Warganegara Rusia, serta organisasi, mungkin menjadi tertakluk kepada cukai harta benda. Bayaran yang sepadan melibatkan pemindahan dana kepada belanjawan negeri pada masa yang berlainan dan pada keadaan tertentu - bergantung kepada status pembayar tertentu, jenis harta dan ciri-cirinya. Kalkulus dan pembayaran cukai Pemilikan warga negara dan organisasi diatur oleh berbagai ketentuan undang-undang - di tingkat persekutuan atau regional. Apakah spesifik pembayaran bagi harta yang tertakluk kepada pemindahan Persekutuan Rusia oleh individu dan entiti undang-undang? Apakah tindakan pengawalseliaan menetapkan tarikh akhir bagi warganegara dan organisasi untuk memenuhi kewajipan masing-masing?
Gambaran Keseluruhan Cukai Harta
Cukai harta di bawah undang-undang Persekutuan Rusia dibayar oleh individu dan entiti undang-undang. Ia dikenakan atas dasar bahawa syarikat atau warganegara memiliki satu atau harta lain.
Secara khusus, individu menjadi pembayar cukai yang dipersoalkan jika mereka memiliki: bangunan kediaman, apartmen atau bilik, garaj, ruang letak kereta, kompleks objek tunggal tak matlamat, bangunan lain, struktur atau struktur, pembinaan sedang berjalan. Di samping itu, undang-undang Persekutuan Rusia menetapkan peraturan yang mana bangunan yang terletak di cottage musim panas dimasukkan dalam asas cukai untuk pembayaran bagi individu. Pada masa yang sama, struktur harta yang dikenakan cukai tidak termasuk kawasan yang berkaitan dengan harta bersama dalam bangunan kediaman berbilang apartmen.
Mengenai entiti undang-undang, objek cukai bagi mereka bukan sahaja boleh hartanah, tetapi juga harta alih, termasuk yang digunakan sementara oleh syarikat, dengan amanah atau diperolehi di bawah konsesi. Adalah penting bahawa objek itu diambil kira pada kunci kira-kira organisasi dan dimasukkan ke dalam struktur aset tetap dengan mengambil kira peruntukan undang-undang dan tindakan undang-undang tempatan yang mengawal prosedur untuk perakaunan dalam syarikat. Syarikat-syarikat asing yang beroperasi di Persekutuan Rusia melalui pejabat perwakilan, atau memiliki harta di Rusia, atau menerima dalam cara perjanjian konsesi, juga boleh menjadi pembayar cukai harta untuk entiti hukum.
Prinsip untuk mengira kewajipan seperti cukai harta korporat, masa pembayarannya kepada belanjawan berbeza dengan ketara daripada mereka yang mencerminkan kewajipan rakyat yang sama kepada negara. Mari kita perhatikan dengan lebih terperinci apa yang menentukan segera memindahkan pembayaran yang berkenaan kepada bajet Persekutuan Rusia.
Bagaimanakah tarikh akhir untuk memindahkan cukai ke atas harta individu ditentukan?
Tarikh akhir untuk membayar cukai harta ke atas individu ditentukan oleh peruntukan Kod Cukai - mengikutnya, pembayaran yang berkenaan mesti dipindahkan ke bajet Persekutuan Rusia pada 1 Disember tahun ini, yang mana selepas pajak yang dikira. Pada masa yang sama, jika 1 Disember jatuh pada hari yang tidak bekerja, tempoh itu akan dilanjutkan ke hari kerja terdekat.
Seorang warganegara perlu memenuhi kewajipan untuk membayar cukai harta pada masa hanya jika dia telah menerima pemberitahuan daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Selain itu, inspektorat cukai hendaklah menghantar dokumen ini kepada pembayar sebulan sebelum tarikh akhir untuk membuat pembayaran kepada belanjawan. Jika pemberitahuan yang sama dihantar kemudian, tarikh akhir untuk membayar cukai harta akan 30 hari dari saat pembayar menerima dokumen tersebut. Dalam kes ini, warganegara akan menerima hak untuk tidak membayar faedah untuk pembayaran lewat berkenaan 1 Disember atau hari kerja berikutnya.
Walaupun notis cukai tidak tiba di Perkhidmatan Cukai Persekutuan, pembayar mesti menghubungi agensi untuk maklumat lanjut. Faktanya ialah Perkhidmatan Cukai Persekutuan mungkin tidak mempunyai maklumat tentang harta yang boleh dikenakan cukai. Warga dikehendaki melaporkan kewujudannya berdasarkan kehendak Kod Cukai Persekutuan Rusia. Sekiranya ternyata terdapat maklumat mengenai harta yang boleh dikenakan cukai di Perkhidmatan Cukai Persekutuan, dan pemberitahuan tidak dihantar kepada seseorang disebabkan oleh sedikit cukai atau alasan undang-undang lain, anda tidak perlu membuat pembayaran kepada belanjawan. Tetapi pembayar perlu menunggu notis baru - tahun depan.
Perhatikan secara teorinya, Perkhidmatan Cukai Persekutuan boleh menghantar dokumen dengan jumlah cukai selama 3 tahun - undang-undang Persekutuan Rusia memberikan perkhidmatan cukai hak ini. Dalam kes ini, tarikh akhir pembayaran cukai harta untuk tahun lepas 3 mengikut dokumen ialah 1 Disember. Selama 2 tahun lagi - 30 hari dari tarikh penerimaan pemberitahuan, melainkan dinyatakan sebaliknya dalam dokumen dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
Pembayar cukai juga boleh menerima daripada dokumen FTS mengenai penilaian cukai tambahan. Dia boleh dihantar kepada warganegara dalam tempoh 3 tahun selepas tempoh pelaporan untuk bayaran yang berkaitan. Ada kemungkinan bahawa cukai itu tidak terakru disebabkan hakikat bahawa ia menggunakan keistimewaan atau potongan yang disediakan oleh undang-undang Persekutuan Rusia, dan pembayar cukai tidak menyedari ini. Walau bagaimanapun, isu ini mesti diselesaikan dengan menghubungi Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Anda dinasihatkan membawa dokumen hakmilik anda - contohnya, perakuan pemilikan hartanah.
Tarikh akhir untuk membayar cukai harta apabila pemberitahuan caj tambahan adalah 30 hari dari tarikh penerimaan dokumen, melainkan dinyatakan sebaliknya di dalamnya.
Apakah maklumat dalam notis cukai perlu disahkan?
Ia berguna bagi warganegara yang menerima pemberitahuan dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengenai pembayaran cukai yang berkenaan untuk memeriksa dokumen untuk ketepatan bilangan yang dicerminkan di dalamnya, serta maklumat tentang harta tersebut. Jika amaun pembayaran yang direkodkan dalam sumber jelas tidak sesuai dengan nilai sebenar harta dan ciri-cirinya, anda harus menghubungi Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk komen tambahan mengenai pengiraan cukai.
Apa yang akan berlaku jika cukai tidak dibayar tepat pada masanya?
Kami mempertimbangkan apa-apa aspek sekatan yang mungkin untuk pembayaran pembayaran yang tidak dipersoalkan kepada belanjawan Persekutuan Rusia. Jika tarikh akhir pembayaran cukai harta untuk individu tidak dipenuhi oleh pembayar cukai - kemudian dia akan perlu memindahkan pembayaran ini meningkat dengan jumlah penalti. Mereka dikira berdasarkan kadar pembiayaan semula yang ditubuhkan oleh Bank Negara Persekutuan Rusia. Penalti diakru untuk setiap hari kelewatan dalam pembayaran cukai.
Di samping itu, FTS berhak untuk mengenakan denda ke atas pembayar tanpa membayar cukai yang berkenaan. Nilainya adalah 20% daripada jumlah hutang kepada bajet. Perkhidmatan Cukai Persekutuan boleh meningkatkan denda hingga 40% jika membuktikan bahawa pembayar cukai telah melanggar syarat pembayaran fizikal cukai harta benda. orang yang sengaja. Setelah mendapat denda, dalam beberapa kes - dengan denda, Perkhidmatan Cukai Persekutuan menghantar warganegara permintaan untuk memindahkan tunggakan kepada belanjawan.
Secara umum, seseorang mesti membayar hutang dalam tempoh 8 hari dari penerimaan surat daripada cukai. Tetapi Perkhidmatan Cukai Persekutuan boleh meningkatkan kematangan tunggakan. Sekiranya warganegara tidak memindahkan pembayaran mengikut dokumen kepada bajet, pihak berkuasa cukai akan mempunyai hak untuk memulakan pengutipan hutang di mahkamah. Dalam kes ini, sebagai peraturan, mekanisme perintah mahkamah digunakan, di mana kehadiran pembayar cukai sendiri tidak diperlukan pada pendengaran. Seseorang boleh dimaklumkan mengenai sesi mahkamah hanya selepas pengeluaran perintah itu. Oleh itu, sekiranya tidak ada pemberitahuan cukai dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan, adalah berguna bagi warganegara untuk memeriksa pelbagai perkhidmatan dalam talian, contohnya, akaun peribadi pembayar cukai di laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan, untuk hutang cukai harta tanah.
Bolehkah saya menangguhkan pembayaran cukai harta?
Perlu diperhatikan bahawa tarikh akhir untuk membayar cukai harta kepada individu boleh ditingkatkan atas permintaan seorang warganegara. Untuk ini, undang-undang Persekutuan Rusia memperuntukkan beberapa prosedur.
Seorang warganegara yang tidak mempunyai keupayaan kewangan untuk memindahkan cukai harta tepat pada masanya boleh memohon kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dengan permintaan untuk menunda pembayaran atau menyusun pelan ansurannya. Pihak berkuasa cukai diperlukan oleh undang-undang untuk mempertimbangkan permohonan ini. Beralih kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, seorang warganegara mesti bersedia untuk memberi, pertama, keterangan bahawa dia tidak dapat membayar cukai pada masa itu, dan kedua, dokumen-dokumen yang mengesahkan pada masa depan dia mempunyai sumber untuk memindahkan bayaran yang sepadan dengan bajet Persekutuan Rusia.
Cukai harta korporat: ciri pembayaran
Oleh itu, kita mengkaji bagaimana tarikh akhir untuk membayar cukai hartanah kepada individu ditentukan. Walau bagaimanapun, hartanah - objek cukai - boleh dimiliki oleh entiti undang-undang. Mereka juga perlu memindahkan bayaran kepada bajet Persekutuan Rusia untuknya.
Bagaimanakah tarikh akhir untuk membayar cukai harta bagi entiti undang-undang ditentukan? Ciri utama pembayaran untuk hartanah entiti undang-undang adalah pemindahannya kepada belanjawan ini sebahagian besarnya dikawal oleh undang-undang serantau. Apakah ini dinyatakan dalam?
Terutama, dalam hal prosedur di mana cukai harta negara dipindahkan ke negeri itu, masa pembayaran jumlahnya ditubuhkan dalam tindakan undang-undang entiti konstituen Persekutuan Rusia. Satu lagi kaveat - dalam kes umum, pembayar cukai yang membayar terlebih dahulu pembayaran pendahuluan kepada belanjawan, bagaimanapun, peraturan daerah dapat menetapkan standar lain untuk memenuhi kewajiban yang sama.
Bagi norma persekutuan, mereka secara langsung mengawal pengiraan amaun pembayaran, serta ciri-ciri pengiraan nilai-nilai mereka dalam kes apabila membayar cukai ke atas harta yang berada di kunci kira-kira syarikat. Sesetengah ciri ditubuhkan oleh perundangan Persekutuan Rusia untuk hartanah yang termasuk dalam Sistem Bekalan Gas Bersepadu - dalam kes ini, sebahagian besar daripada piawaian pengawalseliaan telah ditetapkan, sekali lagi, dengan mengambil kira kekhususan serantau aktiviti perusahaan yang memiliki objek yang bersesuaian.
Sekiranya pemilik harta bercukai adalah syarikat asing dengan pejabat perwakilan di Persekutuan Rusia, cukai yang dipersoalkan dibayar oleh entiti ini di tempat pendaftaran objek dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Dalam beberapa kes, cukai harta dibayar oleh entiti undang-undang berdasarkan lokasi objek. Terdapat beberapa aspek lain yang penting bagi pemenuhan oleh entiti undang-undang dengan harta tanah yang bertanggungjawab kepada negara. Bukan sahaja masa pembayaran perkara cukai harta. Tahun yang mana pembayaran yang sepadan dipindahkan ke belanjawan adalah tahun pelaporan, dan akibatnya, pembayar cukai mesti menghantar perisytiharan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Di samping itu, dokumen yang sama dihantar ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan pada akhir setiap suku tahun.
Firma yang tertakluk kepada pembayaran cukai yang berkenaan mesti menghantar pengisytiharan ke pejabat wilayah Perkhidmatan Cukai Persekutuan berdasarkan lokasi unit atau harta tertentu. FTS juga harus dimaklumkan mengenai bagaimana firma mengambil kira pelbagai indikator yang mencirikan subjek kewajipan seperti cukai yang dipersoalkan. Tuntutan untuk bayaran pendahuluan mesti dipenuhi oleh syarikat, dan pengisytiharan itu juga diserahkan tepat pada waktunya.
Contoh serantau
Oleh itu, prosedur untuk memperkenalkan cukai yang berkenaan kepada belanjawan Persekutuan Rusia untuk entiti undang-undang dikawal selia, seperti yang dinyatakan di atas, oleh undang-undang entiti konstituen Persekutuan Rusia. Mari kita periksa contohnya beberapa tindakan pengawalseliaan jenis sepadan. Oleh itu, anda boleh memberi perhatian kepada peruntukan undang-undang rantau Rostov No. 43-3C, yang diterima pakai pada 27 November 2003. Ia menyatakan, khususnya, itu bayaran pendahuluan mesti dibayar oleh entiti undang-undang dalam tempoh 5 hari dari tarikh sepadan dengan tarikh penyerahan pengiraan untuk pemindahan terlebih dahulu. Pada masa yang sama, pembayaran bayaran pendahuluan mesti disediakan dalam masa 30 hari selepas akhir tempoh pelaporan - 1 suku, 6 bulan dan 9 bulan.
Ternyata tarikh akhir untuk membayar cukai harta untuk perusahaan di Wilayah Rostov ditetapkan setiap suku tahun. Sehingga 5 April, anda perlu memindahkan bayaran yang sepadan kepada belanjawan untuk suku 1, sehingga 5 Julai - selama 6 bulan, sehingga 5 Oktober - selama 9 bulan pada tahun kalendar semasa.
Mengikut keputusan keseluruhan tempoh percukaian, perusahaan dari Wilayah Rostov memindahkan pembayaran yang dipersoalkan dalam tempoh 10 hari dari tarikh penyerahan perisytiharan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Dokumen yang sepatutnya hendaklah dihantar kepada perkhidmatan cukai sebelum 30 Mac tahun ini, yang mengikut tempoh cukai yang lalu. Perlu diperhatikan bahawa di rantau Rusia yang berlainan, peraturan yang mengatur pembayaran dan pelaporan pembayaran tersebut mungkin berbeza-beza. Ia bergantung kepada keutamaan pihak berkuasa serantau dalam dasar bajet, mengenai peranan yang, menurut pendapat mereka, memainkan cukai harta, masa pembayaran. Rantau Moscow, sebagai contoh, mungkin mempunyai beberapa keutamaan, Rostov - yang lain.
Kadang-kadang dalam undang-undang serantau, peraturan yang mengatur pajak yang dipersoalkan (hak milik entiti sah), batas waktu pembayaran kewajiban ini, dekat dengan persekutuan. Oleh itu, dalam undang-undang Moscow No. 64, diterima pakai pada 5 November 2003, norma-norma yang sama ditetapkan seperti dalam ketetapan Kanun Cukai Persekutuan Rusia mengenai beberapa unsur utama pembayaran yang dipersoalkan. Khususnya, statut batasan untuk pembayaran cukai harta, serta bayaran pendahuluan dalam akta undang-undang Moscow adalah sama seperti yang ditetapkan dalam norma sumber utama persekutuan undang-undang. Tetapi dalam entiti konstituen lain Persekutuan Rusia, piawaian lain boleh diwujudkan.
Ciri pengiraan cukai ke atas harta entiti undang-undang
Oleh itu, kami meneliti apakah tarikh akhir untuk membayar cukai harta bagi entiti sah dan rakyat ditubuhkan oleh undang-undang Persekutuan Rusia - di peringkat persekutuan atau serantau. Ia berguna untuk mengkaji ciri utama pengiraan pembayaran yang sepadan. Mari kita mulakan dengan melihat spesifikasi cukai untuk entiti undang-undang. Jumlah bayaran yang mesti dipindahkan ke belanjawan pada akhir tahun dikira sebagai perbezaan antara:
- jumlah cukai yang dikira berdasarkan keputusan tempoh cukai dan sepadan dengan hasil kadar dan asas yang ditentukan untuk tempoh cukai tertentu;
- jumlah pemindahan pendahuluan kepada bajet sepanjang tahun.
Jika syarikat mempunyai bahagian berasingan dengan kunci kira-kira bebas, maka cukai, serta pendahuluan, dibayar kepada belanjawan berdasarkan lokasi struktur organisasi yang bersangkutan, jika mereka memiliki harta sebagai objek pada lembaran imbangan yang terpisah. Jika harta itu tidak terletak di wilayah pembayar cukai atau unitnya, maka cukai dan pendahuluan itu dikira berdasarkan norma-norma yang ditetapkan dalam subjek Persekutuan Rusia, di mana objek yang berkaitan terletak.
Ciri-ciri pengiraan cukai harta pada individu
Di atas, kami mempelajari bagaimana tarikh akhir untuk membayar cukai harta kepada individu ditentukan. Pertimbangkan sekarang ciri kalkulusnya. Perkara utama yang perlu anda perhatikan ialah pengiraan pembayaran yang berkaitan menggunakan indikator kedua-dua nilai inventori dan kadaster.
Formula untuk mengira cukai hartanah ditentukan berdasarkan petunjuk, beberapa daripadanya ditentukan di peringkat perundangan persekutuan, selebihnya - oleh tindakan pengawalseliaan serantau. Petunjuk pertama termasuk, contohnya, pekali-deflator. Yang kedua - jumlah potongan cukai, serta kadar. Formula pengiraan cukai harta tanah individu - agak rumit, dan pengiraan dijalankan oleh pakar Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Warga sendiri umumnya tidak berkewajipan untuk menggunakannya - tetapi mereka mesti, seperti yang telah kami nyatakan di atas, pastikan Perkhidmatan Cukai Persekutuan mempunyai semua maklumat yang diperlukan untuk mengira cukai.
Tetapi jika ada hasrat, perhitungan Perkhidmatan Cukai Persekutuan boleh diperiksa dua kali. Untuk melakukan ini, anda perlu:
- menentukan saiz inventori dan pangkalan data cukai kadaster;
- mengetahui kadar yang ditetapkan oleh perundangan subjek Persekutuan Rusia;
- gunakan formula untuk mengira cukai hartanah yang dicatatkan dalam Kod Cukai.
Penunjuk yang paling penting ketika mengira pembayaran yang dimaksud adalah kawasan apartmen. Dalam proses pengiraan cukai, ia dapat dikurangkan dengan jumlah potongan, yang juga ditetapkan oleh ketentuan Kode Pajak. Selain itu, masuk akal untuk membiasakan diri dengan norma Kanun Cukai Persekutuan Rusia yang menubuhkan faedah cukai yang dipersoalkan - mungkin pembayar cukai berhak menerapkannya.
Ringkasan
Oleh itu, kami mengkaji spesifik pembayaran bagi pemilikan hartanah oleh individu dan entiti undang-undang, maka, di mana kadar tindakan perundangan ditetapkan, waktu pembayaran cukai. Harta yang tertakluk kepada pencukaian hendaklah dalam daftar Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Sekiranya ia dimiliki oleh entiti undang-undang, syarikat yang berkenaan mesti memberikan bayaran cukai kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan sendiri.
Warganegara, pada gilirannya, hanya memaklumkan perkhidmatan cukai mengenai ketersediaan harta tanah - semua pengiraan yang diperlukan dibuat oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan, dan apabila selesai kerja yang berkaitan mereka menghantar pemberitahuan kepada pemilik harta tentang keperluan untuk memindahkan pembayaran kepada belanjawan. Syarat pembayaran cukai harta orang yang dikenal pasti di peringkat undang-undang persekutuan.
Berhubung pembayaran kepada entiti undang-undang - piawaian yang berkaitan boleh direkodkan dalam peraturan serantau. Cukai ke atas harta entiti undang-undang boleh dikira bukan sahaja pada hartanah, tetapi juga harta alih. Dalam kes ini, hanya objek yang diletakkan di dalam kunci kira-kira syarikat dan diambil kira dalam perakaunan diambil kira.
Oleh itu, prinsip mengira cukai harta individu dan entiti undang-undang adalah berbeza. Pengiraan pembayaran yang berkaitan ditadbir oleh peraturan undang-undang yang berlainan. Tetapi jika anda mempunyai soalan mengenai pengiraan cukai, anda boleh mendapatkan nasihat dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia.
