produk dan perkhidmatan yang VATnya sebahagiannya atau tidak sepenuhnya tertakluk kepada pengiraan. Terdapat juga batasan jumlah dasar cukai yang ditubuhkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia dan membolehkan untuk melegakan syarikat duti pembayar cukai.

Di samping menentukan apa VAT dan sekatan terhadap pembayarannya, Kod Cukai Persekutuan Rusia menyerahkan bayaran kepada kumpulan cukai tertentu. Sebagai contoh, kepada spesies seperti cukai tidak langsung. Alasannya ialah kemasukan jumlahnya dalam harga produk yang dijual sebagai peratusan. Akibatnya, apabila membayar VAT, nama pembayar sebenar dan undang-undang berbeza.

Fungsi VAT

Dalam ekonomi pasaran dan sistem cukai rasional, semua jenis cukai mempunyai empat fungsi penting:

1. Fiskal.
2. Ekonomi.
3. Merangsang.
4. Pengedaran.

Bagi VAT, fungsi fiskal ditunjukkan dalam jumlah maksimum hasil belanjawan dari pengiraannya disebabkan oleh dasar cukai yang stabil dan keadaan pengiraan yang dapat diterima. Daripada belanjawan yang dibentuk daripada cukai, majoriti terkumpul daripada VAT. Cukai ini juga memberi kesan terhadap peraturan proses ekonomi. Kadarnya terlibat dalam harga dan inflasi.

Terima kasih kepada penubuhan manfaat untuk beberapa jenis aktiviti atau produk tertentu, negara dapat merangsang pembangunan bidang sosial, serta mengeksport pelbagai barangan.

Oleh itu, sifat pengedaran VAT terletak pada penyertaannya dalam pengagihan semula KDNK negeri. Jumlah potongan cukai yang dikutip dalam belanjawan daripada jenis aktiviti yang berjaya diagihkan dan diperuntukkan untuk menyokong sektor ekonomi yang tidak menguntungkan yang penting bagi masyarakat.

Pembayar VAT

Kod Cukai Persekutuan Rusia menetapkan bulatan orang yang terpaksa membayar VAT. Cukai tertakluk kepada levi ke atas entiti undang-undang:

1. Perusahaan - tanpa mengira bentuk aktiviti yang melaksanakan operasi bercukai: negeri, institusi perbandaran, perkongsian perniagaan dan lain-lain.
2. Orang yang diiktiraf sebagai pembayar cukai kerana pergerakan produk melalui kastam Persekutuan Rusia. Ini adalah organisasi dengan pelaburan asing atau perusahaan asing yang sepenuhnya.

Sejak tahun 2001, usahawan individu yang terlibat dalam transaksi bercukai telah disamakan dengan perusahaan dalam kewajipan membayar VAT dengan undang-undang cukai.

Semua orang dari senarai didaftarkan sebagai pembayar cukai VAT jika mereka bekerja mengikut sistem percukaian umum. Ia berlaku dengan sistem perakaunan lain, anda perlu membayar cukai nilai tambah.

Objek percukaian

Kategori dan transaksi berikut dianggap sebagai objek cukai apabila mengira VAT:

1. Turnovers diterima daripada penjualan aktiviti produk, serta jualan tanpa sebarang kos.
2. Pemindahan barangan dalam organisasi Rusia di antara bahagiannya untuk keperluan mereka sendiri, kos yang tidak diambil kira dalam pengiraan pendapatan bercukai.
3. Hasil operasi pembinaan untuk keperluan mereka sendiri.
4. Eksport barang melalui sempadan kastam Persekutuan Rusia.

Pengiraan cukai tambah nilai melibatkan perakaunan bagi jenis jualan berikut yang tertakluk kepada PPN:

1. Penjualan barangan dari organisasi ke syarikat atau individu lain, walaupun tanpa penghantaran dan pengangkutan.
2. Pemindahan produk yang dikeluarkan kepada pesanan.
3. Jualan komisen atau produk lelong.
4. Pertukaran produk atau bahan.
5. Penghantaran produk yang tidak wajar atau dengan bayaran separa.
6. Pemindahan atau penjualan hak harta.
7. Jualan cagaran.

Asas cukai

Pulangan VAT menyediakan pengiraan pengiraan cukai asas cukai. Iaitu, penunjuk nilai urus niaga tertakluk kepada VAT. Penentuan asas cukai untuk mengira pertuduhan yang dipertimbangkan mempunyai beberapa ciri, dan terutama bergantung kepada jenis operasi.

Asas cukai dibentuk berdasarkan definisi apa VAT, dan mempunyai urutan syarat berikut:

1. Asas cukai adalah sama dengan hasil daripada penjualan produk atau hak harta, yang ditentukan oleh jumlah semua pendapatan yang berkaitan dengan penempatan pada operasi ini. Ia boleh dipaparkan dalam mana-mana bersamaan, termasuk dalam sekuriti.
2. Asas cukai yang sama dengan pendapatan dalam mata wang asing ditukar kepada Rubles Rusia pada kadar semasa.
3. Asas yang dipertimbangkan, apabila menerima bayaran pendahuluan yang termasuk di dalamnya lebih awal, mewakili nilai barangan yang dikira berdasarkan harga.
4. Asas cukai komisen atau perjanjian komisi adalah sama dengan amaun yuran tersebut. Masih ada keadaan.
5. Asas cukai untuk penjualan perusahaan penuh adalah sama dengan nilai setiap aset.

Kadar cukai

Untuk mengira jumlah yang perlu dibayar, asas cukai VAT mesti terlebih dahulu ditentukan dengan betul. Kadar cukai tidak bergantung pada asas dan ditetapkan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia. Lebih tepat lagi, undang-undang kini menetapkan kadar yang dikenakan: 0%, 10% dan 18%.

Jenis produk, hasil yang dikenakan cukai pada kadar 0%, ditetapkan dalam artikel 164 Kod Cukai Persekutuan Rusia dan mempunyai senarai pemindahan yang cukup luas. Pada asasnya, ini adalah jenis khas barangan, kerja dan perkhidmatan yang sangat khusus.

Pada kadar 10%, VAT dikenakan ke atas penjualan kumpulan produk berikut:

1. Produk makanan.
2. Barang-barang kanak-kanak.
3. Berkala.
4. Sastera kepentingan pendidikan dan saintifik.
5. Barang perubatan.

Operasi jualan utama, kecuali barang yang dikenakan cukai pada kadar 0% dan 10%, tertakluk kepada perakaunan cukai untuk pendaraban sebanyak 18%.

Faedah cukai

Apabila mengira asas cukai, undang-undang mentakrifkan manfaat, khususnya aktiviti dan produk yang tidak tertakluk kepada PPN. Kadar kutipan tidak dikenakan dalam kes berikut.

1. Banyak jenis perkhidmatan perubatan, termasuk yang dibayar.
2. Perkhidmatan pendidikan dan kebudayaan.
3. Pelaksanaan bangunan kediaman.
4. Barang cacat.
5. Harta dibeli semula untuk penswastaan.
6. Perkhidmatan pengebumian.
7. Operasi insurans.
8. Urusniaga yang dibayar duti negeri.
9. Salinan fotokopi dan fotokopi.
10. Jualan kraftangan.
11. Kerja penyelidikan atas perbelanjaan dana belanjawan.
12. Pembaikan perkakas rumah semasa tempoh jaminan.

Ciri pengiraan

Pengiraan jumlah VAT yang akan dibayar mempunyai algoritma tindakan yang agak mudah. Dasar cukai awalnya ditentukan. Selanjutnya, ia didarabkan dengan kadar set. Perlu diingat bahawa masa pembayaran VAT dan tempoh pengiraan berbeza-beza. Jumlah cukai yang akan dibayar kepada belanjawan am dikira berdasarkan hasil setiap bulan atau suku tahun.

Selepas menentukan jumlah cukai yang perlu dibayar, adalah perlu untuk mengurangkannya dengan hasil potongan cukai, jika ada. Apa ini? Potongan cukai adalah jumlah VAT yang dibentangkan kepada pembayar untuk operasi yang terlibat dalam pengiraan fee tersebut. Pulangan cukai VAT memberikan indikasi potongan ini dan jumlah perbezaan antara VAT yang dipamerkan dan VAT yang dibentangkan.

Prosedur Bayaran

Pembayaran jumlah VAT dikira berdasarkan pengiraan perakaunan dan cukai. Ia ditentukan oleh keputusan setiap tempoh pelaporan. Syarat pembayaran VAT ditubuhkan oleh undang-undang cukai, ditakrifkan tidak lewat dari hari ke-25 bulan selepas akhir tempoh pelaporan.

Pelaporan VAT

Dari masa cukai dibayar kepada perbendaharaan negeri dan sehingga hari pembayaran, setiap pembayar cukai yang bekerja dengan VAT mesti melaporkan kepada pihak berkuasa yang berkenaan sepanjang prosedur pengiraan dalam bentuk perisytiharan. Dokumen ini dikemukakan setiap suku tahun. Ia menunjukkan butiran organisasi, jumlah pengiraan asas cukai, jenis cukai dikenakan dan cukai nilai tambah. Borang pengisytiharan adalah satu bentuk bersatu yang diluluskan pada tahun 2014. Pada masa yang sama, adalah penting untuk mengetahui bahawa sejak 2015 semua organisasi, tanpa mengira jumlah dan jenis pengeluaran, dikehendaki memfailkan perisytiharan dalam bentuk elektronik.

Apabila mentakrifkan konsep apa VAT itu, idea dibentuk bahawa ia adalah hasil yang didarab dengan peratusan tertentu. Malah, ini begitu. Tetapi VAT adalah jumlah peningkatan dalam nilai. Oleh itu, apabila mengira ia, perlu mengambil kira banyak nuansa:

1. Jenis produk, termasuk cukai dan tidak boleh dikenakan cukai.
2. Saiz kadar cukai.
3. Masa menentukan asas cukai.
4. Potongan cukai dan banyak lagi.