Sistem cukai adalah mekanisme yang agak rumit, yang direka untuk memastikan operasi negara yang stabil dan taraf hidup yang boleh diterima untuk warganegara. Untuk lebih memahami intipati sistem sedemikian, ia patut memberi perhatian kepada cukai persekutuan.
Cukai dan yuran
Sebelum anda memberi perhatian kepada cukai persekutuan, anda perlu memutuskan apa perbezaan antara yuran dan cukai.
Cukai harus difahami sebagai harga yang setiap ahli syarikat perlu membayar untuk memenuhi keperluan dan keperluan yang sama. Sumber-sumber ini juga digunakan untuk menyediakan sektor-sektor masyarakat yang tidak mempunyai keselamatan sosial.
Bagi yuran, dalam hal ini kita bercakap tentang pembayaran yang dikumpulkan oleh kerajaan untuk memberi manfaat kepada pembayar. Contohnya adalah pengeluaran lesen untuk jenis aktiviti tertentu atau penyediaan perkhidmatan atau hak tertentu.
Cukai Persekutuan di Persekutuan Rusia, serta pelbagai jenis yuran, dikawal selia oleh undang-undang. Sistem cukai negara termasuk pelbagai kaedah dan bentuk pengumpulan, prosedur untuk pengawalan dan pengumpulan, serta sistem cukai umum.
Organ berikut boleh dikaitkan dengan sistem ini:
- majlis perbandaran yang utama tugasnya adalah untuk mengawal cukai tempatan;
- Kementerian Cukai Persekutuan Rusia;
- unitnya terletak di entiti konstituen Persekutuan Rusia.
Cukai persekutuan
Oleh persekutuan kita harus memahami cukai yang ditubuhkan oleh undang-undang dan, oleh itu, mesti dibayar di seluruh Persekutuan Rusia.
Cukai persekutuan utama termasuk cukai pendapatan korporat, nilai tambah, transaksi sekuriti, duti kastam, dll.
Jika kita mengambil kira kewajipan negeri, pendaftaran persekutuan dan yuran pelesenan, cukai eksais ke atas barang-barang yang diimport, serta tugas kastam, perlu diperhatikan bahawa cukai-cukai ini diterima dalam belanjawan persekutuan dan didefinisikan sebagai pendapatan sendiri.
Kumpulan pendapatan pengawalseliaan harus termasuk cukai ke atas pembelian dokumen pembayaran asing dan wang kertas, keuntungan korporat, PPN, cukai pendapatan, serta cukai yang dikenakan ke atas harta yang dipindahkan kepada orang lain melalui derma atau warisan.
Dana yang diterima dengan cara ini diperuntukkan kepada belanjawan pada tahap lain.
Cukai nilai tambah
Untuk memahami intisari cukai persekutuan dengan jelas, adalah perlu untuk memberi perhatian lebih kepada setiap kaedah untuk mengisi anggaran yang dinyatakan di atas.
Anda harus bermula dengan salah satu cukai yang paling umum di dunia - VAT. Ia boleh ditakrifkan sebagai tidak langsung. Intinya mengandung fakta bahawa tidak semua kos pengeluaran dikenakan cukai, tetapi hanya sebahagian dari harga yang telah ditambah dengan pemprosesan. Sistem cukai persekutuan diatur sedemikian rupa sehingga pelbagai perusahaan, tanpa mengira jenis aktiviti mereka, membayar VAT pada kadar yang sama. Pendekatan ini menghalang penyelewengan struktur permintaan.
Ciri VAT
Berbanding jenis lain cukai tambah nilai mempunyai beberapa ciri tersendiri:
- Kedua-dua cukai itu sendiri dan perolehan bercukai dicatatkan dan ditunjukkan dalam akaun syarikat secara berasingan sebagai sebahagian daripada nilai komoditi.
- Jenis percukaian ini berdasarkan sistem pampasan. Ini bermakna bahawa usahawan memotong daripada keseluruhan cukai yang terakru, amaun yang dibayar lebih awal.
- Perolehan, yang ditakrifkan sebagai kena cukai, tidak termasuk amaun yang dibayar oleh usahawan terdahulu.
- Walaupun pada mulanya keseluruhan urus niaga tertakluk kepada pencukaian, anda perlu membayar kepada bajet hanya sebahagian daripada cukai yang sepadan dengan harga yang ditambah oleh pembayar kepada harga pembelian.
Apa yang harus ditakrifkan sebagai objek VAT?
Cukai persekutuan dalam rangka VAT difokuskan pada operasi berikut:
- Pemindahan barangan di wilayah Persekutuan Rusia untuk keperluan mereka sendiri, kos yang dalam proses menghitung cukai pendapatan korporat tidak boleh ditolak.
- Penjualan barang dan perkhidmatan di Persekutuan Rusia. Ini termasuk pemindahan pelbagai barangan, penjualan cagaran dan pemindahan hak harta.
- Import apa-apa produk ke wilayah kastam Persekutuan Rusia.
- Melaksanakan kerja pemasangan dan kerja pembinaan sendiri.
Cukai persekutuan organisasi, khususnya PPN, tidak terpakai kepada jenis operasi berikut:
- Pemindahan rumah, kelab, tadika, sanatorium dan lain-lain kemudahan perumahan dan komuniti dan sosio-kebudayaan, secara percuma kepada pihak berkuasa tempatan atau pihak berkuasa negeri. Peraturan ini juga terpakai kepada gas, rangkaian elektrik, pencawang, kemudahan pengambilan air dan objek lain yang serupa, yang dipindahkan ke organisasi khusus berdasarkan perintah dari struktur negara di atas.
- Operasi yang berkaitan dengan penjualan tanah.
- Pemindahan harta perusahaan perbandaran dan negeri, yang ditebus dalam perintah penswastaan.
- Urusniaga yang berkaitan dengan peredaran mata wang asing atau Rusia, serta pemindahan aset tidak ketara, aset tetap dan lain-lain harta syarikat kepada pemegang serah hak dalam proses penyusunan semula perusahaan ini.
- Penyediaan perkhidmatan dan prestasi kerja oleh badan-badan yang merupakan sebahagian daripada sistem kuasa negara dan kerajaan sendiri. Selain itu, kerja-kerja ini perlu dijalankan dalam rangka kuasa-kuasa eksklusif yang terletak pada mereka di kawasan tertentu. Pada masa yang sama, keperluan untuk perkhidmatan ini perlu disahkan oleh undang-undang Persekutuan Rusia, tindakan pihak berkuasa tempatan dan entiti konstituen Persekutuan.
Potongan cukai
Mempelajari jenis cukai persekutuan, perlu diingat bahawa dalam kes VAT, pembayar mempunyai hak untuk mengurangkan pembayaran dengan jumlah potongan cukai yang ditetapkan oleh Kod Cukai. Potongan sedemikian adalah relevan berhubung dengan jumlah cukai yang dibentangkan kepada pembayar dan kemudian dibayar kepadanya dalam proses pembelian pelbagai barang, serta bayaran untuk kerja-kerja dan perkhidmatan tertentu di wilayah Persekutuan Rusia. Kategori ini juga termasuk cukai yang dibayar oleh pembayar apabila mengimport sebarang produk ke wilayah kastam Persekutuan Rusia.
Sebagai asas untuk membuat potongan, invois digunakan bahawa penjual ditetapkan apabila pembayar cukai membeli barangan tertentu.
Cukai eksais
Cukai persekutuan ini juga boleh dikaitkan dengan kumpulan tidak langsung. Pembeli membayarnya semasa pembelian produk atau perkhidmatan tertentu.
Barang-barang mewah dalam kebanyakan kes, ia adalah produk yang pengeluarannya dimonopoli oleh kerajaan. Kami bercakap mengenai produk tembakau, minuman beralkohol, kereta, petrol, bahan api diesel dan barang kemas yang diperbuat daripada logam berharga. Cukai eksais juga termasuk dalam kos perkhidmatan pengangkutan dan bil-bil utiliti.
Siapa yang membayar cukai eksais?
Kategori entiti dan individu yang sah diiktiraf sebagai pembayar cukai ini:
- usahawan individu;
- orang yang dikenal pasti sebagai pembayar cukai kerana pergerakan mereka dari pelbagai produk merentasi sempadan kastam Persekutuan Rusia;
- syarikat.
Terdapat beberapa operasi yang dikenakan cukai dan tugas persekutuan sebagai objek duti eksais:
- Menerima produk petroleum oleh seorang usahawan atau perusahaan di wilayah Persekutuan Rusia.
- Penjualan oleh orang-orang di wilayah Persekutuan Rusia barang-barang mudah alih yang tidak diurus atau dirampas, serta produk yang ditinggalkan memihak kepada negeri dan akibatnya ia tertakluk kepada rayuan ke harta perbandaran atau negeri. Perlu diingat bahawa barangan yang disita harus dijual kepada individu hanya berdasarkan keputusan atau hukuman dari mahkamah timbangtara dan badan-badan lain yang diberi kuasa.
- Pindahkan dalam rangka struktur barang yang dikeluarkan untuk menghasilkan produk yang tidak termasuk dalam duti eksais. Satu-satunya pengecualian adalah produk petroleum.
- Pemindahan di wilayah Persekutuan Rusia oleh usahawan individu atau perusahaan produk minyak yang dihasilkan dari bahan tol dan bahan mentah kepada pemilik sumber-sumber ini tanpa sijil. Dalam kes ini, cukai dan yuran persekutuan membayangkan cukai eksais.
- Pemindahan dalam kerangka Persekutuan Rusia oleh perkongsian atau syarikat perniagaan barang-barang mudah alih yang mereka hasilkan kepada peserta apabila meninggalkan organisasi.
- Mendapatkan syarikat yang mempunyai sijil untuk pengeluaran produk yang mengandungi alkohol, etil alkohol denatured.
Siapa yang tidak tertakluk kepada duti eksais?
Jika anda memberi perhatian kepada cukai persekutuan dan tempatan, anda dapat melihat bahawa operasi berikut tidak tertakluk kepada cukai eksais:
- Proses yang mana pembayar cukai menjual produk petroleum.
- Pemindahan barangan mudah alih oleh satu unit struktur syarikat kepada yang lain untuk menghasilkan produk lain. Pada masa yang sama, bahagian bukan pembayar cukai yang bebas.
- Jualan jenis utama barang-barang yang boleh dirampas, serta produk yang ditinggalkan memihak kepada kerajaan, untuk tujuan pemprosesan atau pemusnahan perindustrian yang berikutnya (di bawah kawalan serentak pihak berkuasa kastam).
- Pelaksanaan diletakkan di bawah rejim kastam eksport barangan mudah alih di luar wilayah Persekutuan Rusia, dengan mengambil kira kerugian yang berlaku dalam had norma kerugian semula jadi. Kategori ini juga termasuk operasi dengan produk petroleum yang kemudiannya berada di bawah rejim eksport kastam.
Apabila mengkaji cukai persekutuan, serantau dan tempatan, adalah wajar mempertimbangkan hakikat bahawa operasi di atas tidak tertakluk kepada duti eksais hanya apabila terdapat perakaunan operasi yang berasingan bagi pengeluaran dan pemindahan (penjualan) data barang yang boleh dilepaskan.
Tugas negeri
Istilah ini harus difahami sebagai bayaran yang dikenakan kepada individu apabila mereka beralih kepada badan atau pejabat kerajaan untuk melakukan apa-apa tindakan terhadap mereka yang mempunyai kepentingan sah. Penerbitan dokumen, serta penyediaan salinan dan pendua mereka, boleh disamakan dengan tindakan sedemikian.
Cukai Persekutuan, serantau dan tempatan termasuk tugas negeri, yang memberi tumpuan kepada entiti dan individu undang-undang berikut:
- bertindak sebagai defendan dalam mahkamah timbangtara dalam kes yang didengar oleh hakim keamanan dan di mahkamah bidang kuasa am;
- merujuk kepada objek yang diberi kuasa untuk melakukan tindakan yang boleh ditakrifkan secara sah.
Cukai pendapatan
Cukai federal termasuk pembayaran ini. Dalam kes ini, kita bercakap mengenai kepentingan, potongan yang diperoleh daripada keuntungan pembayar cukai. Dalam kes ini, jumlah pendapatan yang mengambil kira kos pengeluaran dan kos memperoleh sumber yang diperlukan ditentukan sebagai keuntungan.
Cukai ini boleh digambarkan sebagai langsung. Kadarnya adalah 20%. Untuk pengiraannya, pulangan cukai digunakan. Bagi tempoh cukai, ia adalah satu tahun kalendar. Cukai ini boleh dibayar melalui bayaran pendahuluan.
Cukai sosial tunggal
Perbezaan utama adalah tumpuannya.Kami bercakap tentang kadar cukai yang masuk ke Dana Pencen Persekutuan Rusia, dana yang berkaitan dengan perubatan wajib serta insurans sosial.
Sebagai objek UST, anda boleh menentukan pembayaran yang diambil oleh majikan kepada pekerja yang diupah.
Cukai air
Dalam kes ini, kita bercakap tentang cukai individu atau perusahaan yang terlibat dalam penggunaan air khas, yang mana anda perlu membayar cukai mengikut undang-undang Persekutuan Rusia. Kategori ini termasuk penggunaan air untuk keuntungan, mengaloi kayu, penggunaan sumber air hidro dan abstraksi air.
Cukai perlombongan
Cukai ini juga dikenakan kepada cukai persekutuan. Mereka orang atau organisasi yang menggunakan usus bumi untuk membuat keuntungan dikehendaki membayar cukai sedemikian. Sebagai a objek cukai semua mineral yang ditambang di wilayah Persekutuan Rusia ditentukan. Pangkalan cukai adalah harga sumber daya alam. Perincian yang patut diberi perhatian adalah hakikat bahawa pembayar cukai dijangka secara bebas mengira asas cukai berdasarkan nilai barangannya.
Seperti yang anda lihat, sistem cukai persekutuan disusun dengan cekap dan membolehkan anda menarik sumber secara berkesan untuk belanjawan negeri.
