Apakah beban cukai? Beban cukai

Untuk penunjuk ekonomi telah berkembang dengan pesat, dasar cukai yang kompeten perlu dilaksanakan oleh kerajaan. Dalam kes ini, bajet akan diisi dalam jumlah yang betul, dan perusahaan akan mengambil panduan untuk mengembangkan pengeluaran dan menarik pelaburan. Tetapi dalam proses melaksanakan strategi ini, beberapa halangan mungkin muncul. Sebagai contoh, beban cukai berlebihan.

Beban cukai: maksud istilah itu

Beban cukai harus difahami sebagai penunjuk yang mencerminkan kesan gabungan cukai ke atas pembayar tertentu dan ekonomi negara secara keseluruhan. Ia boleh ditakrifkan sebagai nisbah pendapatan yang diterima dalam tempoh tertentu, dan cukai yang perlu dibayar untuk tempoh yang sama.

Proses ini merupakan penunjuk ekonomi yang sangat penting, oleh itu, ia terus di bawah perhatian negara. Selain itu, tahap beban cukai bergantung kepada faktor-faktor seperti kadar dan asas cukai. Pengalaman banyak negara telah dibuktikan oleh fakta bahawa semakin tinggi penunjuk ini, semakin rendah jumlah dana yang masuk ke dalam belanjawan. Atas sebab ini, kebanyakan negara-negara Barat bergerak ke arah pengurangan kadar cukai secara beransur-ansur.

Peranan penunjuk seperti beban cukai

Terdapat beberapa sebab mengapa penunjuk ini sangat penting:

• Adalah perlu bagi negeri ini untuk berjaya membangunkan dasar cukai. Melalui pengenalan cukai baru dan pemansuhan yang lama, dengan itu mengubah faedah dan kadar, negara menerima kewajipan untuk memohon dan tidak lagi melampaui tahap tekanan terhadap ekonomi, di mana terdapat risiko pembentukan proses negatif yang dapat mempengaruhi seluruh negara.
• Menentukan beban cukai juga penting kerana dengan bantuan kerajaan menganalisis beban pajak di negara-negara yang berlainan dan kemudian melaksanakan reformasi yang relevan.

• Memperbaiki tahap beban cukai di peringkat kebangsaan adalah penting untuk pembentukan dasar sosial yang berjaya. Meneliti keparahan percukaian untuk kumpulan populasi yang berlainan membolehkan kami membuat pengagihan beban lebih banyak.
• Beban cukai adalah indikator yang sering berfungsi sebagai penunjuk kelakuan ekonomi entitas usaha. Memandangkan penunjuk ini menentukan hakikat keputusan mereka mengenai penempatan pelaburan, pengeluaran, dan lain-lain.

Beban cukai tidak boleh ditentukan semata-mata oleh jumlah cukai yang dibayar. Selalunya kos lain yang berkaitan dengan pemenuhan kewajipan oleh pelbagai entiti perniagaan. Kami bercakap mengenai kategori perbelanjaan berikut:

• kos berkaitan dengan pembayaran denda yang disebabkan oleh pelanggaran undang-undang cukai:
• bayaran yang berkaitan dengan penyenggaraan perunding dan akauntan;
• kos undang-undang yang disebabkan oleh pelanggaran hak-hak pembayar cukai (mengikut Kod Cukai).

Format beban nyata dan nominal

Beban cukai nominal adalah tidak lebih dari jumlah mutlak yuran yang dikira pada kadar yang ditetapkan yang didarabkan oleh dasar cukai berpotensi. Satu contoh ialah skim berikut. Sekiranya kadar cukai pendapatan adalah 13% dan boleh dikenakan cukai pendapatan penduduk mencapai tahap 4 trilion rubel, beban cukai akan turun naik pada tahap 520 bilion rubel.

Bercakap mengenai beban cukai sebenar, perlu diperhatikan bahawa penunjuk ini ditentukan sebagai jumlah pembayaran mandatori sebenar dan cukai yang telah dibayar.

Dalam beberapa kes, penunjuk ini boleh digunakan untuk menentukan tahap penyertaan negeri dalam ekonomi negara. Tetapi adalah wajar untuk mempertimbangkan bahawa dalam format ini, beban cukai adalah penunjuk yang relevan hanya apabila belanjawan dikurangkan dengan lebihan atau seimbang.

Kesan terhadap penunjuk ekonomi

Dalam keadaan hubungan pasaran moden, peranan pelaburan adalah sukar untuk menaksir. Tetapi bagi pelabur berpotensi untuk mencari projek konkrit yang menarik di dalam negara, persekitaran yang baik adalah perlu, menyiratkan prospek tertentu. Dalam format ini, beban cukai ekonomi memainkan peranan penting.

Penunjuk ini menyiratkan nisbah semua cukai yang datang dari individu dan entiti undang-undang kepada keluaran dalam negara kasar. Oleh itu, bahagian KDNK yang diagihkan melalui cukai dianggarkan.

Beban cukai jenis ini boleh dikira menggunakan formula berikut: Br = Nuf: KDNK. Dalam kes ini, "Br" adalah tahap beban cukai, "KDNK" adalah ungkapan kos bilangan barang yang dihasilkan di dalam negara, "Nuf" adalah jumlah keseluruhan cukai yang dibayar oleh entiti sah dan individu.

Tetapi penunjuk ini juga mempunyai kelemahan. Pengiraan beban cukai sedemikian menyiratkan jenis di mana tahap penindasan pembayar biasa ditentukan tanpa mengambil kira ciri-ciri entiti perniagaan tertentu.

Menentukan beban penduduk

Untuk memahami apa beban cukai pembayar cukai, adalah perlu untuk mengambil kira jumlah semua bayaran yang diterima daripada penduduk mengikut kadar semasa. Tetapi untuk menentukan penunjuk ini tidak begitu mudah. Hal ini disebabkan oleh fakta bahawa pengguna akhir hampir semua barang yang dihasilkan dalam ekonomi adalah penduduk negara, yang artinya hanya orang biasa yang memindahkan sebagian beban pajak. Jika syarat-syarat ini diambil kira, maka tidak mungkin untuk menentukan bahagian kedua cukai langsung dan tidak langsung dengan ketepatan matematik. Tetapi tahap anggaran beban cukai yang dikenakan ke atas pembayar biasa dikira dengan formula berikut: Br = H: Chn.

Dalam kes ini, "Br" secara langsung mencerminkan beban itu sendiri, "N" - jumlah keseluruhan cukai yang dibayar oleh penduduk, "Chn" adalah penunjuk penduduk negara.

Adalah adil untuk mengatakan bahawa tahap penindasan cukai warga biasa bergantung bukan sahaja kepada jumlah bayaran, tetapi juga atas kebajikan penduduk, khususnya pada upah.

Kadar cukai berlebihan

Dalam kes apabila negeri memulakan beban cukai yang berlebihan, penyelewengan kesan yang dirancang sering berlaku. Pertama sekali, entiti perniagaan mula memberi tumpuan kepada meminimumkan kewajipan mereka dengan mengubah keamatan dan struktur pengeluaran, pembelian dan penjualan. Di samping itu, pembayar mengambil langkah-langkah tertentu untuk mengalihkan beban cukai kepada pihak yang terlibat. Akibatnya, matlamat utama yang mana kerajaan meningkatkan beban cukai tidak tercapai.

Perlu diingat bahawa pemindahan tahap beban ke arah pihak-pihak yang terlibat hanya mungkin dengan penolakan bersamaan dengan bentuk struktur, penggunaan dan pengeluaran, penggunaan yang akan menjadi optimum.

Oleh kerana beban cukai yang berlebihan adalah sebab kehilangan kecekapan (kebajikan subjek), ia dapat didefinisikan sebagai ukuran yang mengganggu kesan cukai. Idea ini disahkan oleh fakta berikut: semakin rendah tahap penurunan tahap pembelian (penurunan keanjalan permintaan) disebabkan oleh cukai tidak langsung, semakin banyak dana yang dikumpulkan negeri.

Oleh itu, tahap penggunaan di negara ini boleh terjejas bukan sahaja oleh perubahan harga, tetapi juga oleh penyelewengan cukai, yang memberi kesan besar kepada pendapatan orang biasa, yang seterusnya, membawa kepada penurunan tahap sebenar tunai yang ada.

Bagaimanakah beban cukai beralih?

Adalah wajar mengulangi idea bahawa, dalam kebanyakan kes, entiti perniagaan, tidak mahu membuat potongan yang ketara, beralih kepada skim kerja seperti itu, yang membayangkan perubahan dalam beban cukai ke atas pihak-pihak yang berniaga. Ini bermakna belanjawan negeri sering menerima dana bukan dari sumber-sumber yang pada asalnya ditentukan untuk ini.

Oleh itu, analisis beban cukai membolehkan kita sampai pada kesimpulan yang jelas: ia boleh beralih dari beberapa subjek yang dikenakan cukai kepada orang lain.

Proses transposisi itu sendiri boleh berlaku seperti berikut:

1. Cukai pendapatan korporat. Salah satu cara untuk mengalihkan beban adalah untuk menaikkan harga, yang meletakkan sebahagian daripada beban pengguna. Tetapi ada batasan tertentu: jika perusahaan monopoli mula terlibat dalam radikal dasar harga maka negara dapat bertindak sewajarnya - melalui sanksi oleh komite antitrust.
2. Cukai harta. Bentuk cukai ini ditujukan kepada mereka yang tertakluk kepada beban rasmi (cukai ke atas sebuah apartmen, rumah persendirian, warisan atau tanah). Oleh itu, peralihan beban dalam kes ini sangat bermasalah. Tetapi sebahagian daripada beban cukai masih boleh dikeluarkan melalui pajakan harta.
3. Cukai berkualiti untuk eksais dan jualan. Malah, sebahagian besar beban cukai di kawasan ini dialihkan kepada pengguna melalui kenaikan harga. Dalam kes ini, kita boleh mengatakan bahawa beban cukai adalah penunjuk yang setara dengan cukai pendapatan, yang merangkumi pelbagai kumpulan produk yang agak luas. Skim sedemikian mungkin kerana sebab pengguna akhir tidak dapat mengubah arah harga yang lebih murah. Perkara yang sama berlaku dengan kumpulan eksais seperti alkohol, petrol dan produk tembakau, kerana sukar untuk mencari analog yang akan lebih murah.
4. Cukai pendapatan peribadi. Dalam kebanyakan kes, cukai jenis ini dibayar kerana ia sepatutnya di bawah undang-undang, tetapi masih terdapat beberapa kelemahan. Sebagai contoh sebenar, kita boleh memetik doktor, guru swasta, peguam dan pakar lain yang mempunyai keupayaan untuk menaikkan harga untuk perkhidmatan mereka. Skim ini membolehkan anda mengalihkan beban cukai ke atas pelanggan.

Maklumat ini sekali lagi mengesahkan fakta bahawa pengagihan beban cukai yang tidak tepat menyebabkan perubahan dalam insentif dan prinsip untuk menjalankan aktiviti.

Prinsip kesamaan

Salah satu asas interaksi harmoni antara negara dan masyarakat adalah prinsip keadilan sosial. Adalah perlu diperhatikan bahawa kedudukan kerajaan ini tidak dapat dielakkan membayangkan secara saksama melaksanakan beban cukai yang sama, di mana tidak akan ada tekanan yang berlebihan terhadap kumpulan sosial tertentu.

Intipati prinsip kesamaan adalah bergantung kepada hakikat bahawa keadaan pembayar cukai diambil kira tanpa persamaan formal dan, lebih-lebih lagi, setakat yang maksimum. Hasilnya akan dipelihara dan kesamaan informal.

Pada masa yang sama, idea keadilan sosial akan diwujudkan melalui penerapan pelbagai jenis insentif cukai, contohnya faedah. Dalam masyarakat hari ini, skim yang membawa kepada kesamaan harus dilihat seperti berikut: pendapatan yang sama di bawah syarat yang sama untuk resit mereka dikenakan cukai dengan jumlah yang sama cukai, tetapi dalam keadaan yang berbeza untuk menjana keuntungan, cukai juga harus berbeza.

Berdasarkan pemahaman ini, kumpulan sosial yang terhad (pelajar, penganggur, orang kurang upaya, pesara) perlu diberikan faedah, jenis faedah tertentu dan pelbagai bentuk sokongan yang kompeten, mengimbangi ketidakupayaan untuk mempunyai pendapatan penuh yang stabil.

Kaedah yang berkesan untuk mengurangkan beban cukai

Terdapat beberapa pandangan mengenai penyelesaian masalah seperti penindasan cukai yang berlebihan.

Sesetengah ahli politik menyarankan menurunkan kadar VAT dan keuntungan, sambil mengekalkan faedah. Tetapi teknik ini belum menerima pengiktirafan yang sangat, kerana, menurut para pakar, ia dapat menyebabkan meruntuhkan basis pendapatan belanjawan negara. Sebaliknya berpendapat bahawa dalam kes ini, perlu untuk memperluaskan asas cukai, mencari sumber pembiayaan tambahan dan mengurangkan perbelanjaan belanjawan.

Perlu diingatkan bahawa skim alternatif telah dibangunkan yang membolehkan pengurangan beban cukai. Kami bercakap tentang pemansuhan berperingkat faedah dan cukai tertentu (lebih daripada beberapa tahun). Disebabkan pengaruh pelbagai faktor, strategi ini tidak dilaksanakan dengan betul.

Pakar ekonomi liberal menegaskan bahawa perlu mengurangkan penindasan cukai terutamanya dengan mengurangkan potongan berdasarkan upah daripada keuntungan jualan. Selain itu, selari dengan tindakan ini, ia dicadangkan untuk meningkatkan kadar cukai pendapatan.

Suruhanjaya Persekutuan bagi Pasaran Sekuriti, bagi pihaknya, telah membuat cadangan mengenai invois VAT dan penghapusan cukai pendapatan yang lengkap, serta bayaran dalam dana jalan raya. Pada masa yang sama, idea itu menyuarakan bahawa cukai pendapatan sepatutnya mempunyai kadar tetap yang rendah (sehingga 20%). Dan untuk mengimbangi keuntungan yang hilang - memperkenalkan cukai pendapatan pendapatan dan kadar cukai progresif ke atas kenderaan dan harta swasta.

Terdapat juga kedudukan yang sesuai untuk memelihara jenis cukai yang berikut:

• duti import;
• yuran paten untuk perkhidmatan dan perusahaan perdagangan;
• VAT
• duti dan yuran negeri;
• cukai ke atas jenis harta tertentu - sekuriti, perumahan dengan keselesaan tinggi, harta organisasi, kenderaan, dan lain-lain;
• cukai eksais, termasuk cukai ke atas bahan api dan sumber tenaga.

Seiring dengan ini, kaitan dengan menyertai kumpulan cukai persekutuan, excise, duti import, dan lain-lain telah dibentangkan.

Ringkasan

Seperti pengalaman di banyak negara menunjukkan, pengurangan beban cukai yang berkesan mungkin dilakukan dengan mengurangkan kadar bagi syarikat yang mempunyai perolehan yang rendah dan melaksanakan suatu sistem untuk menampung kerugian dari keuntungan sebelum dan di masa depan. Dan tentunya, manfaat yang dirancang dan dilaksanakan secara kompetitif akan mengubah keadaan dengan ketara.