Kedua-dua usahawan individu dan entiti undang-undang, mengikut undang-undang Persekutuan Rusia, dikehendaki membayar cukai seperti UST. Pada masa yang sama, terdapat banyak nuansa yang berkaitan dengan pembayaran berkenaan dengan pengiraan dan prosedur pembayaran. Atas sebab ini, cukai jenis ini harus diberikan perhatian khusus.
Apakah intipati UST
Singkatan ini digunakan untuk menunjukkan cukai sosial tunggal yang merupakan persekutuan. Dana yang dikenakan dengannya adalah perlu untuk merealisasikan kualiti hak rakyat untuk pencen dan keselamatan sosial negeri, serta penjagaan perubatan. UST adalah cukai yang mengarahkan dana kepada belanjawan negeri dan pelbagai dana ekuilabilan (sosial, perubatan, dan insurans pencen).
Pada masa yang sama, pembayar cukai yang dikenakan cukai ini boleh dibahagikan kepada 2 jenis:
- pekerja (usahawan bekerja sendiri, notari dan peguam yang tidak menggunakan peluang untuk menyewa pekerja dan membuat sumbangan UST dari dana mereka sendiri);
- majikan (kami bercakap tentang perusahaan, serta usahawan individu yang mempunyai kakitangan dan membayar cukai ke atas pendapatan mereka).
Bagaimanakah asas cukai ditentukan?
Penunjuk ini ditentukan berdasarkan penilaian objek cukai yang ditubuhkan oleh NK.
Bagi pembayar cukai yang merupakan majikan, asas cukai dikira sebagai amaun pembayaran yang boleh ditentukan sebagai objek cukai dan terakru yang memihak kepada pekerja untuk tempoh tertentu. Dalam proses menentukan asas cukai, apa-apa jenis pembayaran yang terakru kepada pekerja perusahaan akan diambil kira, tanpa mengira bentuk apa yang mereka ada. Pengecualian adalah pembayaran yang tidak diiktiraf sebagai objek cukai sesuai dengan Perkara 238 Kanun Pajak.
Adalah penting untuk memahami bahawa cukai UST telah mengalami beberapa perubahan. Kini, tidak seperti prosedur terdahulu untuk memperuntukkan dana ke dana luar anggaran, majikan dikehendaki menentukan asas cukai bagi setiap pekerja secara berasingan.
Usahawan-pembayar cukai, seterusnya, mesti menentukan sebagai asas pendapatan yang diterima semasa tempoh cukai dalam kedua-dua jenis dan dalam bentuk kewangan. Dalam kes ini, perhitungan UST dibuat dengan mengambil kira hakikat bahawa dana ini diterima dari mana-mana aktiviti profesional atau keusahawanan yang dikurangkan dengan perbelanjaan yang berkaitan dengan pengekstrakan mereka.
Walau bagaimanapun, terdapat beberapa jenis pembayaran yang tidak tertakluk kepada UST (ayat 238 NK). Ia pasti bayaran pampasan, bantuan kewangan sekaligus, faedah negeri, dll.
Perlu dipertimbangkan fakta bahawa UST adalah cukai yang membayangkan kewujudan manfaat tertentu. Sebagai contoh, jika pendapatan, bayaran atau pelbagai imbuhan yang diterima oleh orang-orang dalam kumpulan I-III dalam tempoh cukai tidak melebihi markah 100 ribu Rubles, maka tidak perlu membayar UST. Prinsip ini juga berlaku untuk organisasi orang kurang upaya yang membuat pembayaran kepada mana-mana individu dalam jumlah yang sama.
Tahun cukai harus dianggap sebagai tahun kalendar. Tempoh pelaporan adalah sembilan bulan, enam bulan dan suku pertama.
Bagaimana untuk mengenal pasti pembayar UST
Kebanyakan pembayar cukai adalah majikan. Tetapi takrif kategori ini yang digunakan dalam rangka undang-undang buruh semasa dan untuk membayar UST (1, Perkara 235) agak berbeza. Oleh itu, adalah berfaedah untuk mengetahui siapa majikan diwajibkan membayar UST.
Jenis-jenis syarikat dan individu berikut boleh dimasukkan ke dalam kumpulan ini:
- Pertubuhan asing yang beroperasi di wilayah Persekutuan Rusia, melalui bahagian berasingan, termasuk.
- Cukai sosial tunggal harus diakru jika individu dan entiti undang-undang menggunakan sumber tenaga kerja berdasarkan hubungan undang-undang sivil.
- Status majikan diberikan kepada organisasi Rusia yang merupakan entiti undang-undang.
- Usahawan. Kami bercakap tentang individu yang menjalankan aktiviti mereka tanpa status undang-undang. Ia boleh menjadi pengesan peribadi, notari dan individu swasta lain disamakan dengan norma Abs. Perkara 3 p. 2 11 Kod Cukai.
- Masyarakat keluarga dan puak rakyat kecil di Utara, menjalankan aktiviti dalam rangka bidang pengurusan tradisional, serta pertanian. Kadar UST adalah relevan bagi mereka sekiranya pekerja direkrut dan bayaran dibuat kepada individu.
Penting adalah ciri berikut cukai ini: jika subjek itu tergolong dalam dua kumpulan pembayar pada masa yang sama, maka dia mesti membayar cukai pada setiap basis.
Bagaimanakah sistem yang mudah difahami mempengaruhi cukai UST
Jika anda memberi perhatian kepada artikel 346. 11 Kanun Cukai, anda dapat melihat bahawa undang-undang Rusia mengecualikan usahawan atau organisasi individu yang menggunakan sistem perpajakan yang mudah dari membayar UST.
Selain itu, UST tidak dibayar baik dari pelbagai imbuhan dan pembayaran yang terakru kepada individu, dan daripada dana yang diterima sebagai akibat dari kegiatan usahawan.
Kesimpulannya sangat mudah: UST adalah cukai yang tidak relevan bagi mereka yang menggunakan sistem percukaian yang mudah.
Sekiranya aktiviti usahawan atau organisasi tertakluk kepada cukai pendapatan yang terhasil untuk jenis aktiviti tertentu, maka UST juga tidak perlu dibayar.
Kadar UST
Bagi pembayar yang membayar kepada individu, terdapat dua skala semasa kadar regresif:
- Bagi pengeluar pertanian, komuniti keluarga orang-orang dari organisasi Utara dan kraf yang sedang berkembang dalam bidang industri tradisional.
- Bagi usahawan dan individu individu. Pengecualian adalah majikan yang terlibat dalam pengeluaran pertanian dan seni rakyat. Komuniti di Utara juga jatuh ke dalam kategori pengecualian.
Jadual-jadual yang menunjukkan peratusan UST tersedia secara bebas, jadi mereka boleh dengan mudah digunakan untuk mengira cukai.
Jika kita bercakap tentang kumpulan pertama pembayar cukai yang disenaraikan di atas, maka dalam kes mereka, peratusan berikut dikenakan. Apabila asas cukai adalah terhad kepada 280 ribu rubel. - 20%, dari 280,000 hingga 60,000 kadarnya akan bersamaan dengan 50,000 rubel. dan 10% daripada jumlah yang melebihi had yang ditetapkan. Lebih 600,000 Rubles. UST adalah 88,000 rubel, dan sekiranya melebihi had 600 ribu - anda perlu membayar 2.0% daripada jumlah yang melebihi.
Bagi organisasi dan perusahaan yang memberi sumbangan kepada individu, kadar yang sedikit berbeza berlaku. Sehingga 280 ribu - 26%, sehingga 600 ribu perlu membayar 78 ribu Rubel. dan 10% daripada jumlah yang berlebihan, jika kita bercakap tentang asas cukai di atas 600 ribu, maka potongan itu akan berjumlah 104 800 dan 2.0% daripada jumlah yang melebihi had.
Dengan bantuan data sedemikian, mudah untuk mengira saiz UST yang anda perlukan untuk membayar kepada syarikat tertentu atau usahawan individu.
Kadar cukai sosial tunggal untuk peguam dan usahawan boleh didapati dalam perenggan 3 Perkara No. 241 Kanun Cukai.
Prosedur Pengiraan Cukai
Syarat pengiraan digubal dalam artikel 243-245 Kod Cukai. Perlu diingatkan bahawa UST adalah cukai, jumlah yang harus ditentukan setiap bulan. Untuk ini anda perlu menggunakan data kadar bunga. Adalah penting untuk tidak lupa untuk memotong daripada jumlah yang terhasil untuk potongan kepada belanjawan persekutuan, sumbangan kepada FIU.Sebaliknya, pembayaran yang dihantar kepada FSS mesti dikurangkan dengan jumlah cuti sakit dan pembayaran lain yang memihak kepada pekerja. Adalah penting untuk memberi perhatian kepada hakikat bahawa bayaran pendahuluan bulanan akan dikurangkan.
Sekiranya kita menyentuh mengenai topik pembayaran hospital dan perbelanjaan lain yang dilindungi oleh FSS, perlu diingat bahawa dalam kes ini, UST perlu dikurangkan dengan jumlah yang sebenarnya dibayar pada bulan tersebut.
Bila perlu bayar UST
Untuk membuat bayaran dengan betul, anda mesti mematuhi prinsip berikut:
- Adalah perlu membayar UST berdasarkan keputusan tempoh pelaporan (3, 6, 9 bulan) hingga hari ke-20 dalam bulan yang mengikuti tempoh pelaporan. Dalam kes ini, perbezaan di antara amaun yang dikira dan dibayar oleh cukai sosial bersatu dikira dan dibayar, selepas itu pengiraan diserahkan kepada pihak berkuasa cukai.
- Pengiraan bayaran pendahuluan adalah berdasarkan keputusan setiap bulan dalam tempoh pelaporan. Selain itu, fakta pembayaran tidak boleh dibuat lewat dari hari ke-15 bulan berikutnya.
- Perisytiharan tersebut dikemukakan selepas merumuskan tempoh cukai (bermaksud tahun) tidak lewat daripada 30 Mac.
Jumlah yang tidak tertakluk kepada UST
Perkara 238 Kanun Cukai Persekutuan Rusia memaparkan senarai pembayaran yang tidak tertakluk kepada UST. Ini termasuk faedah kerajaan, pembayaran yang berlaku sesuai dengan undang-undang Persekutuan Rusia dan keputusan badan-badan pemerintah dalam rangka pemerintahan sendiri. Manfaat untuk menjaga anak yang sakit, untuk kecacatan sementara, melahirkan anak dan kehamilan juga dikecualikan daripada cukai.
UST tidak tertakluk kepada apa-apa jenis bayaran pampasan yang berkaitan dengan pemberhentian pekerja, pampasan untuk percutian yang tidak digunakan dan pampasan untuk kerosakan akibat kecederaan atau atas sebab lain dengan penyediaan perumahan dan utiliti percuma, serta bahan bakar, makanan dan pelbagai pampasan monetari.
Pelaporan
Penyelesaian dalam bentuk yang telah diluluskan oleh Kementerian Kewangan RF hendaklah dikemukakan kepada pihak berkuasa cukai tidak lewat dari hari ke-20 bulan, selepas akhir tempoh pelaporan, oleh semua pembayar UST (1, Art 235). Dalam borang ini, anda perlu mencerminkan data mengenai jumlah bayaran pendahuluan yang dikira dan dibayar. Laporan ini juga harus mengandungi maklumat mengenai jumlah potongan cukai yang digunakan oleh pembayar cukai dan saiz premium insurans yang dibayar dalam tempoh yang sama.
Setiap suku tahun, tidak lewat dari hari ke-15 selepas tempoh pelaporan yang tamat tempoh, laporan harus dikemukakan kepada cawangan-cawangan serantau FSS dalam bentuk yang diluluskan oleh FSS Persekutuan Rusia. Laporan ini memaparkan maklumat tentang jumlah yang digunakan untuk membayar faedah bersalin, menjaga anak sehingga dia mencapai umur 1.5 tahun, pada kelahiran anak-anak. Dalam laporan itu, anda perlu memaparkan data mengenai manfaat pengangguran, jumlah yang dibelanjakan untuk perkhidmatan resort-sanitari untuk pekerja, serta keluarga mereka.
Pulangan cukai untuk UST mesti dikemukakan sebelum 30 Mac tahun yang mengikuti pelaporan. Selain itu, perlu menggunakan borang No. 21. Satu salinan perisytiharan dengan tanda pihak berkuasa cukai atau dokumen lain yang akan mengesahkan fakta pelaporan, mesti dikemukakan kepada RF PF tidak lewat dari 3 Julai.
Kesukaran dalam proses pengiraan UST
Sekiranya majikan tidak memindahkan atau membuat pemotongan insurans tidak wajib bagi insurans pencen wajib untuk pekerja syarikatnya, maka pekerja terpaksa menghadapi akibat negatif berikut:
- jumlah yang dianggap rendah daripada bahagian yang dibiayai dan insurans pencen persaraan;
- ketidakupayaan untuk menggunakan dana simpanan pencen untuk pelaburan;
- kekurangan kekananan, yang diperlukan untuk memperoleh hak pencen persaraan;
- jumlah terkurang anggaran modal pencen pada masa indeksasinya disebabkan lewat pembayaran premium insurans.
Hasil pelanggaran yang mengakibatkan akibat demikian adalah amalan kehakiman yang memfailkan tuntutan pekerja terhadap pemegang polisi. Intipati keperluan dalam situasi sedemikian adalah mudah - untuk membayar caruman untuk insurans pencen wajib.
Mengawal Sumbangan
Fakta pengurangan jumlah UST dikawal oleh pihak berkuasa cukai, berdasarkan undang-undang Persekutuan Rusia. Pengesahan secara langsung fakta pembayaran dilakukan oleh pegawai dalam kecekapan mereka. Ini bermakna kemungkinan mengkaji data pelaporan dan perakaunan, mendapatkan penjelasan pembayar dan ejen cukai serta pemeriksaan wilayah dan premis yang digunakan untuk menjana pendapatan. Langkah yang sama boleh digunakan untuk mengawal pembayaran premium insurans.
Juga perlu diperhatikan adalah hakikat bahawa undang-undang membenarkan tunggakan premium insurans tunggakan, serta denda dan penalti tanpa penyertaan mahkamah, melalui keputusan badan wilayah PFRF. Langkah-langkah sedemikian boleh digunakan di bawah syarat-syarat berikut:
- sekiranya amaun yang perlu dibayar oleh usahawan individu tidak melebihi tanda 5,000 Rubles;
- sekiranya premium insurans entiti undang-undang adalah terhad kepada jumlah 50,000 rubel.
Sekiranya jumlah dana yang tidak dibayar lebih tinggi daripada had ini, pengumpulan akan dilakukan secara eksklusif di mahkamah.
Bagi kaedah pengumpulan ekstrahudis, sebelum mengambil langkah tertentu, pihak berkuasa wilayah Dana Pencen mesti menghantar surat kepada pemegang polisi surat yang mengandungi syarat mengenai pembayaran jumlah tertentu.
Dokumen sedemikian harus mengandungi maklumat mengenai denda, denda, tunggakan dan tarikh jatuh tempo. Tetapi keputusan badan wilayah PFRF mungkin digantung jika ia merayu kepada badan penanggung insurans yang lebih tinggi.
Sekiranya pemegang polisi telah memilih prosedur rayuan kehakiman dan bukannya pentadbiran, pelaksanaan keputusan mengenai pengumpulan itu hanya digantung pada inisiatif mahkamah.
Mengenai saiz denda, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa mereka tidak dikenakan ke atas sebahagian daripada tunggakan yang ternyata dibayar oleh pihak yang diinsuranskan disebabkan oleh penyitaan harta atau penggantungan operasi.
Faedah dikenakan untuk setiap hari pembayaran premium premium tertunggak.
Berdasarkan maklumat di atas, mudah untuk melihat mana UST adalah cukai yang sukar (ini merujuk kepada prosedur pengiraan). Oleh itu, usahawan dan entiti undang-undang haruslah mendekati proses membayarnya.
