Cukai pendapatan terkumpul tunggal untuk jenis aktiviti tertentu. Apakah UTII?

Banyak entiti undang-undang dan individu yang telah mula terlibat dalam aktiviti keusahawanan bimbang tentang persoalan: apakah cukai tunggal mengenai pendapatan yang ditolak, dan sama ada mereka boleh menggunakannya. Untuk mendapatkan jawapan, anda harus membiasakan diri dengan konsep ini dan ciri-cirinya.

Konsep itu

Cukai tunggal ke atas pendapatan terkumpul adalah salah satu rejim cukai yang boleh digunakan oleh organisasi dan usahawan yang terlibat dalam beberapa jenis aktiviti.

Saiz pendapatan yang diperoleh pada UTII tidak penting. Ia dikira atas dasar anggaran jumlah pendapatan yang ditubuhkan oleh badan-badan kerajaan. Seperti rejim khas lain, satu cukai pendapatan yang terputus menggantikan pembayaran beberapa cukai asas. Ini termasuk cukai pendapatan peribadi untuk usahawan individu, cukai ke atas harta, keuntungan, dan juga VAT.

Jenis aktiviti yang dilindungi oleh UTII

Setiap pihak berkuasa tempatan atau perbandaran mempunyai hak untuk membuat keputusan secara bebas mengenai kemasukan aktiviti tertentu dalam rejim UTII. Mereka mesti dikawal oleh undang-undang yang diguna pakai oleh pihak berkuasa tempatan. Cukai pendapatan terkumpul tunggal digunakan untuk aktiviti tertentu:

• membaiki, membasuh dan menyelenggara kenderaan pelbagai jenis;
• penyimpanan kereta dan tempat letak kereta untuk mereka;
• perkhidmatan isi rumah;
• pengangkutan barang dan penumpang;
• perdagangan runcit di kedai-kedai dan pavilion, kawasan yang tidak lebih daripada 150 m²;
• perkhidmatan veterinar;
• organisasi katering dengan dewan dengan keluasan tidak lebih daripada 150 m²;
• pengedaran maklumat pengiklanan yang menggunakan struktur menanggung beban luaran;
• penyediaan premis untuk sewa;
• penyediaan ruang dan ruang runcit untuk kegunaan sementara.

Jika tidak jelas siapa yang boleh membayar cukai tunggal ke atas pendapatan yang ditolak dan sama ada anda boleh memohon di bawah syarat-syarat perniagaan, anda harus menghubungi pejabat cukai tempatan anda.

Syarat peralihan kepada UTII

Sejak permulaan tahun lepas, peralihan ke sistem ini telah menjadi sukarela. Tetapi hanya orang berikut boleh bertukar kepada cukai tunggal atas pendapatan taksiran:

• Usahawan dan firma individu yang mempunyai kurang daripada 100 pekerja pada tahun kalendar sebelumnya;
• Usahawan dan firma individu yang beroperasi dalam rangka kerja pengurusan amanah atau perkongsian biasa;
• Usahawan individu dan syarikat yang menawarkan perkhidmatan sewa untuk stesen minyak;
• syarikat yang sahamnya melebihi 25%;
• syarikat milik pembayar cukai terbesar;
• institusi yang menganjurkan katering.

Bagaimanakah saya boleh beralih ke rejim cukai UTII?

Untuk beralih kepada cukai tunggal atas pendapatan yang terutang, anda harus menghubungi perkhidmatan cukai tidak lewat daripada lima hari selepas pendaftaran negeri telah diluluskan. Dalam kes ini, perlu mengisi permohonan dalam pendua. Untuk organisasi, UTII No. 1 diperlukan, dan untuk usahawan individu, UTII No. 2 diperlukan.

Permohonan mesti dikemukakan kepada pihak berkuasa cukai di tempat perkhidmatan apabila menyediakan jenis berikut:

• pengedaran maklumat iklan mengenai kenderaan;
• perdagangan runcit jenis penghantaran dan penghantaran;
• penyediaan perkhidmatan pengangkutan jalan yang melibatkan pengangkutan barang dan penumpang.

Apabila menjalankan jenis aktiviti lain untuk peralihan ke UTII, usahawan individu mesti mengemukakan permohonan di tempat pendaftaran, dan organisasi di tempat perniagaan. Jika kerja dijalankan di beberapa tempat di sebuah daerah atau bandar, tidak perlu mendaftar dengan pelbagai pihak berkuasa cukai.

Lima hari mesti diluluskan selepas penyerahan permohonan, dan pihak berkuasa cukai berjanji untuk mengeluarkan pemberitahuan yang akan mengesahkan pendaftaran usahawan atau syarikat individu sebagai pembayar dalam mod ini.

Prosedur untuk mengira cukai tunggal ke atas pendapatan taksiran

UTII boleh dikira dalam sebulan. Ini dilakukan menggunakan formula berikut: UTII bersamaan dengan hasil asas yang didarabkan oleh penunjuk fizikal, serta 15% dan penunjuk K1 dan K2.

Hasil asas bergantung kepada jenis usahawan dan ditetapkan oleh negara per unit penunjuk fizikal. Dalam kes ini, pembayar cukai akan mempunyai penunjuk fizikal untuk masing-masing, sebagai contoh, jumlah pekerja.

Petunjuk K1 ialah pekali deflator. Ia ditentukan oleh Kementerian Pembangunan Ekonomi secara berasingan untuk setiap tahun kalendar. Tahun ini ialah 1,798.

Petunjuk K2 adalah faktor pembetulan. Nilai ditentukan oleh pihak berkuasa perbandaran untuk mengurangkan saiz cukai UTII bagi setiap jenis aktiviti secara berasingan. Jika perlu, anda boleh mencari di laman web rasmi Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Untuk melakukan ini, pilih kawasan anda dan pergi ke bahagian "Ciri undang-undang serantau." Tindakan undang-undang dengan maklumat yang anda minati akan muncul di halaman.

Untuk mengira cukai untuk suku tahun, anda perlu menambah jumlah yang dibayar untuk setiap bulan. Di samping itu, anda boleh mengalikan nilai yang diperoleh selama sebulan dengan 3. Pada masa yang sama, keadaan mesti diperhatikan supaya penunjuk fizikal tidak berubah. Jika tidak, ia mesti diambil kira dalam proses pengiraan, bermula dari bulan perubahan.

Untuk menghitung UTII untuk bulan yang tidak lengkap, anda harus mengambil nilai cukai ini selama 30 hari, kemudian darab dengan panjang tempoh sebenar kegiatan dan membahagikan dengan jumlah hari kalendar yang tersedia pada bulan itu.

Sekiranya seorang usahawan terlibat secara serentak menjalankan beberapa jenis aktiviti yang mana UTII terpakai, cukai tersebut dikira secara berasingan bagi setiap daripada mereka, dan jumlah yang diterima disimpulkan. Apabila menjalankan aktiviti di majlis perbandaran, perlu mengira dan membayar setiap OKTMO secara berasingan.

Bagaimana untuk mengurangkan jumlah cukai?

Usahawan individu diberi peluang untuk mengurangkan jumlah cukai tanpa ketiadaan pekerja. Dalam kes ini, jumlah bayaran tetap untuk diri sendiri dalam suku cukai dikurangkan daripada jumlah keseluruhan. Individu secara bebas boleh memilih jadual yang sesuai untuk membuat premium insurans. Dalam kes ini, keadaan itu dipenuhi bahawa ia dibuat dalam satu tahun kalendar. Perlu diingat bahawa sumbangan insurans yang dibuat oleh satu pembayaran untuk sepanjang tahun dapat mengurangkan jumlah hanya pada suku perpindahan mereka.

Organisasi dan usahawan individu mempunyai peluang untuk mengurangkan cukai ke atas jumlah premium insurans yang dibayar kepada pekerja. Walau bagaimanapun, seseorang tidak dapat mengambil kira sumbangan tetap mereka sendiri. Pengurangan cukai hanya boleh dilakukan di tempat tersebut apabila organisasi mempunyai pekerja.

Individu dan entiti undang-undang yang memohon UTII mesti mematuhi tarikh akhir untuk penyediaan sumbangan. Prosedur ini dilakukan pada akhir setiap suku tahun hingga hari ke-25 bulan pertama suku seterusnya.

Kemungkinan menggabungkan UTII dengan mod lain

UTII adalah cukai tunggal atas pendapatan yang ditolak untuk jenis kegiatan tertentu, oleh itu ia dapat digabungkan dengan sistem lain yang dikehendaki, contohnya, sistem cukai yang dipermudahkan, cukai sosial yang biasa, cukai sosial yang bersatu.

Pada masa yang sama, ia dilarang untuk melakukan satu jenis aktiviti serentak menggunakan pelbagai mod. Di samping itu, perlu membuat perakaunan cukai, menyerahkan dokumentasi dan membayar jumlah tertentu tertentu bagi setiap sistem percukaian secara berasingan.

Peralihan kepada rejim cukai yang lain

Kod Cukai Persekutuan Rusia menetapkan bahawa firma dan usahawan individu memohon cukai tunggal ke atas pendapatan yang ditolak mungkin beralih kepada rejim cukai yang berbeza secara sukarela. Dalam kes ini, keadaan peralihan dari Januari tahun kalendar seterusnya harus dipatuhi. Dalam keadaan ini, pengecualian dipermudahkan rejim cukai. Usahawan berpeluang untuk beralih dari permulaan bulan di mana mereka meninggalkan kewajipan membayar UTII.

Mereka yang telah kehilangan hak untuk menggunakan UTII akan dipindahkan ke DOS melalui pesanan. Ini akan berlaku suku tahun depan. Ia mungkin akan kembali ke rejim sebelumnya hanya dari Januari tahun depan.

Pembatalan pendaftaran UTII

Pembatalan pendaftaran cukai tunggal ke atas pendapatan taksiran dibuat dalam tempoh lima hari selepas selesai aktiviti tersebut. Ia perlu menghubungi pihak berkuasa cukai sekali lagi. Untuk ini, kenyataan yang sepadan dibuat dalam pendua. Organisasi dikehendaki menyediakan permohonan untuk UTII No. 3, dan seorang usahawan individu - untuk menyerahkan UTII No. 4.

Lima hari mesti diluluskan selepas penyerahan permohonan, dan perkhidmatan cukai wajib mengeluarkan pemberitahuan. Ia akan menjadi pengesahan penyingkiran syarikat atau usahawan individu dari daftar di inspektorat cukai, yang terdiri daripada UTII.

Perisytiharan UTII

Organisasi dan usahawan individu yang memohon UTII mesti memfailkan pulangan cukai dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Jika mereka tidak menolak cukai ini dan tidak menjalankan aktiviti mereka, satu deklarasi juga mesti disediakan. Perlu dinyatakan bahawa sebilangan besar usahawan menggunakan program atau perkhidmatan khas untuk ini.

Usahawan mesti mematuhi tarikh akhir dan prosedur untuk mengemukakan pulangan cukai. Ia mesti dikemukakan kepada pihak berkuasa cukai pada akhir setiap suku pada 20hb bulan depan. Borang perisytiharan baru telah ditubuhkan melalui perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia untuk tahun 2015. Ia juga bernilai mengingati nisbah kawalan yang mantap kepada perisytiharan ini. Untuk mengesahkan ketepatan perisytiharan tersebut, perkara berikut akan dikenakan:

• penilaian terhadap jenis aktiviti;
• pengiraan keuntungan asas;
• faktor pembetulan;
• refleksi indikator fisikal;
• pengiraan jumlah cukai yang akan dibayar dalam tempoh tertentu.

Tanggungjawab untuk kesalahan cukai

Memohon cukai tunggal ke atas pendapatan terkumpul, prosedur untuk pengiraan dan pembayaran yang ditetapkan oleh undang-undang mesti dipatuhi. Jika tidak, ia harus difahami bahawa liabiliti pentadbiran boleh dikenakan untuk kesalahan itu:

• menjalankan aktiviti jenis keusahawanan tanpa pendaftaran - 10% daripada pendapatan, tetapi tidak kurang daripada 40.000 rubel;
• pendaftaran tidak lama lagi - 10,000 Rubles;
• notis operasi awal dengan akaun penyelesaian sendiri - 5000 Rubles;
• cukai tunggal yang dimasukkan cukai pendapatan dikembalikan lewat - 5% daripada cukai, tetapi tidak kurang daripada 1000 Rubles;
• pengelakan cukai - 20% dari jumlah cukai dikenakan;
• mengelakkan seseorang jika dia dipanggil sebagai saksi - 1000 rubel;
• keengganan seseorang untuk memberi keterangan - 3,000 rubel.

Sekiranya anda tahu bagaimana untuk membayar cukai ke atas UTII, cukai tunggal ke atas pendapatan terkumpul, anda boleh mengelakkan membuat kesilapan. Anda juga boleh mengurangkan jumlah sumbangan kepada sistem cukai.