Jenis, sifat dan fungsi cukai

Kewujudan sistem cukai tidak sengaja. Ia melaksanakan fungsi penting tertentu yang secara tepat melaksanakan dasar kerajaan.

Apakah intipati cukai?

Untuk bertindak secara efektif demi kepentingan awam, negara membangun dan melaksanakan pelbagai arahan dasar: alam sekitar, sosial, demografi, ekonomi, dan sebagainya. Sebaliknya, disebabkan oleh sumbangan cukai, sumber kewangan negara terbentuk, yang terkumpul dalam belanjawan negara, serta dalam dana extrabudgetary. Oleh itu, sifat dan fungsi cukai akan menjadi topik yang relevan.

Cukai semasa didasarkan pada 15 undang-undang sosial, serta undang-undang mengenai anggaran dan kod cukai.

Cukai itu sendiri adalah tidak lebih daripada bayaran dan yuran yang levi negeri pada entiti undang-undang dan individu untuk belanjawan dan dana tambahan-belanjawan pada kadar yang ditetapkan oleh undang-undang. Cukai juga boleh ditakrifkan sebagai alat yang fleksibel untuk mempengaruhi ekonomi dalam gerakan berterusan. Ia adalah dengan sistem cukai pembendungan yang berkesan dan promosi aktiviti tertentu menjadi mungkin.

Fungsi cukai dan yuran membolehkan anda menyesuaikan pembangunan pelbagai industri, membawa permintaan pelarut ke dalam keseimbangan, mempunyai kesan yang kompeten terhadap kegiatan ekonomi para pengusaha dan mengatur jumlah uang dalam edaran.

Apakah sistem cukai Persekutuan Rusia seperti?

Percukaian di Rusia boleh dipaparkan melalui struktur berikut:

• memperuntukkan sumbangan kepada 15 dana negeri luar negeri;
• kawalan cukai dan kaedah untuk mengira cukai;
• jumlah keseluruhan yuran, duti, cukai dan bayaran lain yang dikenakan di wilayah negara mengikut cara yang ditetapkan oleh undang-undang;
• kecekapan pihak berkuasa awam dalam bidang peraturan cukai dan kaedah interaksi mereka.

Prinsip pembentukan sistem

Apabila sistem cukai sedang dibentuk, prinsip-prinsip tertentu digunakan sebagai asas dan garis panduan:

• Cukai dibahagikan dengan tahap pengecualian.
• Ketersediaan mandatori mekanisme yang akan menghalang kemungkinan perpajakan berganda.
• Kombinasi fleksibiliti dan kestabilan sistem cukai yang kompeten, yang diperlukan untuk memastikan pematuhan kepentingan ekonomi para peserta dalam pengeluaran sosial. Pada masa yang sama, kestabilan harus diperhatikan dalam peraturan untuk pelaksanaan cukai. Kami bercakap tentang kadar, elemen dan jenis sistem, yang sangat jarang diselaraskan apabila mengubah keadaan ekonomi.

• Mempelajari fungsi sistem cukai, perlu diperhatikan seperti prinsip pembentukannya sebagai satu tahap kadar untuk semua perusahaan. Jika organisasi yang berbeza merekodkan pendapatan yang sama di bawah syarat yang sama untuk resit mereka, maka mereka harus dikenakan cukai yang sama.
• Struktur sistem cukai harus komprehensif dan menggabungkan pelbagai jenis yuran dan caj.
• Tanpa gagal, dalam proses mewujudkan sistem percukaian, prinsip-prinsip seperti keselesaan, ekonomi, keseragaman, ketepatan dan ketiadaan tekanan berlebihan harus dilaksanakan.
• Kadar cukai tunggal perlu ditambah dengan sistem faedah yang kompeten yang disasarkan dan disasarkan secara bersifat, berkaitan dengan perlindungan alam sekitar, rangsangan kemajuan saintifik dan teknikal dan sfera sosial.

Sekiranya anda menilai cukai melalui kaedah pengumpulan, mereka boleh dibahagikan kepada tidak langsung dan langsung.

Tidak langsung didirikan dalam bentuk surcaj kepada harga tarif untuk perkhidmatan (duti kastam, cukai eksais, VAT) atau harga barang. Fungsi cukai jenis ini merebak untuk merangsang perusahaan, menahan jumlah cukai dari pembayar lain dan menyerahkan dana ini kepada jabatan kewangan.

Cukai langsung dikenakan ke atas harta dan pendapatan pembayar. Subjek cukai boleh jadi pendapatan entiti (bunga, gaji, keuntungan) dan nilai harta (aset tetap, tanah, dll.).

Fungsi sosial cukai

Dalam hal ini, masuk akal untuk membicarakan masalah seperti pengedaran. Arah impak ini menerangkan intisari sosioekonomi sistem percukaian, yang memainkan peranan alat pengedaran yang membolehkan menyelesaikan beberapa tugas mendesak yang melampaui batas peraturan kendiri pasaran.

Ia adalah fungsi sistem cukai yang merupakan cara menyelesaikan masalah tersebut. Pengaruh mereka memungkinkan untuk mengagihkan semula produk sosial di kalangan pelbagai kategori penduduk. Pada masa yang sama, matlamat penting dicapai - kestabilan dikekalkan dan ketidaksamaan sosial dalam masyarakat dikurangkan.

Kesan sistem cukai harus dipertimbangkan secara lebih terperinci:

• Bahagian cukai tidak langsung semakin meningkat. Dengan kata lain, terdapat cukai yang lebih besar bagi kategori entiti yang mempunyai jumlah penggunaan yang besar.
• Pembayaran sosial kumulatif dan pampasan digunakan (di Persekutuan Rusia ini UST), yang membolehkan perpindahan beban membayar cukai kepada majikan.
• Fungsi cukai persekutuan juga bermakna penggunaan skala perpajakan progresif untuk pendapatan yang jatuh ke dalam kategori peribadi. Ini bermakna kemajuan yang dicapai dengan jenis: lebih banyak pendapatan - cukai yang lebih tinggi.
• Minimum tanpa cukai, faedah berorientasikan, pelbagai potongan, potongan cukai dan pengecualian cukai dikenakan. Sebagai contoh, pengecualian daripada cukai barang keperluan (kadang-kadang terdapat pengurangan kadar).
• Penggunaan cukai yang semakin meningkat dan cukai eksais ke atas barang mewah dan barang tidak penting.

Pelaksanaan fungsi pengedaran juga boleh berlaku melalui individu bebas cukai. Ini bermakna segmen berpendapatan rendah penduduk membayar pada kadar minimum atau dikecualikan sepenuhnya dari cukai, dan secara sah. Lebih-lebih lagi, warganegara tersebut mempunyai akses kepada jumlah perkhidmatan yang dibiayai oleh kerajaan (pendidikan, perlindungan sosial, penjagaan kesihatan). Selain itu, pembiayaan ini berasal daripada potongan cukai yang dibuat oleh entiti yang lebih kaya dan pelbagai organisasi.

Fungsi fiskal cukai

Fungsi ini boleh ditakrifkan sebagai yang utama, kerana ia mencerminkan intipati dan misi perpajakan. Kami bercakap mengenai penyitaan sebahagian daripada pendapatan rakyat dan syarikat-syarikat yang memihak kepada bajet negeri. Tujuan yuran sedemikian sangat logik - pembentukan asas material yang akan membolehkan negara memenuhi tanggungjawab fungsinya.

Fungsi fiskal boleh dikesan dalam mana-mana sistem cukai. Lebih-lebih lagi, ia akan sentiasa relevan, kerana dengan kedudukan yang semakin meningkat kerajaan dalam bidang sosial, ekonomi, penguatkuasaan undang-undang dan kawasan lain terdapat kenaikan kos. Ini seterusnya pula bermakna perkadaran produk sosial yang disebarkan melalui sistem cukai semakin meningkat.

Mengikut pandangan tradisional, fungsi fiskal cukai dianggap utama, dan semua bidang lain diperoleh daripadanya. Tetapi, tentu saja, dasar negeri yang berjaya tidak dapat dibina berdasarkan satu faktor fiskal, oleh itu, pendekatan bersepadu diperlukan.

Pengaruh peraturan

Dalam kes ini, kita bercakap tentang aspek sistem seperti fungsi ekonomi cukai. Matlamat utamanya adalah untuk melaksanakan dasar cukai negeri melalui penggunaan pelbagai mekanisme. Sebaliknya, hala tuju pengaruh negara ini boleh dibahagikan kepada subfungsi reproduktif, merangsang dan menstimulasi sistem cukai.

Bercakap tentang subfunct yang merangsang, adalah wajar memahami beberapa langkah yang bertujuan untuk menyokong perkembangan proses ekonomi tertentu. Pelaksanaan strategi sedemikian dilakukan menggunakan sistem pengecualian dan manfaat. Pada masa ini, sistem percukaian memungkinkan untuk menggunakan pelbagai insentif cukai untuk syarikat kurang upaya, syarikat yang beroperasi di sektor pertanian, dan organisasi yang melabur dalam amal dan pengeluaran.

Fungsi pihak berkuasa cukai, yang bertindak dalam rangka arah stimulasi, menumpukan pada penubuhan halangan-halangan tertentu melalui beban pajak, untuk pembangunan proses ekonomi tertentu. Impak seperti itu boleh berlaku dalam bentuk cukai ke atas eksport modal, peningkatan duti kastam, kenaikan kadar cukai, cukai eksais, cukai harta benda, dll.

Bagi kawasan reproduksi, fungsi pengawalseliaan cukai dalam kes ini tertumpu pada pengumpulan dana untuk memulihkan sumber yang secara aktif dieksploitasi. Alat-alat untuk melaksanakan subfungsi ini adalah bayaran untuk air, potongan untuk pembiakan basis sumber mineral, dll.

Perlu diingat bahawa kesan subfungsi merangsang tidak boleh dipanggil penting, ia agak tidak langsung. Tetapi dalam hal kesan yang tidak menggalakkan, fungsi pengawalseliaan cukai mempunyai kesan radikal. Tetapi dengan strategi sedemikian, adalah penting untuk mengira beban cukai dengan betul, jika tidak, kecekapan pengeluaran akan menurun dengan ketara, dan pelaburan akan mengalir disebabkan oleh kadar yang tinggi.

Fungsi kawalan

Sistem ini bertujuan untuk memastikan kawalan negeri ke atas aktiviti kewangan dan ekonomi rakyat dan pelbagai organisasi. Kesahihan sumber pendapatan dan arah perbelanjaan dana yang diterima juga menjadi tumpuan perhatian dalam pelaksanaan fungsi otoritas pajak ini.

Intipati kawalan sedemikian boleh dihuraikan seperti berikut: penilaian dibuat dari kesesuaian pendapatan dan obligasi cukai. Dalam erti kata lain, kesempurnaan dan ketepatan masa pemenuhan kewajipannya oleh pembayar cukai diperiksa.

Fungsi cukai adalah penting dalam rangka pengendalian, karena ia mencegah berlakunya ketidakpastian dan menghambat pembangunan sektor bayangan ekonomi. Lebih-lebih lagi, kesan fungsi ini mempunyai kesan positif yang nyata dalam meningkatkan tahap kecekapan pelaksanaan bidang-bidang lain dalam sistem cukai, dan fiskal di tempat pertama.

Melalui fungsi ini, aliran kewangan dipantau dan keperluan untuk pembaharuan dalam sistem bajet dan cukai ditentukan.

Jenis cukai mengikut subjek dan prinsip penggunaan yang dimaksudkan

Cukai tertentu boleh memberi kesan yang berbeza ke atas kumpulan ejen ekonomi. Selain itu, jika anda menentukannya mengikut subjek, maka dua kumpulan boleh dibezakan: tempatan dan pusat.

Bagi Persekutuan Rusia, sistem cukai tiga peringkat adalah relevan untuknya:

• Cukai federal. Mereka ditubuhkan oleh kerajaan. Pengkreditan berlaku terus kepada belanjawan persekutuan.
• Cukai serantau dalam kompetensi subjek persekutuan.
• Tempatan. Mereka dipasang dan dipasang oleh pihak berkuasa tempatan.

Sekiranya kita menganggap fungsi cukai melalui prisma kegunaan yang dirancang, maka kita boleh membezakan jenis cukai seperti ditandai dan tidak ditandakan. Pelabelan harus difahami sebagai proses menghubungkan cukai dengan arah perbelanjaan tertentu. Dalam kes ini, cukai yang ditandakan adalah cukai yang berorientasikan pada penggunaan dana yang diterima semata-mata untuk tujuan yang pada asalnya dimaksudkan. Contohnya termasuk pembayaran kepada Dana Insurans Kesihatan atau Pencen Wajib.

Cukai yang tidak menunjukkan penggunaan yang tepat diklasifikasikan sebagai tidak ditanda. Kelebihan kumpulan ini adalah keupayaan mereka untuk menyediakan dasar bajet yang fleksibel: dana yang diterima sebagai hasil daripada cukai boleh dibelanjakan dalam bidang-bidang yang dianggap oleh badan kerajaan.

Sistem fungsi cukai melibatkan pemisahan cukai dengan sifat pemotongan:

• progresif (dengan peningkatan pendapatan, bahagian kenaikan cukai);
• berkadar (dalam kes ini, perubahan dalam bahagian cukai tidak berlaku, walaupun ada kenaikan pendapatan);
• regresif (cukai kadar berkurangan apabila tahap keuntungan jatuh).

Paparan Utama

Sistem fungsi cukai berkesan dalam kes apabila dalam keadaan jenis yuran diedarkan dengan betul. Sebagai contoh, di Rusia, alat utama untuk mengawal bajet negeri ialah cukai pendapatan korporat, yang dimiliki oleh kumpulan persekutuan. Pada masa yang sama, sebahagian daripada dana yang diterima menerusi sumbangan ini dipindahkan ke belanjawan wilayah Rusia.

Entiti undang-undang asing dan tempatan, serta cawangan mereka, boleh bertindak sebagai pembayar cukai pendapatan. Cukai termasuk pendapatan yang diperoleh daripada penjualan aset tetap, produk dan perkhidmatan. Keuntungan daripada operasi bukan operasi juga diambilkira.

Bagi pendapatan daripada aktiviti seperti transaksi sekuriti, perjudian dan perkhidmatan perantara, pendapatan dalam kes ini diperuntukkan dari keuntungan kasar, dan cukai berlaku pada kadar yang berbeza.

Apabila mengkaji fungsi cukai, serta jenis cukai, ia patut memberi perhatian kepada VAT (nilai tambah cukai). Ini adalah skim tidak langsung cukai barangan dan perkhidmatan. Pada masa yang sama, ia mempunyai cukai output (terakru pada perolehannya sendiri) dan cukai input (dibayar oleh pembekal).

Adalah penting untuk diperhatikan bahawa hampir semua perkara termasuk dalam perolehan yang boleh dicukai: bantuan kewangan dari organisasi lain, kos perkhidmatan, kerja, produk yang dijual, pendahuluan eksport, transaksi barter, kerugian perusahaan, faedah yang diterima daripada pemulihan denda dan penalti, dan juga minat wang disediakan secara kredit.

Pada masa yang sama, kerajaan menubuhkan senarai revolusi yang tidak boleh dikenakan cukai. Dalam kes ini, fungsi cukai mempunyai kesan sokongan terhadap aktiviti-aktiviti bengkel pengeluaran perubatan di institusi neuropsychiatrik dan psikiatri, serta organisasi awam orang kurang upaya. Ini bermakna bahawa produk atau perkhidmatan yang dihasilkan oleh bengkel tersebut tidak dikenakan cukai nilai tambah.

Terdapat juga cukai eksais, yang merupakan cukai tidak langsung. Mereka termasuk dalam harga barangan. Jenis cukai ini adalah berkaitan dengan produk seperti wain semulajadi, champagne, cognac, minuman beralkohol dan pelbagai minuman beralkohol, serta barang kemas, tembakau, petrol dan kereta. Kadar dalam kes ini kekal sama di seluruh Persekutuan Rusia.

Sebagai a objek cukai aset tetap, stok, kos, aset tak ketara yang terdapat di dalam kunci kira-kira syarikat boleh ditentukan.

Kesimpulan

Pemikiran terakhir dapat dirumuskan sebagai berikut: sistem pajak, fungsi pajak dan intinya adalah bertujuan untuk pelaksanaan kebijakan negara yang kompeten, hasilnya adalah rangsangan produksi dan peraturan proses ekonomi.