Sistem Cukai Umum OSNO: Definisi, Tanggungjawab, Risiko dan Denda

Sistem percukaian am (OSNO) dianggap sebagai rejim yang paling membebankan dari segi jumlah pelaporan dan beban pada subjek. Banyak syarikat menggunakan bantuan pakar untuk menangani dokumentasi dan pembayaran. Sementara itu, bagi sejumlah pembayar, sistem percukaian OSHO adalah yang paling menguntungkan. Mari kita perhatikan lebih terperinci.

Dalam kes yang mana ia memberi manfaat kepada penggunaan OSSO?

Sistem cukai IP mungkin berbeza. Syarikat mempunyai hak untuk menggunakan mod yang dipermudahkan atau dijumlahkan. Mereka lebih ringan daripada sistem percukaian OSNO tradisional. Bilakah ia menguntungkan untuk menggunakannya? Adalah dinasihatkan untuk bertukar kepada OSNO sekiranya kebanyakan rakan kongsi, pembeli juga menggunakan sistem ini, semasa menjadi pembayar VAT. Ini adalah disebabkan oleh yang berikut. Perusahaan kemudiannya boleh mengurangkan cukai ke atas amaun yang dibayar kepada kontraktor dan pembekal. Pasangan dan pelanggan yang menggunakan rejim tradisional pula mempunyai hak untuk menolak VAT yang ditolak. Ini dengan ketara meningkatkan daya tarikan kerjasama. Di samping itu, sistem cukai OSNO menyediakan kemungkinan untuk menolak VAT yang dibayar selepas pengimportan produk ke wilayah kastam Rusia.

Jenis potongan

Perusahaan mesti membuat sumbangan mandatori tertentu kepada belanjawan. Senarai mereka bergantung kepada bentuk pemilikan syarikat yang menggunakan OSNO. Sistem percukaian untuk LLC dan AO menyediakan potongan:

1. Daripada keuntungan. Kadar asas - 20%, khas - 0-30%.
2. VAT. Terdapat tiga kadar cukai ini: 0%, 18%, 10%.
3. Dari harta syarikat itu. Kadar cukai ini ialah 2.2%.

Usahawan individu mesti membayar:

1. Cukai pendapatan peribadi, jika dalam tahun laporan IP adalah pemastautin Persekutuan Rusia. Kadarnya ialah 13%.
2. VAT. Kadar potongan ini adalah serupa dengan yang dinyatakan di atas.
3. Cukai harta peribadi. Kadarnya adalah sehingga 2%.

Ciri-ciri peralihan kepada mod tradisional

Apabila pendaftaran perusahaan atau penamatan penggunaan skim lain, subjek secara automatik menjadi OSSO. Jika syarikat berpuas hati dengan mod ini, tidak perlu menghantar pemberitahuan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Peralihan automatik dijalankan jika:

1. Dalam tempoh masa yang ditetapkan, syarikat itu tidak memaklumkan kepada badan kawalan mengenai menubuhkan rejim khas.
2. Hak untuk memohon paten, ECH, UTII, USN telah hilang.

Surat mengenai sistem percukaian yang berkenaan: sampel (OSNO)

Jika, melalui keputusan badan kawalan atau atas inisiatifnya sendiri, syarikat itu bergerak dari sesuatu yang istimewa kepada rejim tradisional, ia perlu mengambil beberapa tindakan wajib. Pertama sekali, notis dibuat. Pertimbangkan bagaimana surat dikumpulkan pada sistem percukaian (model asas). Dokumen itu mengandungi 1 halaman. Ia mengandungi butiran berikut:

1. Pembayar TIN dan PPC.
2. Kod IFTS. Ia perlu dijelaskan dalam pemeriksaan.
3. Nama penuh entiti membuat notis itu
4. Tempoh dari mana mod akan digunakan.
5. Butir-butir hubungan organisasi dan orang yang memberi notis itu.

Nuansa

Apabila berpindah ke rejim cukai tradisional, sesebuah syarikat perlu menyusun semula sistem cukai dan perakaunannya dan memastikan dokumentasi yang tepat pada masanya, termasuk perisytiharan, jumlah yang akan meningkat. Satu lagi perkara penting untuk diingat. Surat yang dihantar ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan mempunyai watak pemberitahuan dan tidak bertindak sebagai permintaan.Pada dasarnya, perusahaan hanya perlu mengingatkan inspektorat bahawa ia harus dipertimbangkan sebagai subjek menggunakan rejim tradisional. Ia adalah perlu untuk menghantar notis dalam tempoh masa yang ditetapkan oleh undang-undang, jika tidak boleh dikenakan denda. Walau bagaimanapun, pemeriksaan itu tidak akan menghantar apa-apa dokumen sokongan sebagai tindak balas. FTS hanya akan membuat perubahan yang perlu pada pendaftaran. Sekiranya syarikat memutuskan untuk secara sukarela bertukar kepada OSNO tanpa kehilangan hak untuk menggunakan mod khas, peralihan akan dilaksanakan dari tahun hadapan. Pemberitahuan boleh dihantar sebelum 15 Januari.

Titik penting

Ramai usahawan berminat sama ada sijil sistem percukaian (sampel liabiliti cukai asas) dikeluarkan? Perlu dikatakan bahawa undang-undang tidak menyediakan dokumen sedemikian. Walau bagaimanapun, rakan kongsi boleh meminta beberapa kertas untuk mengesahkan mod yang digunakan. Sesetengah syarikat sedang membangunkan sijil mereka sendiri sistem cukai yang dikenakan (sampel). OCHA juga boleh disahkan dengan menyediakan dokumen mengenai penyelesaian dengan agensi-agensi kerajaan. Ia akan menunjukkan semua potongan yang dibuat oleh perusahaan untuk belanjawan. Dokumen ini boleh diminta dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Potongan keuntungan

Bagaimanakah perakaunan pendapatan dijalankan jika syarikat menggunakan sistem OSNO? Keuntungan dinyatakan sebagai perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan. Berdasarkan dokumentasi utama, perkara berikut akan diambil kira:

1. Hasil dari penjualan barangan, hak harta, perkhidmatan.
2. Pendapatan bukan operasi. Mereka, terutamanya, adalah pendapatan dari pemindahan harta sewa, faedah yang diperoleh daripada pinjaman, ekuiti dalam syarikat lain, dan sebagainya.

Dalam Seni. 251 dari Kod Cukai yang ditakrifkan pendapatan yang tidak diambilkira apabila dikenakan cukai. Kos adalah kos yang didokumenkan. Lebih banyak akan ada, semakin rendah jumlah cukai. Dalam hal ini, perlu diingat bahawa semasa pemeriksaan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, ia akan mengkaji dengan teliti kemungkinan kos. Kos mungkin:

1. Mengenai pelaksanaan dan pengeluaran. Contohnya, kos gaji, pembelian bahan, dll.
2. Tidak beroperasi. Ini termasuk faedah ke atas hutang, perbelanjaan untuk penyelenggaraan harta yang diterima untuk sewa, dan lain-lain.

Sesetengah kos tidak diambilkira apabila dikenakan cukai. Mereka ditakrifkan oleh Art. 270 Kod Cukai

Bayaran balik

Mereka boleh ditolak dalam salah satu cara berikut:

1. Pada akhir suku pertama, enam bulan, 9 bulan. + jumlah bulanan dalam satu suku tahun. Yang terakhir akan ditolak tidak lewat dari hari ke 28 bulan berikutnya. Amaun suku tahunan dibayar sehingga hari ke 28 bulan selepas tempoh pelaporan. Keperluan untuk membuat potongan setiap bulan bergantung kepada jumlah pendapatan yang diterima oleh perusahaan. Pada akhir tempoh pelaporan, pendapatan purata bagi empat suku berturut-turut telah dikira. Jika pada masa ini pendapatan syarikat tidak melebihi 10 juta rubel. / persegi, dia dikecualikan daripada kewajipan untuk membayar pendahuluan. Dalam kes ini, pemberitahuan itu tidak dihantar kepada pemeriksaan kawalan.
2. Pada akhir suku pertama, enam bulan, 9 bulan. tiada potongan bulanan. Bayaran dibuat sehingga hari ke 28 bulan selepas tempoh pelaporan. Kaedah ini boleh digunakan oleh perusahaan yang pendapatannya untuk 4 suku terakhir belum mencapai 10 juta rubel / persegi. , serta institusi autonomi, belanjawan, NPO yang tidak menerima pendapatan daripada penjualan.
3. Pada akhir setiap bulan, keuntungan sebenarnya tiba sebelum hari ke 28 bulan berikutnya. Menggunakan kaedah ini hanya dibenarkan dari permulaan tahun. Syarikat mesti memaklumkan pihak berkuasa peralihan kepada pembayaran tersebut pada 31 Disember dalam tempoh semasa.

Cukai pendapatan peribadi

Usahawan membayar cukai ke atas pendapatan dari kegiatan perniagaannya. Selain itu, terdapat kewajiban untuk memotong cukai pendapatan peribadi daripada pendapatan yang tidak berkaitan dengan kegiatan. Usahawan boleh mengurangkan jumlah pendapatan untuk potongan profesional. Lebih-lebih lagi, mereka mesti dibenarkan dan disokong oleh dokumen.Jumlah cukai dikira seperti berikut:

- PIT = (pendapatan - potongan) x 13%.

Pada masa yang sama, kadar yang dinyatakan adalah sah bagi individu yang tinggal di sepanjang tahun pelaporan yang terakhir. Untuk mendapatkan status ini, subjek mesti tinggal di negara ini selama 183 hari selama 12 bulan berturut-turut. Bagi bukan pemastautin, kadar 30% ditetapkan.

VAT

Cukai ini dianggap tidak langsung. Ia dipasang untuk pengguna akhir. PPN dibayar atas penjualan produk dan penyediaan perkhidmatan, serta apabila mengimport barang. Kadar cukai biasanya 18%. Walau bagaimanapun, tarif boleh menjadi sifar atau sepuluh peratus. Jumlah VAT boleh dikurangkan dengan jumlah potongan. Mereka harus difahami sebagai cukai:

1. Dibentangkan kepada syarikat oleh pembekal apabila membeli produk dan perkhidmatan. Harus dikatakan di sini bahawa jika pihaknya menggunakan rezim khas, maka VAT yang dibayar olehnya untuk potongan tidak dapat diterima.
2. Dibatalkan pada kastam selepas import.

Untuk menerima potongan VAT, anda mesti:

1. Letakkan produk / perkhidmatan berkaitan dengan baki. Pengesahan ini akan menjadi dokumen utama.
2. Mempunyai invois.

Ciri pengiraan VAT

Menentukan jumlah yang perlu dibayar adalah prosedur yang agak berat. Pertimbangkan prosedur pengiraan umum. Untuk menentukan amaun tersebut, anda mesti:

1. Alihkan cukai ke atas semua pendapatan. Formula itu akan menjadi: VAT = (semua pendapatan) x 18/118.
2. Alokkan cukai boleh ditolak. Persamaan adalah seperti berikut: VAT = (perolehan, perbelanjaan) x 18/118.
3. Tentukan jumlah yang perlu dibayar. Untuk ini, yang kedua ditolak dari nilai pertama.