Apabila membuat keputusan mengenai organisasi perniagaan anda sendiri, anda perlu membayangkan dengan jelas apa sistem cukai untuk memilih IP.
Jenis aktiviti yang dijalankan dan prinsip terpilih perakaunan di tapak bergantung kepada ini. Marilah kita lebih terperinci mengenai jenis-jenis utama sistem percukaian.
Sistem percukaian am untuk usahawan
Sistem ini digunakan secara automatik jika entiti perniagaan semasa pendaftaran tidak menulis kenyataan mengenai penggunaan rejim yang mudah. Dalam kes ini, pembayar mesti menyimpan perakaunan penuh (IP - perakaunan yang sepadan buku pendapatan dan perbelanjaan), serta kewajipannya hendaklah termasuk pembayaran cukai tersebut: cukai pendapatan peribadi, VAT dan harta benda.
Sistem Ringkas (USN)
Ia sukarela rejim cukai. Apabila menggunakan sistem ini, anda hanya boleh menghantar pemberitahuan di tempat pendaftaran kepada pihak berkuasa cukai. Permohonannya secara signifikan dapat mengurangkan beban, berkat pengecualian dari cukai seperti VAT, cukai pendapatan pribadi dan harta benda. Ia adalah tanggungjawab usahawan untuk membayar pembayaran yang berkaitan sekali setiap suku tahun dan untuk mengemukakan perisytiharan khas sekali setahun. Seperti itu sistem cukai bagi usahawan individu membolehkan untuk mengurangkan pembayaran premium insurans sehingga 50 peratus dari jumlah cukai.
Entiti perniagaan yang tidak mempunyai pekerja boleh mengurangkan jumlah cukai sebanyak 50 peratus tanpa apa-apa sekatan disebabkan sumbangan yang dibayar. Walau bagaimanapun, terdapat satu kaveat: apabila memilih jenis aktiviti, anda perlu memastikan bahawa ia tidak termasuk dalam senarai mereka semasa pelaksanaan yang dilarang untuk menggunakan "penyederhanaan".
Senarai spesis tersebut dicatatkan dalam Kod Cukai. Juga, sistem cukai ini untuk usahawan individu disertai oleh had dalam jumlah pendapatan tahunan, yang tidak boleh melebihi 60 juta Rubles. Jumlah ini diindeks ke deflator sepadan. Oleh itu, pada tahun 2014 adalah 1,067, jadi had jumlah pendapatan tahunan apabila menggunakan sistem cukai mudah terhad kepada 64 juta Rubles.
Sistem cukai yang dicadangkan untuk usahawan individu (UTII)
Sejak 2013, sistem ini merupakan cara sukarela untuk mengira dan membayar pembayaran kepada belanjawan. Ia boleh digunakan di hadapan aktiviti tertentu yang dinyatakan dalam Seni. 346 Kod Cukai.
Apabila seorang usahawan memilih sistem ini, dia perlu mendaftar dengan pihak berkuasa cukai di tempat perniagaan.
Cukai ini dibayar setiap suku tahun. Nilainya hanya bergantung kepada keuntungan asas yang ditubuhkan oleh pihak berkuasa tempatan untuk setiap aktiviti individu, serta penanda fizikal seperti bilangan pekerja atau kawasan lantai perdagangan.
Sistem percukaian sedemikian untuk usahawan, serta sistem cukai yang dipermudahkan, mengurangkan pembayaran kepada belanjawan usahawan oleh premium insurans untuk pekerja sehingga 50 peratus.
Sekiranya usahawan itu mempunyai pekerja, maka dia tidak boleh mengambil kira sumbangan yang dibayar untuk dirinya sendiri apabila mengurangkan cukai. Dengan ketiadaan pekerja, cukai boleh dikurangkan tanpa batasan. Apabila entiti perniagaan menjalankan beberapa jenis aktiviti, hanya satu jenis khusus yang terpakai untuk UTII, samada sistem mudah atau sistem umum digunakan untuk selebihnya (pelaporan dan pembayaran kepada belanjawan dilaksanakan mengikut kaedah sistem ini).
Sistem Cukai Paten
Ia telah beroperasi sejak awal tahun 2013, ia hanya digunakan untuk IP. Sistem paten cukai mempunyai ciri yang sama dengan yang sebelumnya (UTII). Ia juga boleh digunakan secara serentak dengan sistem lain dan hanya boleh digunakan untuk aktiviti tertentu. Walau bagaimanapun, terdapat satu kaveat: senarai spesis tersebut tidak ditubuhkan di majlis perbandaran, tetapi di kawasan.
Satu lagi perbezaan antara paten dan sistem lain adalah yuran tetap. Dalam erti kata lain, anda tidak perlu membayar cukai atas hasil kerja untuk suku (dikira mengikut petunjuk aktiviti). Ia cukup untuk membeli paten untuk tempoh satu bulan hingga setahun. Juga, sistem cukai ini untuk usahawan mempunyai kelebihan penting lain - tidak perlu untuk memfailkan pihak berkuasa cukai tiada pengisytiharan. Sebagai keburukan, adalah perlu untuk menyimpan buku pendapatan perakaunan untuk jenis aktiviti yang paten diperoleh, serta tidak mungkin mengurangkan jumlah paten untuk premium insurans.
Cukai Pertanian Bersepadu (SAR)
Cukai ini hanya boleh digunakan oleh pengeluar pertanian.
Menentukan sistem cukai
Seperti yang telah ditunjukkan di atas, pilihan sistem percukaian untuk usahawan individu agak rumit. Ini disebabkan oleh keluasan senarai mereka. Walau bagaimanapun, sistem cukai umum untuk usahawan jarang digunakan oleh usahawan baru. Oleh itu, jika tidak ada keperluan mendesak untuk sijil pembayar VAT (entiti perniagaan tidak menjalankan perdagangan borong, dan tidak ada pihak lain yang mungkin memerlukan invois untuk pengembalian pajak berikutnya dari belanjawan), maka paling mudah untuk menggunakan "penyederhanaan" pada tahap awal .
Menentukan sistem yang optimum
Bagaimana untuk mengetahui sistem cukai IP yang paling sesuai untuk masa pendaftaran? Apabila mendaftar, pihak berkuasa cukai memindahkan entiti perniagaan ke sistem yang sama dengan pembayaran VAT dan cukai pendapatan peribadi. Walau bagaimanapun, usahawan mempunyai hak untuk memilih sistem yang mudah, yang sepatutnya memilih pendapatan yang diterima (pada kadar 6%) atau mengurangkan pendapatan dengan jumlah perbelanjaan (pada kadar 5-15%) sebagai objek apabila menentukan kewajipan.
Permohonan untuk peralihan kepada "pemudahan" boleh dikemukakan semasa pendaftaran negeri serentak dengan dokumen lain. Walau bagaimanapun, peralihan boleh dilakukan selepas menerima sijil pendaftaran yang sesuai dalam tempoh lima hari bekerja. Sekiranya tempoh ini tidak dihormati, kemungkinan beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan hanya timbul dari tahun depan. Jika dikehendaki, entiti perniagaan boleh kembali ke sistem umum. Pada masa yang sama, usahawan tidak boleh menggunakan kedua-dua sistem percukaian ini.
Sekali lagi, saya ingin menarik perhatian pembaca bahawa jika seorang usahawan individu tidak beralih kepada "penyederhanaan" atau jenis kegiatannya tidak berada di bawah sistem yang digugat, maka dia wajib membayar cukai pendapatan peribadi mengikut undang-undang cukai semasa.
Menyambung semula perniagaan
Selalunya, sebelum entiti perniagaan yang tidak menjalankan aktiviti tertentu, timbul pertanyaan: "Bagaimana saya mengetahui sistem percukaian?" Seorang usahawan individu boleh menghubungi pihak berkuasa cukai untuk ini. Lebih baik jika ditulis. Terutamanya jika usahawan itu berhasrat untuk meneruskan kegiatannya.
Selalunya selepas beberapa ketika, apabila membuat apa-apa perubahan kepada undang-undang cukai dan kurangnya penyerahan permohonan yang relevan pada masa yang ditetapkan, usahawan individu mendapati dirinya mengenai sistem percukaian am, yang menganggap perakaunan pendapatan dan perbelanjaan sepenuhnya. Oleh itu, memohon kepada pejabat cukai akan mengelakkan permohonan pelbagai hukuman dan denda. Malah, ketidaktahuan undang-undang tidak dikecualikan dari liabiliti!
Kesimpulan
Menyimpulkan bahan yang dibentangkan dalam artikel ini, perlu membuat kesimpulan berikut.Dengan pelbagai jenis sistem percukaian, seorang usahawan mesti memahami dengan jelas bahawa setiap daripada mereka bergantung pada jenis kegiatan yang ingin dilakukan oleh usahawan individu, jumlah pendapatan tahunan dan jumlah pekerja. Oleh itu, apabila memperoleh paten, seorang usahawan boleh bekerja tidak lebih daripada lima orang pekerja.
Untuk mengelakkan pelbagai salah faham apabila menentukan objek percukaian pada peringkat awal, lebih mudah untuk menjadi sistem paten (jika jenis aktiviti membenarkan), yang melibatkan sistem mudah mengekalkan pendapatan dan bayaran tetap paten. Sekiranya anda mendapat pengalaman, anda boleh mencuba sistem yang telah dipermudahkan, penggunaannya yang memperuntukkan perisytiharan hanya sekali setahun dan pembayaran cukai sepadan sekali seperempat.
Dengan perkembangan bilangan aktiviti, serta meningkatkan perolehan, seorang usahawan boleh mencuba sistem percukaian umum, permohonan yang memerlukan akauntan kakitangan.
