Setiap ahli perniagaan teruja menunggu nombor berharga - tarikh akhir untuk pelaporan. Sekarang acara ini, sebaliknya, boleh dibandingkan dengan loteri - sama ada bernasib baik dan jumlah obligasi yang dibayar akan memenuhi negeri, atau angka dari perkhidmatan fiskal akan menyebabkan kecurigaan, dan tidak lama lagi mereka akan datang dengan cek. Bagaimana untuk tidak masuk ke dalam senarai hitam penyusun dana berniat jahat dan pada masa yang sama tetap menguntungkan, mari bercakap di bawah.
Apakah beban cukai?
Beban cukai, atau seperti yang kita sebut dalam artikel ini - akhbar, penindasan dan beban, mewakili sejumlah kewajiban usahawan kepada negara, yang diukur dalam istilah moneter dan termasuk semua sumbangan yang dinilai untuk belanjawan untuk jangka waktu tertentu.
Terdapat beberapa ciri penunjuk ini:
- walaupun ia tidak bersalah, adalah wajib;
- ditarik dalam nisbah tidak serasi;
- dijalankan dengan ketetapan tertentu.
Berdasarkan ciri-ciri di atas, jangan mengelirukan konsep dan termasuk dalam beban belanja seperti pembayaran mandatori sebagai denda, denda, sumbangan kepada dana insurans sosial, kerana mereka tidak bersifat periodik, tetapi dibayar hanya sebagai kewajiban yang timbul yang mungkin tidak timbul sama sekali .
Oleh itu, jenis beban cukai hanya boleh diklasifikasikan mengikut komponen berikut:
- cukai tambah nilai;
- liabiliti untuk keuntungan;
- cukai harta dan bayaran tetap yang lain.
Analisis beban belanjawan
Hanya usahawan moden yang malas tidak akan memperuntukkan masa dan sumber yang cukup untuk prosedur seperti perancangan cukai. Di pasaran hari ini, dibayangi oleh undang-undang yang sentiasa berubah, meminimumkan risiko sangat diperlukan dan menguntungkan.
Oleh itu, entiti perniagaan moden melakukan segala yang mungkin untuk mengurangkan beban cukai, semua ini memerlukan mengoptimumkan fungsi sumber kewangan mereka sendiri tanpa menarik modal yang dipinjam. Dengan kata lain, mereka mencari kelemahan dalam undang-undang semasa.
Secara teorinya, semuanya mudah - terdapat penunjuk kritikal terhadap beban cukai, dan setiap usahawan berusaha untuk melakukannya. Untuk ini, pelbagai teknik digunakan yang dibenarkan sepenuhnya oleh undang-undang, sementara mereka meminimumkan kewajiban kepada belanjawan negara. Oleh itu, perancangan cukai adalah proses memilih alat yang diperlukan untuk ini.
Apa tekanan yang biasanya mengurangkan? Sebagai peraturan, hanya beberapa bayaran yang paling bimbang tentang entiti perniagaan, oleh itu, beban cukai yang sepatutnya dikurangkan - cukai pendapatan dan nilai tambah, dan kami akan membincangkannya dengan lebih terperinci.
Inti beban cukai VAT
Bukan rahsia lagi bahawa cukai nilai tambah adalah sakit kepala utama semua akauntan. Tidak peduli berapa banyak mereka bercakap mengenainya, tidak kira berapa mereka mengkritik undang-undang semasa untuk ketidaksempurnaan metodologi untuk mengira VAT, namun ia masih merupakan salah satu cara utama untuk menambah perbendaharaan negeri, dan tiada siapa yang akan menolak untuk membayarnya.
Bagi beban cukai berkenaan VAT, ia mewakili nisbah antara jumlah cukai nilai ditambah berbayar untuk tempoh pelaporan dan jumlah jisim kewajipan yang diisi semula oleh belanjawan.
Dengan pengeluaran yang cekap, prosedur perancangan cukai yang dinyatakan di atas cenderung untuk mengurangkan pekali yang diperoleh berhubung dengan tahun-tahun sebelumnya.
Beban cukai keuntungan
Beban cukai pendapatan juga mewakili nisbah tertentu antara jumlah liabiliti yang dibayar dan julat pendapatan kasar yang diselaraskan untuk tempoh laporan tertentu. Pada masa yang sama, jika entiti perniagaan tidak mencurigakan memenuhi petunjuk sasaran, maka wakil pihak berkuasa fiskal hanya memiliki hak penuh untuk tidak menerima laporan. Oleh itu, dengan penurunan penindasan, ia tidak sepenuhnya berfaedah untuk melampaui batas, tetapi sebaliknya, ia juga boleh menyebabkan sakit kepala dan masalah yang berlebihan.
Apa yang memberi beban cukai yang lebih rendah ke atas keuntungan? Pertama, seperti yang telah disebutkan, dalam kes ini, lebih banyak modal kerja kekal dalam jumlah ekuiti. Tetapi kedua, mengapa membayar lebih jika jumlah ini dapat dikurangi secara sah?
Dan satu lagi rahsia kecil - lebih dekat kewajipan dibayar kepada belanjawan pada tarikh akhir, semakin lama wang itu tetap berada di pelupusan perusahaan itu dan, mungkin, ia agak sah untuk meningkatkan perolehan aset dengan bantuan mereka.
Beban industri
Di samping fakta bahawa jumlah liabiliti yang dibayar terlibat dalam mengira pekali relativiti di dalam aset entiti perniagaan, pihak berkuasa fiskal mengekalkan statistik mereka, yang berdasarkan penunjuk tersebut sebagai beban cukai mengikut jenis aktiviti.
Begitu juga yang tidak begitu banyak monopoli dalam nisbah global, oleh itu, wakil-wakil badan negara membandingkan beban perusahaan tertentu dengan industri purata. Walau bagaimanapun, adalah sangat disyorkan untuk menjalankan prosedur ini sendiri sehingga saat laporan, jika tidak terdapat risiko menunggu wakil-wakil pemeriksaan di tempat untuk dikunjungi.
Kaedah Pengiraan Beban
Malah, kaedah untuk mengira pekali didambakan lebih daripada cukup untuk memilih dari senarai yang paling sesuai dan berpatutan.
Mungkin yang paling popular di pasaran moden adalah kaedah yang disediakan oleh Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia. Ia mewakili pembahagian biasa penunjuk (yang mana kita bercakap di atas), hasilnya didarabkan sebanyak 100%.
Walau bagaimanapun, di beberapa negara beban cukai dikira dengan cara lain. Jadi, sebagai contoh, dengan kaedah tunggakan. Jumlah semua barang yang dicipta dalam tempoh pelaporan (tolak PPN dan susut nilai) dikira dan pekali yang diperlukan dikira dari jumlah yang diterima. Dan ini bermakna bahawa keuntungan yang hilang dari perbendaharaan negeri diagihkan kepada pembayaran yang memihak kepada dana tambahan belanjawan.
Terdapat juga metodologi untuk mengira jumlah beban fiskal, di mana semua liabiliti yang dibayar kepada bajet diringkaskan dan dikaitkan dengan asas cukai.
Kita boleh mengatakan bahawa di dunia terdapat banyak cara untuk mengira pekali ini. Setiap sekolah perancangan cukai sedang berusaha untuk mendapatkan kaedah perhitungannya sendiri hingga ke hari ini, tetapi, malangnya, kita tidak mempunyai peluang untuk menggambarkan setiap daripada mereka, jadi kita beralih kepada peranan beban entiti perniagaan moden.
Pengurangan praktikal beban cukai perusahaan
Oleh itu, kami telah mendapati bahawa entiti perniagaan banyak mengurangkan beban cukai sebanyak mungkin. Ini membolehkan anda mengoptimumkan proses pengeluaran dan meningkatkan kecairan aset semasa. Tetapi kita boleh mengatakan bahawa beban cukai yang rendah adalah kerja individu ekonomi setiap perusahaan secara individu, kerana sukar untuk mencari di domain awam apa-apa bantuan metodologi rasmi yang menunjukkan bagaimana beban industri rata-rata dihitung oleh pihak berkuasa fiskal.
Walau bagaimanapun, kerajaan menjaga pembayar cukainya, jadi beberapa tahun yang lalu, kadar penindasan telah dikurangkan secara rasmi.Dan apa pendapat anda mengenai tindakan pengawalseliaan ini? Menghairankan, menurut statistik, kadar pengelakan cukai telah menurun dengan ketara, dan liabiliti yang dibayar kepada belanjawan, sebaliknya, telah meningkat. Di samping itu, satu sistem perakaunan yang mudah dipermudahkan untuk belanjawan untuk usahawan kecil membolehkan kedua hampir dua kali ganda pendapatan mereka sendiri.
Dasar Rusia mengenai penindasan cukai
Ia tidak sepenuhnya tepat untuk menegaskan bahawa beban cukai sebagai subjek peraturan perniagaan moden disokong oleh apa-apa tindakan undang-undang peraturan. Sebaliknya, dokumen-dokumen ini boleh dipanggil manual metodologi, kerana dalam hubungan pasaran yang tidak stabil kini sukar untuk meramalkan keadaan industri ini atau itu pada tahun depan.
Sudah tentu, Perkhidmatan Fiskal Persekutuan sedang membangunkan ramalan tipikal untuk tiga tahun akan datang, yang boleh menambah sekurang-kurangnya keyakinan pada masa depan dan merancang pendapatan cukai sebanyak mungkin, tetapi angka-angka ini tidak begitu tepat.
Ya, tentu saja, ada kelestarian fiskal, tetapi tidak mencukupi.
Kesimpulan
Oleh itu, kita boleh menyimpulkan bahawa sukar untuk membincangkan kesempurnaan sistem fiskal domestik moden. Seperti yang kita lihat, negeri kita secara aktif memohon teknik lobak merah dan kayu, yang kadangkala berfungsi dengan jayanya, dan kadangkala tidak.
Usahawan moden terdedah kepada pembaharuan kerajaan, terutamanya apabila penunjuk penting seperti beban cukai dipertaruhkan. Semoga insentif kerajaan tidak berakhir di sana, dan tahap ekonomi bayangan akan menjadi lebih rendah.
