UTII - cukai ke atas apa?

Tiga sistem percukaian yang paling popular di kalangan usahawan Russia: DOS - umum, STS - dipermudahkan dan UTII - ini cukai tunggal ke atas pendapatan terkumpul. Setiap daripada mereka mempunyai kebaikan dan keburukannya. Tetapi hari ini kita akan tinggal lebih terperinci mengenai yang terakhir. Sistem semacam ini, bagaimana untuk menggunakan UTII dengan betul - ini adalah topik artikel hari ini. Marilah kita tinggalkan setiap item.

Apa itu UTII

Sebagaimana yang telah disebutkan, UTII adalah cukai pendapatan pendapatan, iaitu yuran yang tidak bergantung kepada pendapatan sebenar usahawan. Nilai pendapatan adalah "dikurangkan", iaitu, ia dilantik oleh kerajaan tanpa mengira sama ada pendapatan tersebut adalah dalam realiti atau tidak. Cukai sedemikian diperkenalkan untuk menyatukan jumlah cukai daripada usahawan yang aliran tunai sebenarnya sangat sukar untuk dikawal.

Di satu pihak, UTII adalah satu cukai tunggal yang cukup memberi manfaat kepada usahawan. Memang, pendapatan sebenar boleh menjadi sangat besar, jauh lebih besar daripada jumlah yang dikira oleh kerajaan, dan cukai akan kekal pada tahap yang sama. Tetapi ada sisi lain untuk duit syiling. Jika pendapatan anda telah jatuh secara drastik, atau perniagaan anda telah terjejas sepenuhnya, dan anda tidak memperoleh apa-apa untuk sebulan - perkhidmatan cukai tidak peduli, anda masih perlu membayar.

Jenis perniagaan di mana ia boleh digunakan

Tidak semua sektor perniagaan boleh tertakluk kepada UTII - ini adalah aktiviti yang berkaitan dengan perdagangan kecil dan penyediaan perkhidmatan kepada penduduk.
Ini termasuk:

• perkhidmatan katering;
• perkhidmatan pengangkutan;
• perkhidmatan veterinar;
• penyelenggaraan, pembersihan dan pembaikan mesin, pemeriksaan;
• tempat letak kereta;
• perkhidmatan isi rumah;
• sewa premis kediaman dan bukan kediaman (jumlah kawasan tidak ˃ 500m²);
• menyewa ruang runcit (dengan keluasan tidak 150m²);
• runcit, perdagangan luar negara;
• perkhidmatan untuk pengiklanan dalam kereta;
• pengedaran produk promosi, pengiklanan luar.
  

Sila ambil perhatian - jika seorang usahawan individu menjalankan beberapa jenis aktiviti pada masa yang sama, maka amaun anggaran untuk UTII adalah pendapatan yang diperuntukkan bagi setiap jenis aktiviti secara berasingan. Jenis aktiviti aktif sesuai dengan permit pada masa pendaftaran perniagaan dan boleh diselaraskan. Agar tidak melebihi harga lebihan itu, dengan serta-merta tidak termasuk aktiviti tidak aktif dari sijil pendaftaran.

Terdapat pengecualian untuk setiap peraturan.

Walaupun UTII adalah cukai tunggal yang dikenakan hanya yang terpakai dalam kes-kes tertentu, terdapat pengecualian kepada peraturan ini. UTII tidak boleh digunakan untuk aktiviti-aktiviti di atas jika:

• perniagaan dijalankan di bawah perjanjian perkongsian mudah, perjanjian kerja bersama, dan juga di dalamnya pengurusan amanah;
• aktiviti dijalankan oleh pembayar cukai, yang boleh diklasifikasikan sebagai yang terbesar;
• bahagian organisasi lain dalam perniagaan sesuatu perusahaan yang ingin bekerja di UTII melebihi 25%;
• jumlah pekerja syarikat adalah lebih daripada 100 orang;
• jenis aktiviti di atas dijalankan oleh seorang usahawan individu yang telah beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan ("dipermudahkan") berdasarkan paten;
• menyewa merujuk kepada stesen minyak atau stesen minyak;

Bagaimana untuk mengira jumlah itu

UTII adalah cukai yang dikira, pada pandangan pertama, agak mudah. Formula terdiri daripada empat komponen:

• hasil asas - Bd;
• penunjuk fizikal - FP;
• pekali utama (deflator) - K1;
• faktor pembetulan - K2;

Formula untuk pengiraan adalah seperti berikut:

UTII = Bd x Фп (selama 3 bulan dari tempoh pelaporan) x15%.

Jumlah yang dihasilkan mestilah didarabkan oleh K1 dan K2 - pekali khas, yang akan dibincangkan di bawah.

Asas "rumit"

Sekiranya anda membaca dengan teliti perenggan yang terdahulu, maka anda dapat memahami bahawa nilai UTII adalah individu yang tersendiri, mengiranya tanpa mengetahui beberapa nuansa itu boleh menjadi masalah. Sebagai contoh, tidak semestinya mungkin untuk menentukan nilai pulangan asas atau penunjuk fizikal dengan segera. Data asas juga akan berbeza untuk aktiviti yang berlainan.

Contohnya, walaupun dalam jenis aktiviti popular seperti runcit, anda boleh "tersandung" pada beberapa ciri:

• jika perdagangan dijalankan "menjajakan" atau "pengedaran", iaitu, tanpa menggunakan lantai perdagangan, maka penunjuk fizikal akan dikira sebagai 4,500 p. dari satu penjual;
• penunjuk yang sama diterima ketika menjalankan perdagangan menggunakan mesin layan diri;
• jika kawasan lantai perdagangan tidak melebihi 5 m², maka penunjuk fizikal adalah 9 ribu rubel (tetap);
• apabila menggunakan kawasan jualan melebihi 5 m², penunjuk ini diambil pada kadar 1 800 rubel untuk setiap m².

Terdapat juga hal-hal kecil yang lain untuk pengiraan, supaya tidak menjadikan UTII sebagai "kejutan" cukai, yang terbaik untuk mengira segala-galanya terlebih dahulu atau berunding dengan inspektor anda. Ingat: anda boleh menukar sistem cukai sekali setahun.

Asas cukai dan kemungkinan

Untuk menentukan penunjuk jenis aktiviti anda, anda perlu mengkaji dengan teliti Kod Cukai, dan lebih khusus, artikel 346.29. Dalam artikel ini, untuk setiap jenis aktiviti, pulangan asas per unit penunjuk fizikal ditunjukkan. Dengan cara ini, definisi yang tepat tentang apa yang dianggap sebagai penunjuk fizikal boleh didapati di sana.

Penunjuk seterusnya yang diperlukan untuk mengira UTII ialah koefisien K1, yang mengambil kira perubahan harga akaun yang berlaku sepanjang tahun lalu, ia bergantung kepada inflasi. Pada tahun 2016, K1 ialah 1.798.

Sekarang K2. Nilai pekali ini dibiarkan mengikut budi bicara majlis-majlis tempatan. Ia boleh berbeza-beza dari 0.005 ke 1, butiran lanjut boleh didapati di pejabat cukai di tempat pendaftaran anda.

Apabila mengira, perlu diingat bahawa UTII dibayar untuk setiap jenis aktiviti secara berasingan, yang bermaksud ia mesti dikira secara individu. Akhirnya, semua jumlah yang diterima mesti ditambah. Lebih sukar, jika perniagaan dijalankan di majlis perbandaran yang berbeza - maka anda perlu mengira dan membayar cukai secara berasingan untuk setiap OKATO.

Bagaimana untuk mengaitkan UTII dan rejim cukai yang lain

Sekiranya seorang usahawan atau organisasi individu bekerja "pada suatu imputasi", maka mereka dikecualikan daripada cukai dan yuran lain.

Mereka yang memilih UTII tidak membayar:

• VAT (kecuali apabila ia mengimport produk ke dalam wilayah Persekutuan Rusia);
• Cukai pendapatan peribadi (untuk diri mereka sendiri, sementara cukai pendapatan ke atas individu untuk pekerja mereka terus dikenakan);
• cukai sosial tunggal (untuk diri sendiri);
• cukai ke atas harta individu (bermakna harta yang digunakan dalam aktiviti keusahawanan).

Cukai tunggal tidak dikecualikan daripada jenis cukai berikut:

• tanah;
• pengangkutan;
• air;
• bersara.

Faedah, potongan

Walaupun jumlah yang dianggarkan untuk UTII adalah pendapatan waras, iaitu jumlah yang tetap, ada cara untuk membayar sedikit.

Cukai tunggal boleh dikurangkan dengan jumlah sumbangan yang telah dibayar kepada pelbagai dana negeri: MHIF, PFR, FSS. Perlu diingat bahawa UTII boleh dikurangkan dengan saiz tidak melebihi dua kali, tetapi peraturan ini tidak berlaku untuk usahawan individu. Jika seorang usahawan individu bekerja bersendirian dan tidak mengupah pekerja, UTII dapat dikurangkan sehingga 100%.

Jika seorang usahawan individu bekerja sendiri, maka dia boleh mengurangkan cukai tunggal dengan membayar kepada FSS dan PF untuk dirinya sendiri. Sekiranya syarikat telah mengupah pekerja, maka caruman sendiri tidak diambil kira, UTII dikurangkan hanya dengan jumlah pembayaran yang dibuat untuk pekerja.

Terdapat beberapa cara lain untuk mengurangkan jumlah cukai yang dibayar. Ini boleh dilakukan semata-mata dengan menukar penunjuk fizikal. Contohnya, jika asas perhitungan anda adalah kawasan lantai perdagangan, adalah patut dipertimbangkan bagaimana kecekapannya digunakan. Kemungkinan besar, perniagaan anda tidak akan kehilangan apa-apa jika anda menukar sebahagian premis ke bilik utiliti atau meningkatkan beban "perdagangan" per meter persegi.

Sekiranya kuantiti kakitangan yang diupah bertindak sebagai penunjuk fizikal, adalah patut dipertimbangkan bagaimana setiap pekerja mengatasi tugasnya. Mungkin masuk akal untuk sedikit mengurangkan bilangan kakitangan atau untuk memindahkan sebahagian mereka ke sambilan.

Pelaporan dan perihal perakaunan

Salah satu bentuk laporan mengenai UTII ialah penyata pendapatan. Ia mesti dikemukakan setiap suku tahun, tidak lewat dari hari ke-20 bulan selepas setiap tempoh pelaporan. Dan cukai itu sendiri dibayar paling lambat pada hari ke-25 setiap bulan pertama, yang mengikuti tempoh pelaporan.

Untuk tempoh (cukai) dari 2012 hingga 2014, laporan UTII adalah perisytiharan dalam bentuk No. MMV-7-3 / 13, yang diluluskan oleh perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia. Sejak suku pertama 2015, borang perisytiharan telah berubah sedikit. Prosedur untuk mengisi ia ditubuhkan oleh perintah No. MMV-7-3 / 353 dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia 04.07.14.

Sekiranya syarikat itu diorganisasikan dalam bentuk (bentuk) syarikat perniagaan, maka anda juga perlu mengemukakan laporan perakaunan tentang kerugian dan keuntungan. Bagi usahawan individu, keperluan ini tidak wujud. Laporan sedemikian juga dikemukakan suku tahunan sebelum akhir bulan berikutan tempoh pelaporan.

Syarikat-syarikat yang telah mengupah pekerja mesti mengemukakan dokumen perakaunan untuk cukai pendapatan peribadi (sehingga 1 April tahun depan).

Sekiranya aktiviti perusahaan berkaitan dengan pembayaran pengangkutan atau cukai tanah, maka laporan yang berkaitan harus dikemukakan sebelum 1 Februari, dan untuk cukai air - pada hari ke-20 bulan yang mengikuti tempoh pelaporan.

Dokumen untuk pembayaran kepada dana negeri (untuk pekerja dan diri mereka sendiri) juga perlu dikemukakan setiap suku tahun, pada 15hb bulan depan.

Pembayaran UTII boleh digantung (syarikat dikecualikan daripada bayaran) jika terbukti bahawa aktiviti perusahaan tidak dijalankan kerana memaksa keadaan majeure atau alasan lain yang diiktiraf oleh perkhidmatan cukai seperti itu. Dalam semua kes lain, anda perlu membayar cukai, tanpa mengira apa yang anda terima pada akhir bulan - keuntungan atau kerugian.

Inspektorat cukai juga menyediakan denda:

• penyerahan tidak lama lagi pengisytiharan melibatkan hukuman dalam bentuk pembayaran sebanyak 5% dari jumlah pajak, tetapi tidak kurang dari 1 ribu rubel;
• jika cukai tidak dibayar tepat pada waktunya, anda dikenakan denda sebanyak 20% dari jumlah sumbangan (jika dibuktikan bahawa kelewatan itu disengajakan - 40%).

Bagaimana untuk memulakan kerja di UTII

Tidak ada yang rumit dalam pelaksanaan hak mereka untuk bekerja di UTII. Sekiranya perniagaan anda dikaitkan dengan aktiviti-aktiviti yang memberi peluang untuk menerapkan "imputasi" - hanya mengambil permohonan itu kepada perkhidmatan cukai fiskal di tempat pendaftaran.

Jika syarikat anda tidak terlibat dalam pengiklanan, tidak menyediakan perkhidmatan pengangkutan dan tidak menjual "penjaja", permohonan boleh dikemukakan kepada perkhidmatan cukai yang terletak di wilayah tempat perniagaan dijalankan. Tidak kira di mana anda berdaftar.

Usahawan yang mengubah fikiran tentang bekerja dengan cukai tunggal juga boleh menggunakan hak mereka untuk menolak untuk membayar UTII dengan mengemukakan permohonan yang sepadan dengan perkhidmatan cukai.

Adalah penting untuk diingat bahawa peralihan ke sistem cukai baru hanya boleh dilakukan sekali pada permulaan tahun kalendar. Peraturan sedemikian jelas dinyatakan dalam artikel 346.28 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

"Kesalahan" cukai tunggal

Pendapatan yang diperoleh seorang usahawan yang membayar cukai tunggal tidak terhad. Baik minimum, mahupun maksimum dalam hal ini tidak ditunjukkan di mana saja.Tetapi ada beberapa perkara yang menonjol mengenai aktiviti dan perakaunan mereka.

Jika anda berikan perkhidmatan isi rumah maka anda boleh bekerja dengan "menafikan" hanya jika pelanggan anda adalah individu. Penyediaan perkhidmatan domestik kepada perusahaan tidak termasuk dalam klasifikasi jenis kegiatan yang dapat dilaksanakan di UTII.

Nuansa yang sama berlaku untuk pembaikan kereta, perkhidmatan doktor haiwan, dan beberapa aktiviti lain. Bagi tempat letak kereta dan perusahaan yang menyediakan perkhidmatan pengangkutan, tidak mudah untuk mengira penunjuk fizikal. Faktanya ialah istilah "tempat letak kereta berbayar" merangkumi keseluruhan kawasan yang digunakan, dan syarikat pengangkutan menganggap hanya kawasan yang diduduki oleh mesin yang sebenarnya digunakan. Pada masa yang sama, apabila menceritakan semula armada kereta, semua kereta akan diambil kira.

Jika penyerahan barangan ditunjukkan dalam aktiviti sebagai perkhidmatan berasingan, maka jenis kegiatan ini mungkin dikenakan pajak tunggal. Tetapi jika penghantaran adalah percuma, atau harganya sudah termasuk dalam harga barang, maka "imputasi" tidak sesuai di sini.

Terdapat banyak detik-detik sedemikian dalam undang-undang, oleh itu, sebelum mula menggunakan UTII, adalah lebih baik untuk berunding dengan pakar dalam hal ini dan mempelajari Kod Cukai secara terperinci.