Katrs uzņēmējs ar aizrautību gaida vērtētos numurus - ziņojumu iesniegšanas termiņus. Tagad šo notikumu drīzāk var salīdzināt ar loteriju - vai nu tas ir paveicies, un samaksātā saistību summa apmierinās valsti, vai arī fiskālā dienesta sniegtie skaitļi radīs aizdomas, un drīz viņi nāks ar čeku. Kā neiekļūt melnajā sarakstā par ļaunprātīgiem budžeta līdzekļu noklusētājiem un tajā pašā laikā saglabāt peļņu, parunāsim turpmāk.
Kāda ir nodokļu nasta?
Nodokļu slogs jeb kā mēs to dēvēsim šajā rakstā - prese, apspiešana un slogs, atspoguļo noteiktu uzņēmēja saistību daudzumu pret valsti, kas tiek noteikta naudas izteiksmē un ietver visas novērtētās iemaksas budžetā noteiktā laika posmā.
Šim indikatoram ir vairākas pazīmes:
- neskatoties uz viņa nepamatotību, tas ir obligāti;
- izņemts vienādās attiecībās;
- tiek veikta ar noteiktu regularitāti.
Balstoties uz iepriekšminētajām pazīmēm, nejauciet jēdzienu un iekļaujiet budžeta nastā tādus obligātos maksājumus kā soda naudas, soda naudas, iemaksas sociālās apdrošināšanas fondos, jo tiem nav periodiska rakstura, bet tos maksā tikai tad, ja rodas saistības, kuras vispār var nerodas .
Tāpēc nodokļu sloga veidus var klasificēt tikai pēc šādiem komponentiem:
- pievienotās vērtības nodoklis;
- saistības ar peļņu;
- īpašuma nodoklis un citi regulāri maksājumi.
Budžeta sloga analīze
Tikai slinks mūsdienu uzņēmējs nepiešķirs pietiekami daudz laika un resursus šādai procedūrai kā nodokļu plānošana. Mūsdienu tirgū, ko aizēno pastāvīgi mainīgie tiesību akti, risku samazināšana ir ārkārtīgi nepieciešama un rentabla.
Tāpēc mūsdienu biznesa vienības dara visu iespējamo, lai samazinātu nodokļu slogu, tas viss nozīmē optimizēt pašu finanšu resursu darbību, nepiesaistot aizņemto kapitālu. Citiem vārdiem sakot, viņi meklē nepilnības pašreizējos tiesību aktos.
Teorētiski viss ir vienkārši - ir kritisks nodokļu sloga rādītājs, un katrs uzņēmējs uz to tiecas. Šim nolūkam tiek izmantotas dažādas tehnikas, kuras ar likumu ir pilnībā pieļaujamas, vienlaikus samazinot saistības pret valsts budžetu. Tāpēc nodokļu plānošana ir šim nolūkam nepieciešamo instrumentu atlases process.
Kādas preses tās parasti samazina? Parasti uzņēmējdarbību visvairāk satrauc tikai daži maksājumi, tāpēc tiek samazināts atbilstošais nodokļu slogs - ienākuma nodoklis un pievienotā vērtība, un mēs par tiem runāsim sīkāk.
PVN nodokļu sloga būtība
Nav noslēpums, ka pievienotās vērtības nodoklis ir visu grāmatvežu galvenās galvassāpes. Neatkarīgi no tā, cik daudz viņi par viņu runā, neatkarīgi no tā, cik daudz viņi kritizē spēkā esošos tiesību aktus par PVN aprēķināšanas metodikas nepilnīgumu, tomēr tas joprojām ir viens no galvenajiem veidiem, kā papildināt valsts kasi, un neviens negrasās to atteikties.
Nodokļu slogs, kas attiecas uz PVN, atspoguļo attiecību starp samaksātu pievienotās vērtības nodokļa summu pārskata periodā un kopējo saistību masu, ko papildina budžets.
Ar efektīvu ražošanu iepriekš aprakstītajai nodokļu plānošanas procedūrai ir tendence samazināt koeficientu, kas iegūts salīdzinājumā ar iepriekšējiem gadiem.
Peļņas nodokļu slogs
Ienākuma nodokļa slogs atspoguļo arī noteiktu attiecību starp samaksātajām saistībām un koriģēto bruto ienākumu masu attiecīgajā pārskata periodā. Tajā pašā laikā, ja uzņēmējdarbības vienība aizdomīgi neatbilst mērķa rādītājam, tad fiskālo iestāžu pārstāvjiem vienkārši ir visas tiesības nepieņemt ziņojumus. Tāpēc, samazinoties apspiešanai, nav pilnīgi izdevīgi to pārspīlēt, bet gluži pretēji, tas var izraisīt arī pārmērīgas galvassāpes un nepatikšanas.
Kas dod zemāku nodokļu slogu peļņai? Pirmkārt, kā jau minēts, šajā gadījumā vairāk apgrozāmo līdzekļu paliek pašu kapitāla apjomā. Bet, otrkārt, kāpēc maksāt vairāk, ja šo summu var likumīgi samazināt?
Un vēl viens mazs noslēpums - jo tuvāk saistības tiek samaksāti budžetā noteiktajā termiņā, jo ilgāk nauda paliek uzņēmuma rīcībā, un, iespējams, ir diezgan likumīgi palielināt aktīvu apgrozījumu ar viņu palīdzību.
Nozares slodze
Papildus tam, ka samaksātā saistību summa tiek ņemta vērā relativitātes koeficienta aprēķināšanā uzņēmējdarbības vienības aktīvos, fiskālās iestādes uztur savu statistiku, kuras pamatā ir tāds rādītājs kā nodokļu slogs pēc darbības veida.
Tā vienkārši notika, ka globālajā proporcijā nav ļoti daudz monopolistu, tāpēc valsts institūciju pārstāvji salīdzina konkrēta uzņēmuma slogu ar vidējo nozari. Neskatoties uz to, ir stingri ieteicams patstāvīgi veikt šo procedūru līdz ziņošanas brīdim, pretējā gadījumā pastāv risks gaidīt, ka apmeklēs uz vietas veiktās pārbaudes pārstāvji.
Apgrūtinājuma aprēķināšanas metodika
Faktiski kārotā koeficienta aprēķināšanas metodes ir vairāk nekā pietiekamas, lai no saraksta izvēlētos vispiemērotākās un pieejamākās.
Droši vien populārākā mūsdienu tirgū ir metode, ko nodrošina Krievijas Federācijas Finanšu ministrija. Tas atspoguļo parasto rādītāju dalījumu (par kuru mēs runājām iepriekš), kura rezultāts tiek reizināts ar 100%.
Tomēr dažās valstīs nodokļu slogu aprēķina citos veidos. Tā, piemēram, ar nokavējuma naudu. Tiek aprēķināts visu pārskata periodā radīto preču daudzums (mīnus PVN un nolietojums), un no saņemtās summas tiek aprēķināts nepieciešamais koeficients. Un tas nozīmē, ka zaudētā valsts kases peļņa tiek sadalīta maksājumiem par labu ārpusbudžeta līdzekļiem.
Ir arī kopējā fiskālā sloga aprēķināšanas metodika, kurā visas budžetā samaksātās saistības tiek apkopotas un korelētas ar nodokļu bāzi.
Mēs varam teikt, ka pasaulē ir daudz veidu, kā aprēķināt šo koeficientu. Katra nodokļu plānošanas skola mēģina atvasināt savu aprēķināšanas metodi līdz šai dienai, bet diemžēl mums nav iespējas aprakstīt katru no tām, tāpēc mēs pievēršamies sloga lomai mūsdienu biznesa vienībām.
Praktiska uzņēmuma nodokļu sloga samazināšana
Tātad, mēs jau esam noskaidrojuši, ka daudzas uzņēmējdarbības vienības pēc iespējas samazina nodokļu slogu. Tas ļauj optimizēt ražošanas procesu un palielināt apgrozāmo līdzekļu likviditāti. Bet mēs varam teikt, ka zemais nodokļu slogs ir katra uzņēmuma ekonomistu individuāls darbs, jo sabiedrībā ir grūti atrast oficiālus metodiskus palīglīdzekļus, kas norāda, kā nodokļu iestādes aprēķina vidējo nozares slogu.
Neskatoties uz to, valsts rūpējas par nodokļu maksātājiem, tāpēc pirms vairākiem gadiem oficiāli tika samazināts apspiešanas līmenis.Un ko jūs domājat par šo normatīvo aktu? Pārsteidzoši, ka saskaņā ar statistiku nodokļu nemaksāšanas līmenis ir ievērojami samazinājies, un tieši pretēji - ir palielinājušās budžetā samaksātās saistības. Turklāt mazo uzņēmēju vienkāršotā budžeta saistību uzskaites sistēma ļāva mazajiem uzņēmējiem gandrīz dubultot pašu ieņēmumus.
Krievijas Federācijas politika attiecībā uz nodokļu apspiešanu
Nav pilnīgi pareizi apgalvot, ka nodokļu slogu kā mūsdienu uzņēmējdarbības regulēšanas priekšmetu atbalsta jebkādi normatīvie akti. Drīzāk šos dokumentus var saukt par metodiskām rokasgrāmatām, jo pašreizējās nestabilajās tirgus attiecībās ir grūti paredzēt, kāds būs šīs vai šīs nozares stāvoklis nākamajā gadā.
Protams, Federālais fiskālais dienests izstrādā tipiskas prognozes nākamajiem trim gadiem, kas var dot vismaz zināmu pārliecību par nākotni un pēc iespējas plānot nodokļu ieņēmumus, taču šie skaitļi nav īpaši precīzi.
Jā, protams, pastāv zināma fiskālā ilgtspēja, bet ar to nepietiek.
Secinājumi
Tādējādi mēs varam secināt, ka ir grūti runāt par mūsdienu vietējās fiskālās sistēmas pilnību. Kā mēs redzam, mūsu valsts aktīvi izmanto burkānu un nūju tehniku, kas dažreiz darbojas veiksmīgi, bet dažreiz nē.
Mūsdienu uzņēmējs ir neaizsargāts pret valdības reformu, it īpaši, ja tiek apdraudēts tik svarīgs rādītājs kā nodokļu slogs. Cerēsim, ka valdības stimuls ar to nebeidzas, un ēnu ekonomikas līmenis patiešām kļūs daudz zemāks.
