Cukai tanah 2014: kadar, faedah. Cukai tanah untuk individu. Cukai tanah untuk warga emas

Cukai tanah adalah penalti kewangan mandatori yang memihak kepada negeri, yang dikenakan untuk menjana dana belanjawan untuk rantau tertentu. Ini bermakna yuran ini bersifat tempatan. Di setiap rantau tertentu, jumlah cukai ditubuhkan, prosedur dan tarikh akhir pembayarannya, serta faedah bagi kategori tertentu orang.

Siapa yang perlu membayar cukai?

Semua individu dan entiti undang-undang dengan plot tanah yang diiktiraf sebagai objek cukai mengikut Kod Cukai adalah pembayar cukai. Adalah penting untuk diperhatikan bahawa bagi orang-orang ini tanah harus berada di sebelah kanan:

• harta;
• penggunaan tetap;
• kepunyaan warisan.

Berdasarkan peruntukan ini, cukai tanah tidak dibayar:

• penyewa yang telah menerima tanah di bawah pajakan;
• orang yang tanahnya adalah hak penggunaan segera.

Peruntukan ini ditetapkan oleh undang-undang cukai dan tidak boleh diubah oleh tindakan pengawalseliaan lokal pihak berkuasa tempatan.

Bilakah kewajipan cukai timbul?

Sebagai peraturan umum, mereka menjadi pemilik plot tanah pada masa pendaftaran negara (dan bukan setelah menerima sijil pemilikan). Peruntukan ini termaktub dalam Kanun Sivil (Perkara 131). Segera setelah membuat catatan dalam Daftar Negara Bersepadu (Daftar Negara Bersepadu Hak kepada Harta Tanah), cukai tanah harus dibayar di tempat pendaftaran tanah tersebut.

Untuk mencari rekod dalam Daftar Negeri Bersepadu, anda mesti memasukkan nombor pengenalan (kadaster) objek cukai. Ia ditugaskan mengikut cara yang ditentukan oleh undang-undang persekutuan. Adalah juga penting untuk diperhatikan bahawa bagi plot tanah yang didaftarkan tanpa membuat catatan dalam daftar hak kepada harta tanah, dokumen hakmilik adalah keputusan dan keputusan pihak berkuasa tempatan (contohnya, untuk memberikan tanah untuk kegunaan tanpa had, iaitu tanpa pemilikan) . Oleh itu, cukai tanah untuk individu mesti dibayar pada masa prosedur untuk mendaftarkan tanah di pihak berkuasa yang kompeten.

Ciri pengiraan tugas pada tahun 2015 untuk beberapa kemudahan infrastruktur darat

Perundangan itu menentukan bahawa semua plot yang terletak di wilayah majlis perbandaran adalah tertakluk kepada cukai. Apa tanah tidak tertakluk kepada cukai tanah? Kawasan Moscow adalah bahagian langsung bandar-bandar yang mempunyai kepentingan persekutuan. Undang-undang cukai terpakai sepenuhnya kepada tanah wilayah ini.

Bahagian berikut adalah pengecualian:

• ditarik balik atau dihadkan dari peredaran (sebagai contoh, tanah warisan budaya);
• komponen dana hutan Persekutuan Rusia;
• sibuk badan air (hanya mereka yang berada dalam pemilikan negeri);
• yang disediakan untuk kepentingan Kementerian Pertahanan dan digunakan untuk tujuan keselamatan Persekutuan Rusia.

Oleh itu, pemilik tanah yang tidak ada dalam senarai ini bertanggungjawab membayar yuran cukai.

Komposisi asas cukai yang digunakan untuk penilaian cukai pada tahun 2015

Perundangan ini menentukan bahawa jumlah duti ditentukan berdasarkan pemilikan kadaster tapak tersebut. Ia ditubuhkan menurut keputusan penilaian tanah (dengan penyertaan jurutera kadaster).Kepada persoalan cukai tanah yang kena bayar di tanah yang baru didaftarkan, undang-undang mentakrifkan jawapan yang jelas. Asas cukai bagi tanah yang didaftarkan dalam tempoh cukai ditentukan sebagai nilai kadaster pada masa pendaftaran negeri (dan bukan pada 1 Januari setiap tahun pelaporan).

Ia juga penting untuk diingat bahawa undang-undang menunjukkan kategori orang yang secara bebas mengira saiz asas cukai. Ini termasuk entiti undang-undang dan usahawan individu yang mempunyai plot tanah pada kunci kira-kira mereka. Mereka harus digunakan dalam perniagaan. Pengecualian adalah cukai tanah untuk individu. Nilainya dibentuk oleh pihak berkuasa cukai wilayah di setiap wilayah perbandaran.

Ciri-ciri pembentukan kadar kewajipan tanah

Untuk menentukan jumlah cukai yang perlu dibayar kepada belanjawan tempatan, perlu diingat 2 pekali. Salah seorang daripada mereka, bergantung kepada ciri-ciri plot, mengalikan nilai nilai kadaster. Oleh itu, kadar cukai tanah dikira atas dasar penunjuk berikut:

1. 0.3% untuk plot yang digunakan untuk tujuan pertanian, plot anak syarikat peribadi, tapak untuk pembinaan dan kerja-kerja seni bina, terhad dalam perolehan.
2. 1.5% untuk laman web lain yang tidak termasuk dalam kategori pertama.

Adalah penting untuk diingat bahawa cukai tanah pergi ke dana belanjawan perbandaran di mana plot tanah yang menjadi subjek cukai terletak. Berdasarkan ini, kerajaan tempatan berhak mengubah kadar cukai mengikut budi bicara mereka. Walau bagaimanapun, nilainya tidak boleh lebih tinggi daripada nilai yang ditetapkan oleh undang-undang (iaitu, 0.3% dan 1.5%).

Prosedur untuk mengira dan mengira cukai bagi entiti undang-undang dan usahawan individu

Mengikut undang-undang, usahawan dan entiti undang-undang komersial secara bebas mengira jumlah fi untuk kegunaan tanah untuk tujuan komersil. Berdasarkan ini, bagaimana untuk mengira cukai tanah, dan di mana untuk mencari data sumber untuk ini?

Adalah penting untuk memahami bahawa jumlah tugas bergantung sepenuhnya pada nilai kadaster tanah tersebut. Ia adalah dari penunjuk ini yang anda perlukan untuk membina pengiraan. Anda boleh mengetahui penunjuk ini hanya dengan menjalankan tinjauan tanah (menentukan sempadan dan kawasan). Kemudian anda harus menghubungi Kod Cukai (Perkara 396). Ia mengandungi formula umum untuk mengira cukai untuk semua jenis plot. Ia perlu untuk membiak saiz plot (dalam meter persegi) dengan kos satu meter persegi. Kemudian hasilnya didarabkan dengan kadar yang ditetapkan di rantau ini.

Dokumen utama usahawan individu dan entiti undang-undang adalah deklarasi cukai tanah. Ia memaparkan semua pengiraan mengenai penentuan jumlah wang yang akan dibayar kepada belanjawan tempatan. Ia dikemukakan tidak lewat daripada 1 Februari tahun selepas tempoh pelaporan.

Faedah cukai tanah: kategori orang yang berakru cukai tanah pada tahun 2015 dipermudahkan

Pihak berkuasa cukai wilayah boleh menetapkan pengecualian cukai tanah untuk kategori tertentu orang. Adalah penting untuk diperhatikan bahawa nilai manfaat tidak boleh melebihi 10,000 rubel. Peraturan ini terpakai untuk plot tanah yang terletak di wilayah bandar yang mempunyai kepentingan persekutuan dan di entiti perbandaran yang lain.

Oleh itu, manfaat disediakan untuk:

• Wira USSR dan Persekutuan Rusia yang menerima status ini mengikut cara yang ditetapkan oleh undang-undang;
• orang cacat kumpulan I (serta orang cacat kumpulan II yang menerima status ini sehingga tahun 2004);
• Veteran WWII juga veteran perang;
• individu yang mengambil bahagian dalam ujian senjata nuklear;
• orang yang telah menderita penyakit radiasi, serta mereka yang mengalami kecacatan berkaitan dengan penyakit ini;
• kurang upaya sejak lahir.

Oleh itu, kadar cukai tanah yang dikurangkan disediakan bagi kategori orang ini. Untuk menjadi pemilik keistimewaan tersebut, anda mesti menghubungi pihak berkuasa cukai wilayah di tempat pendaftaran tanah tersebut. Selepas membuat dokumen yang diperlukan, mungkin akan dikenakan cukai tanah pada kadar yang dikurangkan.

Faedah untuk kategori orang lain mengikut peraturan baru untuk mengira cukai tanah

Sebagai tambahan kepada benefisiari ini, ada juga orang lain yang berhak menggunakan kadar cukai yang dikurangkan. Ini termasuk, tetapi tidak terhad kepada:

1. Orang-orang kecil dari Utara (Siberia) yang jauh. Hanya dalam kes apabila tanah itu digunakan untuk mengekalkan cara hidup tradisional mereka, perikanan ekonomi dan lain-lain.
2. Sesetengah entiti undang-undang. Sebagai contoh, pada plot tanah yang mempunyai lebuh raya persekutuan.
3. Organisasi keagamaan. Berhubung dengan tanah di mana bangunan, struktur yang dimaksudkan untuk tujuan keagamaan atau amal terletak.
4. Institusi yang plot tanahnya terletak di zon ekonomi khas.

Adalah juga penting untuk ambil perhatian bahawa manfaat cukai tanah hanya akan sah jika mereka diiktiraf dan didokumenkan di badan wilayah pemeriksa cukai (atau pihak berkuasa tempatan khusus). Hakikat kehadiran mereka, tanpa notis kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, tidak memberi hak untuk memohon kadar cukai yang dikurangkan.

Pembayaran cukai oleh individu: sistem pendahuluan

Perundangan dengan jelas mentakrifkan prosedur untuk membuat bayaran cukai tanah: setiap pembayar dikehendaki membuat bayaran pendahuluan. Persoalannya ialah bagaimana untuk mengira cukai tanah, yang berkaitan bukan sahaja untuk entiti undang-undang yang secara bebas mengira asas cukai, tetapi juga untuk pembayar biasa - individu.

Bayaran pertama (pendahuluan) mesti dibayar paling lambat pada 1 November setiap tahun pelaporan. Pemberitahuan pembayaran yang sepadan diterima kepada setiap pembayar cukai paling lambat sebulan sebelum tarikh yang ditetapkan. Sekiranya sejumlah besar telah dibayar (atau cukai dikira semula dalam apa-apa cara yang anda menerima manfaat), dalam tempoh tertentu jumlah pembayaran berlebihan akan pergi ke cukai untuk tahun depan.

Adalah penting untuk diingat bahawa jika cukai tanah tidak dibayar dalam tempoh masa yang ditentukan oleh notis itu, akibat negatif dalam bentuk penalti, denda, dan kerugian boleh dilakukan. Jumlah penalti itu adalah sehingga 20% dari jumlah belum dibayar pajak tanah. Di samping itu, jumlah yang bersamaan dengan seratus peratus daripada kadar pembiayaan semula akan ditambah kepada hutang. Nilainya ditetapkan oleh Bank Negara.

Adakah perlu untuk menjalankan pendaftaran tanah plot tanah untuk pengiraan yang betul asas cukai?

Terdapat pendapat bahawa cukai tidak dikenakan ke atas plot tanah yang mana prosedur pendaftaran negeri belum dilaksanakan. Adalah penting untuk diperhatikan di sini bahawa mengikut undang-undang, kewajipan pembayaran duti tanah dikenakan ke atas orang-orang yang memiliki tanah itu dengan hak pemilikan, penggunaan kekal atau kepunyaan warisan.

Semua objek dana tanah, jika ada, mesti didaftarkan dengan cara yang ditetapkan. Jika tanah itu berada di dalam kunci kira-kira perusahaan, syarikat, institusi dan tiada sijil pemilikan, hakikat ini dapat disahkan oleh dokumen lain - tindakan badan negara, sijil sah dan perjanjian penting.

Perkara yang sama berlaku untuk kes apabila ada cukai tanah yang belum dibayar. Tempoh semasa yang perlu untuk membuat pembayaran terakhir jelas ditubuhkan oleh undang-undang - 1 Januari setiap tahun pelaporan. Jika tidak, denda dikenakan, yang mungkin beberapa kali melebihi jumlah hutang utama.

Cukai tanah untuk pesara: ciri akruan pada tahun 2015

Baru-baru ini, isu sama ada pesara membayar cukai ke atas tanah yang mereka ada di hak pemilikan adalah relevan. Ia harus segera diperhatikan bahawa tidak ada petunjuk langsung pesertanya sebagai orang yang dikecualikan daripada cukai. Walau bagaimanapun, keunikan cukai tanah adalah bahawa ia dikenakan ke atas bajet badan-badan negara subjek persekutuan.

Dalam hal ini, perbandaran tertentu mempunyai hak untuk menentukan syarat pembayaran cukai keutamaan untuk pesara. Jadi, dalam kebanyakan entiti konstituen Persekutuan Rusia terdapat penurunan harga untuk tugas darat. Untuk mendapatkan hak sedemikian, sudah cukup untuk menghubungi badan wilayah Perkhidmatan Cukai Persekutuan, yang merangkumi plot tanah yang terletak di sebelah kanan pemilikan (penggunaan tanpa had, pemilikan yang diwarisi). Sebagai dokumen, sijil pencen perlu disediakan.

Peranan khas dimainkan oleh kadar cukai tanah. Kawasan Moscow, contohnya, mempunyai beberapa kekhususan. Khususnya, di bandar Korolev, pesara boleh menerima manfaat cukai hanya jika beberapa syarat dipenuhi pada masa yang sama:

1. Seorang warga emas mesti menganggur.
2. Dia mesti mempunyai pendaftaran tetap di dalam bilik di mana tanah itu terletak.
3. Seorang pesara mesti tinggal secara kekal di dalam bilik ini.

Oleh itu, bergantung kepada rantau ini, faedah bagi pelbagai kategori warganegara boleh ditubuhkan oleh tindakan undang-undang tempatan pihak berkuasa tempatan dengan mengambil kira keadaan demografi dan sosio-ekonomi di rantau ini.

Isu-isu sebenar mengenai pembayaran duti tanah

Masalah sebenar ialah apabila tanah itu dimiliki oleh entiti sah yang berdaftar di satu tempat, dan sijil untuk tanah yang diterima di FTS yang lain. Memandangkan hakikat bahawa entiti undang-undang dan usahawan individu secara bebas menentukan asas cukai, isu ini membimbangkan ramai usahawan. Cukai tanah dalam kes ini mempunyai beberapa spesifikasi.

Adalah penting untuk diperhatikan bahawa jika satu pusat pemeriksaan ditunjukkan dalam perakuan pemilikan, dan organisasi mempunyai satu lagi, maka dua nilai harus ditunjukkan segera dalam pengembalian cukai. Dalam lajur pertama - pusat pemeriksaan syarikat, di tanah kedua. Semua dokumen dikemukakan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat pendaftaran entiti undang-undang. Perlu perhatian khusus kadar cukai tanah. Rantau Moscow adalah entiti yang menerima peningkatan besar dalam bajet dengan tepat dari levi cukai dari plot tanah. Untuk kotej musim panas, kadarnya adalah 0.3%, untuk tanah untuk perumahan - 0.1%, untuk jenis lain - 1.5%.

Oleh itu, jika syarikat itu didaftarkan di rantau lain, dan laman web itu ada di rantau Moscow, kadar cukai akan dikira berdasarkan saiz yang ditetapkan di tempat pendaftaran entiti undang-undang.

Adakah terdapat manfaat untuk tanah yang disewa mengikut peraturan baru untuk pengiraan tugas?

Mereka yang memiliki tanah di bawah perjanjian sewa tidak perlu membayar cukai tanah. Tetapi pemilik tanah, yang menyewakannya kepada pihak ketiga, berhak menerapkan tingkat bunga dikurangkan atas kewajiban darat.

Kementerian Kewangan menetapkan bahawa tarif keutamaan hanya sah jika keadaan berikut dipenuhi pada masa yang sama:

1. Plot itu tergolong dalam kategori penanaman pertanian.
2. Dalam dokumen mengenai hak pemilikan, terdapat catatan bahawa tanah digunakan untuk tujuan yang dimaksudkan (iaitu untuk kerja pertanian).
3. Aktiviti perusahaan atau firma yang terletak di atas tanah secara langsung berkaitan dengan kerja pertanian atau perkhidmatan.
4. Penyewa menggunakan plot sewa untuk tujuan yang dimaksudkan (iaitu, aktiviti yang berkaitan dengan penanaman tanah atau pengeluaran barang pertanian).

Oleh itu, seperti mana hak istimewa cukai tanah diperoleh untuk pesara, bukti dokumentari dan fakta yang dikemukakan kepada badan wilayah Perkhidmatan Cukai Persekutuan diperlukan untuk mendapatkan keistimewaan untuk membayar duti pada kadar yang dikurangkan. Adalah perlu untuk menyediakan perjanjian sewa, pasport pemilik plot dan piagam organisasi, perusahaan atau institusi, yang mencerminkan objektif entiti sah yang terletak di plot tanah ini.

Kesimpulannya

Secara umum, jumlah cukai tanah pada tahun 2015 meningkat sedikit. Ini disebabkan oleh banyak faktor yang mempengaruhi keadaan sosio-ekonomi di negara ini. Berhubung pengiraan cukai tanah, maklumat lengkap dan menyeluruh terkandung dalam undang-undang cukai.

Perlu diingat bahawa tugas darat adalah satu bentuk pengumpulan "lokal". Ini bermakna bahawa setiap entiti mempunyai peluang, mengikut budi bicara mutlaknya, untuk mengawal kadar cukai, menubuhkan faedah dan keistimewaan lain untuk kategori tertentu orang. Maklumat tentang kadar di setiap rantau tertentu boleh didapati dalam peraturan pihak berkuasa serantau dan Wilayah Cukai Persekutuan wilayah yang sepadan.

Ia juga penting untuk menunjukkan bahawa individu (kategori utama pembayar cukai) tidak perlu mengisi apa-apa pulangan cukai. Kewajipan ini diberikan kepada usahawan individu dan entiti undang-undang komersial yang bahagiannya digunakan untuk aktiviti yang menguntungkan. Apa yang perlu dilakukan adalah membuat bayaran pendahuluan tepat pada masanya (sehingga 1 November setiap tahun). Kemudian, baki jumlah tolak bayaran pendahuluan dibayar.

Semua butir-butir yang perlu mesti dinyatakan pada notis pembayaran cukai tanah, yang diserahkan kepada setiap pembayar cukai (sama ada secara peribadi atau melalui surat berdaftar). Sekiranya berlaku kelewatan pembayaran, sekatan yang tegas diwujudkan - penalti, denda. Akhirnya, saiz mereka jauh melebihi jumlah utama hutang cukai.

Perlu diperhatikan bahawa kewajipan untuk membayar kewajipan itu terletak semata-mata dengan pemilik tanah (atau mereka yang mempunyai hak penggunaan kekal, milik warisan). Jika tanah itu digunakan di bawah pajakan, penyewa dikecualikan daripada semua pembayaran kepada kerajaan. Walau bagaimanapun, pemilik dalam kes ini mempunyai peluang untuk mencapai manfaat cukai tanah jika plot itu diklasifikasikan sebagai tanah pertanian dan digunakan untuk tujuan yang ditentukan oleh dokumen penguatkuasaan undang-undang.