Cukai nilai tambah, atau VAT, mungkin merupakan yang utama di banyak negeri. Ia adalah orang yang membawa banyak wang kepada bajet. Malah cukai pendapatan tidak dicuri darinya. Mari kita saling mengenali satu sama lain dengan lebih terperinci, ketahui tarikh akhir pembayaran VAT, peraturan akruan, dan juga sama ada kemungkinan tidak membayar VAT sama sekali, dan apa yang diperlukan untuk ini.
Pengiraan VAT
Sebenarnya, cukai ini tidak dibayar sepenuhnya oleh organisasi, tetapi oleh pengguna akhir. Kami melakukan ini setiap kali kami membeli sesuatu di kedai. Organisasi hanya memindahkan cukai ke belanjawan. Oleh itu, ia dipanggil dipanggil tidak langsung.
Mereka mengenakan cukai bukan sahaja di Rusia, tetapi juga di 137 negara. Tiada VAT di Amerika Syarikat, tetapi sebaliknya mereka mengenakan cukai jualan. Tatacara dan tarikh akhir untuk membayar VAT dikawal oleh Kod Cukai Rusia (Bab 21).
Inti akrual adalah bahawa jumlah cukai ke atas barangan dan perkhidmatan yang dijual oleh organisasi semasa tempoh pelaporan dikurangkan dengan jumlah VAT pada barang dan perkhidmatan yang diperlukan untuk digunakan dalam proses pengeluaran atau jualan semula. Perbezaan yang masih pada akhirnya tertakluk kepada pemindahan ke belanjawan.
Walaupun kesederhanaan jelas, cukai khusus ini adalah salah satu yang paling sukar, yang paling menimbulkan persoalan dan perselisihan dengan badan pemeriksa.
Kadar VAT
Terdapat tiga daripada mereka. Yang paling umum ialah 18%. Beberapa barangan dan perkhidmatan yang berada di senarai istimewa dikenakan cukai pada kadar 10%. Kumpulan khas ini termasuk sejumlah produk makanan, produk perubatan, produk yang ditujukan untuk kanak-kanak. Terdapat juga kadar 0% yang dikenakan hanya untuk barangan yang dieksport.
Terdapat juga beberapa barang dan perkhidmatan yang tidak tertakluk kepada cukai. Ini, sebagai contoh, pinjaman, peguam dan senarai terhad yang lain. Sekiranya organisasi menjalankan aktiviti yang boleh dikenakan cukai dan tidak boleh dikenakan cukai, maka ia diambil kira di bawah artikel berasingan. Perakaunan bagi barangan dan perkhidmatan yang berasingan dengan kadar yang berbeza juga dikekalkan.
Kedua-dua organisasi dan usahawan individu yang telah memilih sistem perpajakan yang sama untuk diri mereka sendiri harus membayar cukai.
Tarikh akhir pembayaran VAT
Tempoh pelaporan untuk jenis cukai ini adalah satu perempat, jadi anda perlu membayar VAT sekali setiap tiga bulan. Ini mesti dilakukan sebelum hari ke-25: untuk suku pertama - sehingga 25 April, untuk yang kedua - sehingga 25 Julai, untuk yang ketiga - sehingga 25 Oktober, untuk keempat - sehingga 25 Januari.
Bolehkah saya tidak membayar VAT?
Anda boleh. Terdapat dua pilihan. Syarikat-syarikat yang berada dalam mod khas, atau syarikat dengan pendapatan yang kecil, tidak membayar VAT ke perbendaharaan. Terdapat tiga mod khas utama:
- UTII;
- Cukai pertanian terpadu;
- STS
Di samping itu, sistem paten dan perjanjian perkongsian pengeluaran. Pilihan ini kurang biasa daripada tiga yang pertama.
Anda boleh mendapatkan kebebasan dari VAT dan organisasi-organisasi yang tidak menggunakan rejim khusus, tetapi sistem perpajakan umum. Sekiranya hasil organisasi untuk satu perempat tidak melebihi dua juta rubel, entiti sah tersebut mempunyai hak untuk mengemukakan dokumen untuk dibebaskan. Manfaat ini wujud untuk menyokong perusahaan kecil dan sederhana. Pendapatan mesti dikira tidak termasuk VAT dari itu.
Adalah penting untuk diingat bahawa pengecualian dari VAT tidak boleh diperolehi secara automatik. Adalah perlu untuk mengisi notis, melampirkan dokumen sokongan dan mengemukakannya kepada pejabat cukai. Anda tidak perlu menunggu kelulusan, hanya maklumkan. Adalah perlu untuk memberi notis dan dokumen sebelum hari ke-20 bulan apabila organisasi memutuskan untuk mula menggunakan haknya.
Anda tidak boleh mengetepikan hak dalam tempoh 12 bulan. Kemudian anda perlu melanjutkannya atau tidak melancarkan.Jika hasil organisasi melebihi dua juta setiap suku tahun, hak untuk melepaskan secara automatik akan hilang. Ia perlu mengemukakan laporan dan membuat pemindahan cukai pada masa untuk pembayaran VAT kepada belanjawan.
Ejen cukai
Terdapat situasi apabila kewajipan untuk memindahkan cukai ke belanjawan tidak dilakukan oleh pembayar, tetapi oleh organisasi lain. Dia melakukan ini, sudah tentu, bukan dari saku, tetapi dengan mengorbankan dana yang dimiliki oleh pembayar cukai. Untuk melakukan ini, dari pendapatan yang berpatutan, amaun itu disimpan terlebih dahulu dan dipindahkan ke belanjawan. Syarikat sedemikian yang memenuhi kewajiban membayar PPN dipanggil agen cukai.
Ejen cukai dikehendaki membayar VAT sehingga hari ke 25 selepas suku tahun laporan. Kemudian anda mesti memfailkan perisytiharan.
Jika ejen cukai belum memenuhi kewajiban yang diberikan kepadanya oleh undang-undang untuk menahan dan memindahkan PPN ke belanjawan, untuk memberikan pelaporan, ia akan dihukum dengan penalti.
Pengisytiharan VAT
Setiap pembayar cukai tambah nilai dikehendaki mengemukakan laporan kepada pejabat cukai. Tarikh akhir untuk mengemukakan laporan, serta tarikh akhir untuk membayar VAT adalah sehingga ke 25. Perisytiharan itu boleh dikemukakan secara peribadi dan melalui wakil yang diberi kuasa oleh kuasa wakil. Kemungkinan penyerahan laporan elektronik melalui sistem khas juga disediakan.
Terdapat borang penyata cukai yang diluluskan. Anda boleh mengisi secara manual atau di komputer.
Tanggungjawab untuk melanggar tarikh akhir
Untuk melanggar syarat seperti tarikh akhir untuk membayar VAT atau mengemukakan perisytiharan, liabiliti disediakan. Jika perisytiharan tidak disampaikan tepat pada waktunya, denda tersebut akan berjumlah 5% daripada jumlah cukai yang dikira mengikut data laporan untuk setiap bulan tanpa pembayaran. Jumlah maksimum ialah 30%. Saiz minimum ialah 1000 Rubel.
Jika tarikh akhir untuk membayar VAT tidak dipenuhi, denda itu akan menjadi 20% daripada amaun yang perlu dipindahkan ke belanjawan.
Anda kini kenal dengan maklumat VAT asas. Ini akan membolehkan anda melaporkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan membayar cukai tepat pada masanya, serta menggunakan manfaat jika syarikat anda mempunyai hak untuk itu.
