Penalti untuk pembayaran lewat cukai. Syarat Cukai

Cukai harus difahami sebagai pembayaran tanpa had yang dikenakan kepada individu dan perusahaan yang memihak kepada negara. Kewajipan yang sepadan ditubuhkan oleh Art. 57 Perlembagaan. Di Rusia, pelbagai sistem percukaian perusahaan digunakan (OSNO, UTII, USN). Cukai dan yuran yang berbeza juga disediakan untuk individu. Majikan mempunyai kewajipan untuk membuat sumbangan kepada dana luar biasa.

Cukai pendapatan peribadi

Cukai ini dianggap sebagai persekutuan. Ia ditolak daripada semua pendapatan yang diterima oleh rakyat Persekutuan Rusia tahun lepas. Dalam kes ini, bayaran boleh dibuat dalam bentuk baik dan tunai. Pendapatan daripada cukai pendapatan peribadi dikenakan:

• Gaji.
• Hadiah
• Premium.
• Pendapatan daripada menyewa atau menjual harta.
• Menang.
• Pembayaran latihan / makanan untuk pekerja oleh perusahaan dan sebagainya.

Mengikut Kod Cukai semasa, kadar cukai pendapatan peribadi adalah 13% untuk penduduk. Asas cukai boleh dikurangkan dengan jumlah potongan yang diperuntukkan dalam undang-undang.

Harta

Jika seorang warganegara bertindak sebagai pemilik hartanah secara sah, setiap tahun melalui pos Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan menghantar pemberitahuan dengan penerimaan cukai tanah dan pengumpulan harta. Objek percukaian adalah:

• Pangsapuri.
• Rumah.
• Cottage.
• Berkongsi dalam undang-undang (dengan pemilikan bersama).
• Garaj.
• Pembinaan.
• Bilik itu.
• Bangunan, bangunan.

Cukai harta dikelaskan sebagai cukai tempatan. Dia, dengan itu, pergi ke bajet Wilayah Moscow. Cukai tanah juga dianggap sebagai tempatan. Kadar di atas ditetapkan oleh pentadbiran Wilayah Moscow. Walau bagaimanapun, ia tidak boleh lebih tinggi daripada 1.5%. Pengiraan dilakukan mengikut nilai kadaster tanah. Seperti dalam kes sebelumnya, Perkhidmatan Cukai Persekutuan menghantar resit. Tarikh akhir untuk pembayaran cukai tanah ditangguhkan sehingga 1 Disember. Iaitu, dari 2016, pemotongan mesti dibuat sehingga 1.12 tahun yang mengikuti tempoh pelaporan masa lalu. Cukai lain adalah bayaran untuk penggunaan air dan hidupan liar. Ia akan ditolak kepada bajet persekutuan. Cukai seperti itu dibayar oleh warganegara yang memburu haiwan atau menangkap penduduk di kawasan air.

Kenderaan

TA dengan kenderaan dianggap serantau. Ia pergi ke bajet subjek Persekutuan Rusia di mana pengangkutan didaftarkan. Objek cukai harus termasuk:

• Kereta.
• Motosikal.
• Bas
• Skuter.
• Bot.
• Kapal.
• Kapal layar
• Kereta salji.
• Pesawat, dan lain-lain

Cukai tidak dikenakan ke atas kereta berkuasa rendah, bot (mendayung, serta motor, enjinnya tidak melebihi 5 hp), kereta untuk orang kurang upaya, dibeli melalui pihak berkuasa perlindungan sosial. Pengiraan jumlah cukai dilakukan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengikut maklumat yang diterima dari pihak berkuasa yang mendaftar kenderaan tersebut. Kewajipan potongan mesti dipenuhi setiap tahun. Seperti cukai tanah, tarikh akhir pembayaran ditangguhkan sehingga 1 Disember.

Tanggungjawab

Kod Cukai Persekutuan Rusia mengenakan penalti dan denda untuk pembayaran lewat cukai. Langkah-langkah ini digunakan untuk memastikan pemenuhan kewajiban yang dikenakan oleh undang-undang, dan juga sebagai hukuman untuk pelanggaran peraturan. Marilah kita lebih lanjut mempertimbangkan secara terperinci apa penalti cukai dan yuran.

Maklumat am

Pembayaran cukai individu adalah amat penting bagi ekonomi. Pendapatan ini membentuk bahagian pendapatan belanjawan tertentu. Perundangan menetapkan tarikh akhir yang jelas untuk membayar cukai. Dalam hal potongan amaun sewajarnya dalam tempoh yang akan datang, sejumlah wang tambahan dikenakan dari subjek. Dengan penuh atau separa pengelakan cukai jika ia dikira secara salah, undang-undang memperuntukkan denda.Ia adalah 20% daripada jumlah yang tidak dibayar. Perbuatan baik sebagai hukuman kerana melanggar perintah cukai. Dasar untuk permohonan sanksi ini adalah seni. 122 Kod Cukai. Penalti ditubuhkan sekiranya bayaran belum selesai jumlah yang terhutang (penangguhan). Oleh itu, di bawah Kanun Cukai, kedua-dua sekatan ini boleh digunakan untuk entiti yang melanggar tempoh yang ditetapkan untuk potongan.

Pengecualian

Tarikh akhir pembayaran cukai boleh dilangkau kerana pelbagai sebab. Undang-undang menetapkan kes-kes jika sekatan tidak digunakan untuk subjek itu. Ini termasuk, khususnya:

1. Penyitaan atau penggantungan operasi pada akaun bank. Dalam kes ini, pembayaran cukai individu tidak boleh dilaksanakan secara praktikal. Langkah-langkah sedemikian boleh digunakan untuk dana dalam akaun oleh mahkamah atau Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Selain itu, penalti untuk pembayaran lewat cukai tidak dikenakan sepanjang tempoh pembekuan r / s.
2. Kes apabila subjek bertindak mengikut penjelasan mengenai norma-norma Kod Cukai yang diberikan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan atau Kementerian Kewangan. Akibatnya, dia menimbulkan tunggakan.

Tiada kes-kes lain boleh menangguhkan akruan cukai faedah lewat.

Titik penting

Perlu diingatkan bahawa dalam kes kedua, penalti untuk pembayaran lewat cukai tidak akan dikenakan hanya jika penjelasan yang diberikan telah diberikan oleh badan-badan yang diberi kuasa kepada permintaan peribadi subjek atau mereka terpakai kepada bilangan orang yang tidak ditentukan (huruf massal). Dalam pelbagai sumber, anda boleh menemui sejumlah besar dokumen yang berbeza. Contohnya, surat-surat Kementerian Kewangan kerap dijumpai yang menerangkan kedudukan jabatan kewangan mengenai isu tertentu. Walau bagaimanapun, kebanyakan penjelasan ini bersifat peribadi, iaitu, ia ditujukan kepada individu tertentu. Jika entiti lain menggunakan penjelasan tersebut, dan sebagai akibat dari langkah-langkah kawalan tunggakan dinyatakan, dia akan perlu membayar cukai, denda dan denda. Ini bermakna jika pertikaian timbul, disarankan untuk menghantar permintaan anda sendiri kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan atau Kementerian Kewangan.

Perintah am

Pengiraan faedah ke atas cukai dilaksanakan mengikut Art. 75 Kod Cukai. Akruan bermula untuk setiap hari (kalendar) peninggalan tempoh yang ditetapkan untuk pembayaran balik obligasi tersebut. Jumlah yang akan dikutip ditentukan sebagai peratusan. Penalti cukai dikira menggunakan satu tiga ratus tingkat pembiayaan semula Bank Pusat, yang berkuatkuasa dalam tempoh yang sama. Jumlah ini dikenakan pada masa yang sama dengan hutang utamanya atau selepas pembayaran penuhnya.

Penalti untuk cukai

Mereka terakru kecuali jumlah yang perlu dibayar kepada belanjawan. Dalam hal ini, tidak akan menjadi masalah jika langkah-langkah lain diterapkan pada subjek untuk memastikan pemenuhan kewajiban atau sanksi, jika dia telah melanggar persyaratan untuk membayar pajak. Pengiraan bermula dari hari selepas tarikh pembayaran hutang yang telah ditetapkan kepada belanjawan. Saiz penalti untuk pembayaran lewat cukai ditentukan oleh formula:

P = Z x D x CP x 1/300, di mana:

• jumlah cukai yang telah tamat tempoh - W;
• bilangan hari terlepas - D;
• Kadar pembiayaan semula Bank Pusat - СР.

Contoh

Katakanlah LLC tidak memotong sebelum 1 Februari 2012 jumlah cukai tanah sebanyak 6 ribu Rubles. Hutang ini hanya dibayar balik pada 30 Mac 2012. Kadar pembiayaan semula Bank Pusat selama 58 hari (dari 2 Februari hingga 30 Mac) adalah 8%. LLC mengira kepentingan untuk pembayaran lewat cukai: 6000 p. x 58 x 8% x 1/300 = 92.8 Rubles.

Perubahan bida

Ia boleh berlaku beberapa kali semasa tempoh pengebilan. Dalam hal ini, soalan-soalan mungkin timbul mengenai apa sebenarnya nilainya dalam kalkulus. Dalam kes ini, perkara berikut mesti diingat. Sekiranya kadar pembiayaan semula telah berubah sepanjang tempoh kepada tahap yang lebih besar atau lebih kecil, dalam menghitung semua nilai-nilainya berbanding dengan setiap tempoh kesahan suatu petunjuk tertentu. Sebagai contoh, sebuah perusahaan tidak membayar masa obligasi anggaran sebanyak 10 ribu rubel.untuk 2011. Tarikh pembayaran telah ditetapkan pada 1 Februari 2012. Hutang tersebut telah dibayar oleh syarikat mengikut skim berikut:

• Pada 15 Februari, 4 ribu rubel dipindahkan.
• 2 Mac - 6 ribu rubel.

Jumlah tunggakan, oleh itu, berjumlah:

• Dalam 13 hari dari 2 Februari hingga 14 Februari - 10 ribu rubel.
• Lebih 17 hari dari 15 Februari hingga 1 Mac - 6 ribu Rubles.

Kami secara konvensional menerima kadar pembiayaan semula berikut:

• dari 2.02 hingga 10.02 - 8% (9 hari);
• dari 11.02 hingga 20.02 - 8.25% (10 hari);
• dari 21 Februari hingga 29 Februari - 8.5% (9 hari);
• dari 1.03 hingga 2.03 - 8.25% (2 hari).

Syarikat menentukan penalti untuk pembayaran lewat cukai:

(10 ribu rubel x 9 hari x 8% x 1/300) + (10 ribu rubel x 4 hari x 8.25% x 1/300) + (6 ribu rubel x 6 hari x 8.25% x 1/300) + (6 ribu Rubel x 9 hari x 8.5% x 1/300) + (6 ribu Rubel x 2 hari x 8.25% x 1/300) = 63.5 gosok.

Pendahuluan yang lewat

Sesetengah syarikat dipertanggungjawabkan dengan membayar pendahuluan cukai semasa tempoh pelaporan. Kewajipan itu akan dianggap dipenuhi dengan cara yang sama yang ditetapkan untuk pengurangan belanjawan secara keseluruhannya. Ini bermakna jika jumlah tersebut dihantar selepas tarikh yang ditetapkan dalam undang-undang, maka faedah tambahan akan dikenakan di atas. Contohnya, perusahaan mungkin dikenakan dengan:

1. Penalti cukai pendapatan. Pada akhir setiap tempoh, perusahaan biasanya memperoleh jumlah pendahuluan berdasarkan kadar dan pendapatan. Ia dikira atas dasar akruan dari hari pertama tahun ke yang terakhir.
2. Hukuman cukai harta. Jumlah pendahuluan ditentukan pada akhir setiap tempoh. Nilainya ialah 1/4 daripada harga produk dan harga purata harta yang ditubuhkan untuk tempoh masa yang sama.
3. Penalti untuk pembayaran cukai pengangkutan lewat. Syarikat mengira jumlah pendahuluan di akhir setiap tempoh dalam jumlah satu perempat daripada produk taruhan dan asas sepadan. Peraturan serantau boleh memansuhkan kewajiban sedemikian.
4. Penalti bagi cukai tanah. Jumlah pendahuluan dikira oleh entiti-entiti yang sepertimana yang ditetapkan dalam tempoh laporan. Pembayaran oleh mereka dikira pada akhir suku pertama, ke-2 dan ke-3. tahun semasa sebagai 1/4 kadar% daripada nilai kadaster plot. Dengan perintah pihak berkuasa tempatan, obligasi untuk memotong pendahuluan boleh dibatalkan.

Sekiranya, pada akhir tempoh tersebut, amaun cukai yang dinilai adalah kurang daripada amaun pembayaran, maka faedah itu hendaklah dikurangkan secara proporsional.

Premium insurans

Seperti cukai, penalti untuk pembayaran lewat pembayaran ini dikenakan sebagai tambahan kepada denda dan prinsipal. Harus diingat bahawa menurut Undang-undang Persekutuan No. 212, caruman awal untuk premium insurans tidak disediakan. Semasa tahun penyelesaian (kalendar), entiti membayar amaun yang dicagarkan kepada dana sebagai bayaran wajib. Potongan mestilah dibuat selewat-lewatnya pada hari ke-15 bulan yang mengikut jumlah yang ditentukan. Sekiranya tarikh itu jatuh pada hari bekerja / hari yang tidak berfungsi, hari kerja terdekat akan dipertimbangkan sebagai nombor akhir. Penalti diakru untuk setiap hari tertunggak. Undur mulai dari tarikh berikutan jumlah pemenuhan kewajipan yang ditetapkan oleh undang-undang. Penalti bagi setiap hari tertunggak ditentukan sebagai peratusan dan dikira daripada jumlah caruman yang belum dibayar kepada dana insurans. Pengiraan dilakukan mengikut skema yang serupa dengan yang di atas. 1/300 daripada jumlah yang ditetapkan oleh Bank Negara dan berkuatkuasa pada masa hutang juga diambil sebagai kadar faedah.

Jumlah Pelaporan

Apabila menentukan potongan mandatori dari pendapatan, kos dalam bentuk penalti dan denda, serta sekatan lain yang diberikan kepada entiti dan dipindahkan ke belanjawan dan dana tambahan-belanjawan, akan dipertimbangkan ketika menetapkan dasar pajak. Penyertaan berikut hendaklah dibuat dalam penyata kewangan:

• DB 99 Cd 68 - penalti untuk pembayaran lewat cukai (jumlah pendahuluan) diakru.

Sekiranya anda terlepas tarikh pembayaran balik tertunggak premium insurans, berikut adalah direkodkan:

• DB 99 Cd 69 - faedah untuk pembayaran lewat bayaran mandatori bulanan.

Amaun yang dikutip tidak menjejaskan sama ada saiz asas atau hasil kewangan. Dalam hal ini, tidak ada perbezaan di antara mereka di PBU 18/02.