Jenis cukai. Jenis cukai mudah difahami. Cara memilih jenis cukai

Sistem cukai Rusia diwakili oleh pelbagai skim yang agak luas, di mana cukai ke perbendaharaan dikira. Mana antara mereka yang lebih menguntungkan untuk digunakan oleh usahawan dan mengapa? Apakah ciri-ciri setiap sistem yang dicadangkan oleh kerajaan untuk mengira yuran?

Sistem cukai asas

Apakah jenis cukai yang disediakan dalam undang-undang Rusia? Pada masa ini, terdapat empat utama, yang paling sering digunakan oleh perusahaan Persekutuan Rusia. Pertimbangkan mereka.

• Sistem Am (OSNO). Selaras dengan itu, usahawan atau organisasi individu membayar cukai pendapatan dengan jumlah 20% daripada penerimaan tunai sebenar ke akaun syarikat dan meja tunai dari rakan niaga. Mengenai aktiviti dalam beberapa industri, kadar 10% dikurangkan.
• Sistem mudah cukai. Jenis cukai di dalamnya - 6% atau 15%. Dalam kes pertama, asas untuk mengira yuran ke perbendaharaan adalah hasil syarikat. Di kedua - sebagai keuntungan sedemikian (perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan).
• Cukai tunggal pada pendapatan terkumpul atau UTII. Ini bermakna bayaran yuran tetap, jumlah yang bergantung kepada spesifik industri perniagaan, dikawal oleh perundangan persekutuan, tempatan dan perbandaran.
• Sistem Paten. Ini adalah satu lagi jenis cukai yang dipermudahkan (jika dibandingkan dengan beban yuran, tipikal untuk DOS). Ia agak serupa dengan UTII, kerana cukai itu dibayar berkaitan dengan jumlah tetap yang ditetapkan oleh undang-undang. Walau bagaimanapun, tidak semua aktiviti serasi dengan sistem paten.

Sebagai peraturan, bayaran yuran oleh usahawan dalam rangka mod 2, 3 dan 4 memberikan kurang beban cukai daripada dengan asasnya. Walau bagaimanapun, dalam hal UTII dan apabila menggunakan STS, terdapat kriteria yang ketat. Tidak semua perusahaan mempunyai hak untuk bekerja dalam rangka sistem ini. Sebagai peraturan, ini disebabkan ciri-ciri jenis aktiviti atau nilai hasil.

Berapa banyak cukai - begitu banyak laporan

Semua jenis cukai di atas boleh digunakan oleh kedua-dua syarikat IP dan perniagaan, kecuali sistem paten (IP sahaja). Adalah dapat diterima bahawa seorang usahawan atau organisasi, dengan melibatkan diri dalam pelbagai jenis aktiviti, akan bekerja dalam format yang berbeza pada masa yang sama. Sebagai contoh, ini mungkin jika seseorang membuka sebuah kedai komputer yang digabungkan dengan kedai pembaikan PC. Dalam jenis aktiviti pertama, dia boleh menggunakan sistem cukai yang mudah, di kedua - UTII (dengan syarat bahawa ciri-ciri perniagaan membolehkan ini dilakukan).

Satu lagi ciri - laporan untuk setiap sistem cukai mesti dikemukakan secara berasingan. Begitu juga untuk pembayaran kepada belanjawan, yang mesti dibuat dalam tempoh masa yang ditetapkan untuk setiap jenis yuran.

Seterusnya, kami akan mengkaji jenis cukai yang telah kami perhatikan secara terperinci. Pertimbangkan spesifikasi masing-masing.

Terdapat juga cukai lain yang digunakan di Rusia - cukai pertanian terpadu (USHN).

Walau bagaimanapun, pengkhususan industrinya sangat sempit. Sudah tentu, kita akan mempertimbangkannya dalam artikel itu, tetapi dengan segera ambil perhatian bahawa hanya petani boleh menggunakannya.

STS

Jika anda cuba membandingkan semua jenis sistem cukai yang ada di Rusia, maka sistem cukai yang mudah dipermudahkan mungkin adalah yang paling mudah dan paling mudah difahami dalam strukturnya. Tidak seperti UTII, tidak perlu mencari koefisien dengannya, membaca semula undang-undang serantau.

Satu-satunya perkara yang perlu diambil oleh usahawan ialah memilih USN pada kadar 6% atau 15%. Apa perbezaannya, kami sebutkan secara ringkas di atas: dalam kes pertama, asas cukai adalah hasil, dalam keuntungan kedua.Walau bagaimanapun, perlu diingat bahawa di sesetengah kawasan, untuk jenis aktiviti keusahawanan tertentu, kadar keuntungan lebih rendah - 5%.

Memilih sistem cukai yang mudah berdasarkan pendapatan mungkin sesuai jika syarikat tidak mempunyai banyak perbelanjaan. Sebagai peraturan, ini adalah syarikat yang menyediakan beberapa perkhidmatan: perundingan atau, sebagai contoh, pembaikan. Sebaliknya sistem cukai mudah dipermudahkan, di mana keuntungan adalah asas untuk mengira yuran kepada perbendaharaan, adalah paling sesuai untuk organisasi runcit yang membelanjakan wang untuk membeli barangan daripada pembekal.

STS bukan untuk semua orang

Walau bagaimanapun, tidak setiap syarikat mempunyai hak untuk menggunakan sistem cukai mudah. Jenis perniagaan berikut tidak boleh bertukar kepada sistem ini:

1. firma yang mempunyai cawangan atau pejabat perwakilan;
2. organisasi pembiayaan mikro;
3. institusi kewangan;
4. dana dengan modal bukan negeri;
5. notari;
6. firma dengan aset tetap melebihi 100 juta Rubel;
7. syarikat yang hasilnya bagi tahun kalendar berjumlah lebih daripada 64 juta Rubel;
8. organisasi di mana bilangan purata pekerja adalah 100 atau lebih orang.

UTII

Kami akan mula mengkaji secara terperinci jenis cukai bagi usahawan dan organisasi individu dengan UTII. Perkara pertama yang perlu dilakukan untuk seorang usahawan yang telah memilih cara mengenakan yuran ini ialah mendaftar di Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Selain itu, ia berada di unit wilayah di mana perniagaan itu akan dijalankan.

Dalam hal UTII, jumlah cukai tidak bergantung pada pendapatan sebenar organisasi. Jumlah yuran ditentukan oleh undang-undang. Berdasarkan formula apa? Pengiraan UTII didasarkan pada empat petunjuk. Kami akan mengkaji mereka.

Pekali Odds

• Keuntungan asas. Penunjuk ini menyiratkan bahawa objek seperti itu dan sebagainya (kedai, salun) akan membawa hasil yang diharapkan. Walau bagaimanapun, yang akan ditambah berdasarkan bahagian individu hasil menjana perniagaan. UTII - agak rumit cukai. Dengan jenis aktiviti, sifat bahagian perniagaan boleh sangat berbeza. Bagaimana?

• Sebagai contoh, untuk runcit bersaiz penuh, satu blok ialah 1 km persegi. m persegi. Sekarang nilai hasil asas adalah sama untuk keseluruhan Rusia - 1800 Rubles. Sekiranya, contohnya, sebuah alur kecil (dalam lingkungan 5 meter persegi) digunakan, maka penunjuk adalah 4500 rubel. (mengapa lebih - kita akan lihat kemudian). Bagi industri perkhidmatan, ini adalah pendapatan yang dihasilkan oleh pekerja. Dalam kes ini, hasil asas ialah 7500 rubel.

• Penunjuk fizikal. Komponen UTII ini bergantung kepada jumlah meter persegi di kedai, serta bilangan pekerja syarikat perkhidmatan. Jika spesifikasi kedai runcit mengandaikan bahawa kawasan penjualan adalah sangat kecil (tidak lebih dari 5 meter persegi), maka penunjuk fizikal juga dikira berdasarkan jumlah pekerja. Dalam kes ini, penjual. Dan jika perdagangan dilakukan dalam format penjual, maka berdasarkan jumlah mesin.

• Pekali K1. Ditakrifkan oleh undang-undang persekutuan. Untuk 2014, ia adalah sama dengan 1,672.

• Pekali K2. Ia ditentukan oleh undang-undang serantau dan perbandaran. Dalam mata pelajaran jiran persekutuan mungkin berbeza beberapa kali. Anda harus sentiasa melihat undang-undang tempatan.

Bagaimanakah perhitungan UTII? Sangat mudah. Semua 4 penunjuk didarabkan di kalangan mereka. Hasilnya adalah nilai bulanan. Oleh kerana UTII dibayar sekali seperempat, kita akan mengalikan angka yang terhasil dengan 3. Adalah dalam jumlah ini bahawa pembayaran perlu dibuat kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Cukai paten

Jenis cukai untuk usahawan individu (tetapi bukan entiti undang-undang) juga termasuk sistem paten. Format yuran untuk perbendaharaan agak baru. Dia muncul pada tahun 2013.

Terdapat versi, dan agak masuk akal bahawa, melalui paten, negara memutuskan untuk memudahkan cukai beberapa jenis aktiviti yang tidak memenuhi kriteria UTII, yang sangat diinginkan untuk banyak usahawan. Tidak lama kemudian kita akan faham mengapa.

Apa, jika kita mempertimbangkan cukai paten, adakah aktiviti-aktiviti di bawahnya? Terdapat banyak daripada mereka - beberapa dozen.Pada dasarnya, ini adalah pelbagai jenis perkhidmatan: pembaikan, pengangkutan, pemasangan tingkap, dan sebagainya. Terdapat kawasan pengeluaran: pakaian jahit, membuat kasut, karpet.

Kesahan paten adalah dari 1 hingga 12 bulan. Seorang usahawan yang bekerja di bawah sistem ini boleh menarik pakar upah, tetapi tidak lebih daripada 15 orang untuk satu tempoh percukaian.

Formula untuk mengira yuran perbendaharaan apabila menggunakan paten adalah sangat mudah. Ia berdasarkan anggaran pendapatan (seperti UTII) yang boleh diterima seorang usahawan dalam setahun. Sama seperti bagaimana ini berlaku apabila memohon UTII, kadar cukai ditentukan pada peringkat entiti konstituen persekutuan.

Urus niaga ansuran dengan kerajaan

Keistimewaan paten yang tersendiri ialah pembeliannya dari negeri (jenis sistem percukaian lain adalah berdasarkan pemotongan yuran ke perbendaharaan menurut pendapatan sebenar atau mengikut syarat-syarat yang berkaitan dengan tempoh) untuk tempoh yang diperlukan oleh usahawan.

Urusniaga dilakukan secara ansuran. Jika paten mempunyai tempoh sah sehingga enam bulan, usahawan itu perlu membayar dalam masa 25 hari, bermula dari bila dokumen itu diterima. Jika lebih daripada enam bulan - maka pada hari ke-25 1/3 daripada amaun dibayar, dan baki - dalam tempoh 30 hari selepas tamat tempoh cukai.

Cukai pertanian terpadu

Pertimbangkan juga cukai pertanian tunggal. Negeri kita menjamin agraria cukai yang sangat istimewa. Jenis-jenis cukai yang kita periksa di atas tidak selalu setanding dari segi manfaat dengan keutamaan di bawah UST.

Seperti yang kita katakan, hanya ada satu skop aktiviti ekonomi, di mana USCH terpakai. Ia hanya boleh digunakan oleh usahawan yang terlibat dalam bidang pertanian. Kriteria wajib ialah pengeluaran produk yang bersesuaian dengannya sendiri, tidak dijual semula. Sebagai tambahan kepada usahawan swasta dan entiti perniagaan, koperasi pertanian serta organisasi penternakan ikan juga boleh memohon kepada Kesatuan.

Kriteria utama untuk peralihan kepada USCH ialah pendapatan dari penjualan produk kami sendiri adalah sekurang-kurangnya 70% dari jumlah pendapatan. Selain itu, bilangan pekerja maksimum ialah 300 orang.

Jika petani memutuskan untuk beralih kepada Cukai Pertanian Bersepadu, maka dia dijamin pilihan utama berikut:

• tidak perlu membayar cukai pendapatan peribadi dan VAT (jika kita tidak bercakap tentang mengimport barangan);
• organisasi itu dikecualikan daripada membayar cukai harta;
• tidak perlu membayar cukai pendapatan.

Pilihan untuk petani

Keutamaan yang paling penting ialah kadar cukai yang rendah. Ia hanya 6%. Dasar pada masa yang sama, seperti dalam hal salah satu bentuk sistem pajak yang mudah, adalah keuntungan perusahaan (pendapatan minus perbelanjaan). Kedua-dua itu dan yang lain boleh dinyatakan juga dalam bentuk produk semulajadi, tetapi dengan penukaran wajib ke dalam persamaan kewangan. Asas cukai dibentuk berdasarkan asas akruan.

Jika petani bekerja pada kerugian, maka ia boleh dimasukkan ke dalam potongan. Iaitu, asas untuk mengira yuran dalam tempoh bil berikutnya akan berkurangan. Kerugian boleh diringkaskan pada tahun sebelumnya. Benar, anda boleh mengurangkannya tidak terhingga. Potongan maksimum ialah 30%. Walau bagaimanapun, baki kerugian yang tidak digunakan boleh dibawa ke hadapan untuk tempoh berikut.

Bagaimana untuk memilih sistem terbaik?

Apa jenis cukai yang boleh dipilih, walaupun hakikat bahawa perbezaan antara mereka sangat penting?

Kriteria yang paling penting, tentu saja, keuntungan kewangan.

Sebagai peraturan, usahawan baru memilih antara STS dan UTII (ceteris paribus dan dengan keserasian aktiviti yang sama dengan undang-undang).

Mari kita buat beberapa pengiraan. Katakan perniagaan kami menjual bar coklat menggunakan mesin layan diri. Kami, mengikut undang-undang, berhak untuk menggunakan USN atau UTII. Katakan pendapatan yang dihasilkan oleh peranti sebulan ialah 300 ribu Rubles. Kami bersetuju bahawa kerugian adalah minimum, dan oleh itu kami menggunakan pilihan untuk mengenakan bayaran apabila 6% daripada pendapatan dibayar.

UTII - lebih menguntungkan?

Oleh itu, kita memberi negeri bulanan sebanyak 18 ribu rubel. pada sistem cukai mudah Tetapi mungkin lebih menguntungkan untuk memilih pilihan percukaian yang berbeza - UTII? Ia semua bergantung kepada bandar yang kita bekerja. Katakan dalam Tula.Kami pergi ke laman web serantau Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan memuat turun undang-undang perbandaran yang sepadan, yang menentukan pekali untuk UTII. Ternyata perkara berikut:

1. pekali K1 (persekutuan) - 1,672;
2. asas: 4500 gosok. (untuk perdagangan menggunakan mesin automatik);
3. Koefisien K2 untuk Tula (runcit: barangan lain) - 0.79;
4. penunjuk fizikal - 1 (satu mesin penjual).

Oleh itu, kita mempertimbangkan UTII setiap suku tahun, kita melipatgandakan semua nilai. Ternyata 5943 rubel. 96 kopecks Anda boleh membuat pusingan ke 5944 rubel. Untuk tahun ini, 71,328 rubel keluar. Ternyata UTII adalah 3 kali lebih menguntungkan.

Pengiraan sedemikian sangat berguna untuk perusahaan menggunakan jenis cukai yang alternatif kepada sistem umum.