STS 6% uzņēmējiem - vienkāršota nodokļu sistēma (6% no ienākumiem) atsevišķiem uzņēmējiem

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - dažiem šie saīsinājumi neko nenozīmē, un tie norāda uz uzņēmējiem nodokļu slogs. Absolūti visi nodokļu maksātāji var strādāt saskaņā ar vispārējo shēmu. Bet Krievijā OSNO ir visvairāk apgrūtināta - gan finansiāli, gan administratīvi. Mazie uzņēmumi biežāk viņi izvēlas nodokļu atvieglojumu režīmus, kas ļauj jaunizveidotiem uzņēmumiem attīstīties saudzējošos apstākļos. Šis raksts koncentrēsies uz vienkāršoto nodokļu sistēmu (6%).

Shēmas būtība

Mazo uzņēmumu vidū vispopulārākā ir vienkāršotā nodokļu sistēma. Tā pievilcība ir izskaidrojama ar nelielu slodzi, relatīvu uzskaites kārtošanas vieglumu. Uzņēmēji, kas izvēlas šo režīmu, ir atbrīvoti no PVN, īpašuma nodokļa maksāšanas un pārskaita tikai vienu nodokli. Ķēdes lietošanas procedūra ir izskaidrota nodaļā. Nodokļu kodeksa 26. pants.

Organizācijas bez filiālēm, kurās gada vidējais skaits ir līdz 100 cilvēkiem un kuru ienākumi 9 mēnešos ir mazāki par 45 miljoniem rubļu, ir tiesības izmantot STS (6 procenti). OS atlikušā vērtība nevar būt lielāka par 100 miljoniem rubļu. Nodokļu maksātāji var patstāvīgi izvēlēties norēķinu bāzi: USN 6%, nodokļu samazinājums izdevumu dēļ.

Šādas organizācijas nevar pieteikties vienkāršoti:

• bankas, investīciju fondi, apdrošinātāji;
• budžeta iestādes;
• ārvalstu uzņēmumi;
• juridisko un notariālo pakalpojumu nodrošināšana;
• nodarbojas ar azartspēlēm.

Viņi arī nevarēs pārslēgties uz “vienkāršotu” IP, kas:

• izgatavot akcīzes preces;
• nodarbojas ar derīgo izrakteņu ieguvi un pārdošanu;
• atrodas USCH;
• savlaicīgi neinformēja par viņu pāreju.

Nodokļa bāze tiek noteikta, pamatojoties uz uzkrāšanas principu, tas ir, ienākumi un izdevumi tiek ņemti vērā no gada sākuma. Deklarācija tiek iesniegta reizi gadā, un nodoklis tiek maksāts reizi ceturksnī: avansi tiek maksāti par pārskata periodiem, bet gada beigās - par atlikušo summu.

STS priekšrocības (6%)

Viņu nav tik maz:

• nodokļu maksājumu samazināšana;
• deklarācijas iesniegšana reizi gadā;
• spēja samazināt nodokļu bāze;
• atbrīvojums no PVN, iedzīvotāju ienākuma nodokļa;
• spēja patstāvīgi izvēlēties nodokļu bāzi;
• preferenciālo tarifu pieejamība;
• viegla grāmatvedība.

USN trūkumi

• Darbības ierobežojumi. Par "vienkāršoto" nevar būt finanšu iestādes, notāri un juristi, privātie pensiju fondi un citas organizācijas, kas uzskaitītas Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.
• Nav iespēju atvērt pārstāvniecības. Šis faktors var būt šķērslis uzņēmumiem, kas plāno paplašināt savu biznesu.
• Ierobežots izmaksu saraksts par otro shēmu.
• Nav pienākuma sastādīt rēķinus. No vienas puses, tas ietaupa laiku darbplūsmā. No otras puses, tas var kļūt par šķērsli darījuma partneriem, kas maksā PVN. Viņi nevarēs uzrādīt nodokļu atmaksu.
• Nespēja samazināt zaudējumus, kas radušies vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanas laikā, pārejot uz citiem režīmiem, un otrādi.
• Saskaņā ar otro shēmu nodoklis būs jāmaksā pat tad, ja pārskata periodā uzņēmumam bija radušies zaudējumi.
• Standartu pārkāpšanas gadījumā tiek zaudētas tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu.
• Bāzes samazinājums avansu dēļ, kas nākotnē var izrādīties kļūdaini ieskaitītas summas.
• Reportāža plkst organizācijas likvidācija.
• Pamatlīdzekļu pārdošanas gadījumā, kas iegādāti vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanas laikā, būs jāpārrēķina nodokļa bāze, jāmaksā nodeva un soda nauda.

Kā iet?

Jaunizveidotajiem IP procedūra ir šāda. Iesniedziet pieteikumu veidlapā Nr. 26.2 vienlaikus ar dokumentu paketi valsts reģistrācijai. IE nosūta dokumentus dzīvesvietā, LLC - atrašanās vietā.Ja 30 dienu laikā pēc valsts reģistrācijas nav iesniegts pieteikums vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanai (6%), nodokļu maksātājs automātiski pāriet uz kopēju sistēmu. Uzņēmumiem, kas darbojas, jāraksta paziņojums līdz 31. decembrim. Ja visi parametri (darbinieku skaits, ienākumu apjoms, pamatlīdzekļu izmaksas) tiek izpildīti, pārejā uz "vienkāršošanu" nebūs problēmu.

Pirmā shēma: STS (ienākumi 6%)

Nodokļa bāze (ienākumi) tiek reizināta ar 6%. Avansi, kas jau uzskaitīti gadā, tiek atskaitīti no rezultāta. Sakarā ar apdrošināšanas prēmijām, kas tiek maksātas darbinieku pabalstiem (pirmās trīs slimības atvaļinājuma dienas), individuālie uzņēmēji var samazināt nodokļu summu ne vairāk kā uz pusi. Šāda shēma ir pievilcīgāka uzņēmējiem, kuriem ir darbinieki.

Svarīga nianse. Tikai avansa maksājumi, kas uzkrāti un samaksāti norēķinu laikā, var samazināt bāzi. Tas ir, ja iemaksas par 2015. gada decembri tiks pārskaitītas 2016. gada janvārī, tās samazinās nodevas apmēru par iepriekšējo periodu. Tie nekādā veidā neietekmēs 2016. gada nodokļus.

Piemēri

Nodokļa bāze par 9 darbības mēnešiem bija 1,45 miljoni rubļu. Par pirmo pusgadu tika pārskaitītas apdrošināšanas iemaksas 35 tūkstošu rubļu apmērā, avansi individuālajiem uzņēmējiem (USN 6%) - 40 tūkstoši rubļu.

Bāze: 1,45 x 0,06 = 0,87 miljoni rubļu.

Apdrošināšanas prēmiju dēļ nodokļa summu var samazināt par: 87 x 0,5 = 43,5 tūkstoši rubļu.

Šis skaitlis ir mazāks par iemaksu summu, tāpēc tie tiek ņemti vērā pilnībā.

Maksājamais nodoklis: 87–35–40 = 12 tūkstoši rubļu.

Mainiet iepriekšējā uzdevuma nosacījumus. Ļaujiet darbiniekiem pārskaitīto apdrošināšanas iemaksu summu sasniegt 55 tūkstošus rubļu, invaliditātes pabalstus - 4 tūkstošus rubļu, avansus - 45 tūkstošus rubļu.

Iemaksu un pabalstu summa pārsniedz limitu, tāpēc tiks ņemti vērā tikai 43 tūkstoši rubļu.

Maksājamais nodoklis: 87–43,5 - 45 = - 1,5 tūkstoši rubļu.

Ir pārmaksa. Attiecīgi nekas nav jāpārskaita pašreizējā perioda budžetā.

Otrā shēma: izmaksu samazināšana

Izdevumus atskaita no ienākumiem, tad summu reizina ar 15%. Saskaņā ar reģionālajiem noteikumiem nodokļu likmi var samazināt līdz 5%. Piemēram, Sanktpēterburgā visi uzņēmēji maksā USN 10% likmi, bet Maskavas reģionā - tikai tos, kas nodarbojas ar augkopību. Ja peļņa ir nulle vai ir saņemti zaudējumi, avansa maksājumi par ceturksni nav jāveic. Ja gada maksa ir mazāka par 1% no ienākumiem, tad jums jāmaksā minimālais nodoklis 1% no ienākumiem.

Izmaksas var ietvert materiālu, pamatlīdzekļu iegādi, nemateriālo aktīvu izveidi, darba samaksu, apdrošināšanas prēmijas utt. Visām šīm izmaksām jābūt ekonomiski pamatotām, ko apstiprina dokumenti. Uzņēmējam jāglabā “Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmata”, kurā jāparāda pirkuma vai pakalpojumu sniegšanas fakts.

Piemēri

Uzņēmuma ieņēmumi gadā ir 4 miljoni rubļu, izdevumi - 3,5 miljoni rubļu, avansa maksājumi par 9 mēnešiem - 45 tūkstoši rubļu.

1) 4 - 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 miljoni rubļu. - nodokļu summa;

2) 4 x 0,01 = 0,04 miljoni rubļu. - 1% no ienākumiem.

Nodokļa summa ir lielāka par minimālo samaksu. Maksājumam budžetā jābūt: 75–45 = 30 tūkstoši rubļu.

Uzņēmuma ienākumi gadā bija 4 miljoni rubļu, izdevumi - 3,8 miljoni rubļu, avansa maksājumi par 9 mēnešiem - 45 tūkstoši rubļu. Mēs uzskatām:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 miljoni rubļu. - nodokļu summa;

2) 4 x 0,01 = 0,04 miljoni rubļu. - 1% no ienākumiem.

Aprēķinātā nodokļu summa ir mazāka par minimālo. Budžetā jāmaksā 40 tūkstoši rubļu.

Lūk, kā aprēķināt vienkāršoto nodokļu sistēmu (6%, 15%).

Aplēses objekts

Uzņēmējam jāizvēlas nodokļu shēma. Gada beigās IP var uzrakstīt paziņojumu par USN veida izmaiņām. Uzņēmējiem, kas sniedz pakalpojumus, kuriem nav lielu materiālu izmaksu, ir izdevīgāk izmantot STS (ienākumi 6%). Indivīdiem, kas nodarbināti tirdzniecības vai ražošanas jomā, jāizvēlas shēma ar samazinātām izmaksām.

Runājot par procentu likmi, šeit galvenais faktors ir biznesa rentabilitāte. Ja plānotā izdevumu summa ir 60% (vai vairāk) no ienākumiem, ir izdevīgāk izmantot otro shēmu. Tajā pašā laikā ir svarīgi pareizi veikt uzskaiti, ir primārie dokumenti (ar parakstiem un zīmogiem), kas apstiprina izdevumus.

Ziņošana

Individuālajiem uzņēmējiem, kas piemēro STS (6%), būtu jāzina, kādus datus iesniegt nodoklim.

• Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmata (KUDiR)
• Deklarācija.

KUDiR tiek glabāts IP. Tas parāda tikai ieņēmumus.Gada beigās viņi to izdrukā, numurē lapas un mirgo. Līdz 2016. gada 30. aprīlim FTS iesniedz deklarāciju par vienkāršoto nodokļu sistēmu. Iemaksas papildu budžetā var veikt divās daļās līdz 31. decembrim.

Laiks

Līdz nākamā ceturkšņa pirmā mēneša 25. datumam individuālajam uzņēmējam jāmaksā nodokļi: gada beigās tiek atmaksāti 6% no VPS. Apsveriet nodokļu kalendāru gadam:

01/01/16 - veikt iemaksas fondos (par 2016. gada I ceturksni un atlikumu par 2015. gadu);

04/25/16 - samaksāt avansu Federālajam nodokļu dienestam (par 2016. gada I ceturksni);

04/30/16 - pārskaitīt USN nodokļus fondiem (par 2015. gadu);

04/30/16 - iesniedz deklarāciju par 2015. gadu Federālajam nodokļu dienestam;

07/01/16 - pārskaitījuma iemaksas (par II ceturksni);

07/25/16 - samaksāt avansu Federālajam nodokļu dienestam (par pusgadu);

10/01/16 - pārskaitīt iemaksas fondos (par 3. ceturksni);

10/25/16 - samaksāt avansu Federālajam nodokļu dienestam (par trešo ceturksni);

12/31/16 - pārskaitījuma iemaksas (par IV ceturksni).

Jums ir jāierodas uz pārbaudi tikai vienu reizi, lai iesniegtu deklarāciju par vienkāršoto nodokļu sistēmu.

2016. gada izmaiņas

Jaunajā gadā ienākumu ierobežojumi palielinājās par 32,9%:

• 79,74 miljoni rubļu - maksimālais ienākumu apmērs, ar kuru 2016. gadā varat uzturēties vienkāršotajā nodokļu sistēmā;
• 59 805 tūkstoši rubļu maksimālo ienākumu apmēru, kas būs spēkā 2017. gadā;
• ne vairāk kā 51,615 tūkstoši rubļu. uzņēmējiem ir jāpelna 2015. gada 9 mēneši, lai 2016. gadā pārietu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Grozījumi, kas ieviesti ar federālo likumu Nr. 232, ļauj reģioniem samazināt likmes: no 6% līdz 1% pirmajai shēmai un no 15 līdz 7,5% otrajai.

Sākot ar 01.01.16., Mazie uzņēmumi ir atbrīvoti no nodokļu nomaksas revīzijām. Ja organizācija kļūdaini iekļaujas revīzijas plānā, tā var sevi izslēgt no saraksta. Lai to izdarītu, jums jāraksta paziņojums, jāpievieno apstiprinātu pārskata par finanšu rezultātiem kopijas, informācija par vidējo darbinieku skaitu un jāpārsūta dokumentu pakete Rospotrebnadzor nodaļai.