Tūlīt pēc PSRS krišanas mūsu valstī visizplatītākā kļuva individuālā komercija, jo pilsoņi, iedvesmojoties no iespējām, kas pavērās pirms viņiem, vēlējās ievērojami uzlabot savu finansiālo stāvokli.
Diemžēl šajos gados daudziem no viņiem nebija lemts gūt ievērojamus panākumus, jo tajā laikā pieņemtā kredītu un nodokļu sistēma to nemaz neveicināja.
Par laimi, šodien uzņēmējiem ir vienkāršota nodokļu sistēma, pateicoties kurai daudziem uzņēmējiem ir daudz mazāk grūtību sava biznesa uzsākšanā un vadīšanā.
Kas tas ir
Tas ir visdaudzsološākais nodokļu iemaksu iegūšanas veids, ko tām var piemērot (IP), ievērojot noteiktus nosacījumus. Ja jūs tos pareizi izpildāt (piemēram, izvēloties noteiktu darbības veidu), varat ietaupīt ievērojamu naudas daudzumu un laiku.
Galvenā priekšrocība, ko uzņēmējiem nodrošina vienkāršota nodokļu sistēma, ir spēcīga nodokļu sloga samazināšana uzņēmumam. Nodokļi šajā gadījumā ir diezgan mēreni, kas ir ārkārtīgi svarīgi iesācējiem uzņēmējiem.
Ko nodrošina IP STS?
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta kodeksa divdesmit sestās nodaļas otro daļu šī sistēma paredz uzņēmēju pilnīgu atbrīvojumu no šādiem nodokļu maksāšanas veidiem: iedzīvotāju ienākuma nodoklis (peļņas nodoklis), kā arī viņu īpašums. No šī viedokļa tā ir vienkāršota nodokļu sistēma. Nav pārsteidzoši, ka tas piesaista arvien vairāk uzņēmēju.
Svarīgi! Atbrīvojums attiecas tikai uz tiem ieņēmumiem, ko individuālais uzņēmējs saņēmis uzņēmējdarbības laikā, kā arī uz viņa īpašumiem, kas izmantoti tam pašam mērķim.
Uzmanību! Ja tiek piemērota vienkāršota nodokļu sistēma uzņēmējiem, tad uzņēmēju neuzskata par personu, kas maksā PVN likmi. Izņēmuma kārtā šis noteikums tiek ignorēts, ievedot valstī noteiktas preču kategorijas, kā arī PVN, kas saskaņā ar Nodokļu kodeksa 174. pantu un tā pirmo daļu ir jāmaksā bez zaudējumiem.
Citas nianses
Vienkāršots ir vērtīgs arī pilnībā saglabājot skaidras naudas operācijas, kas bija spēkā pirms tā pieņemšanas. Nevajadzētu aizmirst, ka visi individuālie uzņēmēji, attiecībā uz kuriem ir pieņemta šāda sistēma, turpina pildīt nodokļu aģentu pienākumus, kas paredzēti attiecīgajos Nodokļu kodeksa pantos. No šī viedokļa tā ir vienkāršota nodokļu sistēma.
Papildu maksājumi
Vai šai sistēmai ir kādas papildu izmaksas? Ja mēs ņemam vērā pārskatu sniegšanu par atsevišķiem uzņēmējiem bez darbiniekiem, STS vienlaikus paredz iemaksas FIU, kā arī obligātajos valsts medicīnas fondos. Iemaksas summu aprēķina atkarībā no izmaksām. fiskālais gads. To aprēķina no minimālās algas reizinājuma (gada sākumā tas ir svarīgi) pēc atskaitījumiem un izsaka procentos. Visas iegūtās vērtības jāreizina ar divpadsmit (kalendārā gada mēneši).
Kā es varu pāriet uz tik ienesīgu sistēmu?
Šāda pāreja ir iespējama (bet nav garantēta), ievērojot nepieciešamos (bet nepietiekamos) nosacījumus. Apsveriet šīs prasības, saskaņā ar kurām var izmantot vienkāršotu nodokļu sistēmu individuāliem uzņēmējiem:
- Ja pārskata periodā uzņēmējā strādāja ne vairāk kā 100 cilvēku.
- Ja saņemtā peļņa, kas tika aprēķināta, pamatojoties uz Kodeksa noteikumiem, pamatojoties uz vismaz deviņu mēnešu rezultātiem gadā, nepārsniedza noteiktu maksimāli pieļaujamo vērtību.Līdz 2013. gada janvārim bija uzkrājums, kurā ienākumu robežvērtība bija 60 miljoni rubļu.
Gadījumā, ja individuālā uzņēmēja ienākumi pārsniedz likumā noteikto robežu, viņš automātiski zaudē tiesības sniegt viņam tiesības ziņot par vienkāršotu sistēmu, un viņam ir jāmaksā visi nodokļi, maksājumi un iemaksas, kas viņam pienākas vispārīgi, uzņemoties personīgu atbildību par šo prasību neievērošanu. saskaņā ar Nodokļu kodeksu un Kriminālkodeksu.
Pārejas pieteikums
Jāpatur prātā, ka tikai līdz 2013. gada janvārim pieteikuma iesniegšana, ja vēlaties pāriet uz vienkāršotu shēmu, bija stingri obligāta.
Pēc tam bija veidlapa Nr. 26.2-1, kuru bieži iesniedza vienlaikus ar dokumentiem, kas nepieciešami uzņēmuma valsts reģistrācijas laikā. Tad uzņēmējam bija jāizvēlas nodokļu likme (par to mēs runāsim vēlāk). Tagad šāda veida pieteikums nav nepieciešams, bet par tā vēlmi jāinformē vietējais Federālā drošības dienesta departaments. Pāreja tiks pabeigta no nākamā gada 1. janvāra.
Ko darīt, ja esat pazaudējis tiesības maksāt nodokļus saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu
Ja tas notika, uzņēmējam nekavējoties jāinformē Krievijas Federācijas Federālais drošības dienests par pāreju uz citu atskaitījumu iekasēšanas sistēmu. Tas tiek veikts 15 dienu laikā pēc pašreizējā pārskata perioda beigām. Šī prasība ir nostiprināta Kodeksa 346. panta piektajā daļā, kā arī 346.13. Panta piektajā daļā.
Kuri uzņēmēji principā nevar strādāt pēc vienkāršotas shēmas
Bet viss iepriekšminētais neattiecas uz noteiktām IP kategorijām. Vienkāršotu nodokļu sistēmu, kuras pārskati ir pēc iespējas vienkāršāki, nevar piemērot dažām individuālo uzņēmēju kategorijām. Apsvērsim tos sīkāk:
- Tie ir uzņēmēji, kas ražo preces, kurām uzliek akcīzes nodokļus, kā arī ražo minerālus. Tas neattiecas uz tām minerālu kategorijām, kuras tiek atzītas par izplatītām.
- Visi uzņēmēji, kas nopelna ar azartspēļu biznesu.
- Turklāt viss iepriekš minētais attiecas uz tām ražotāju kategorijām, kuras jau ir pāriet uz vienkāršotu nodokļu režīmu lauksaimniecības ražotājiem - vienoto lauksaimniecības nodokli.
Kas nepieciešams pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu
Ja jūs neesat iesaistīts visās iepriekšminētajās aktivitātēs, tad jūs varat kļūt par “priviliģētu” individuālo uzņēmēju. Jūsu uzņēmumam var piemērot vienkāršotu nodokļu sistēmu, kuras pārskati ir pievilcīgi vienkāršības un loģikas dēļ, ja tiek izpildīti noteikti nosacījumi. Vispirms jums ir jānosaka tiešais nodokļu mērķis:
- Visu peļņu.
- Neto ienākumi (atskaitot izdevumus un neparedzētos gadījumus).
Starp citu, nodokļu maksātājs objektu izvēlas tieši. Mēs iesakām veikt visus aprēķinus iepriekš un noteikt, kurš no tiem būs izdevīgs tieši attiecībā uz jūsu biznesu. Lai to noteiktu, jums jāzina atbilstošā nodokļu likme.
Nodokļu likmes
Saskaņā ar kodeksa 346. pantu, izmantojot vienkāršoto sistēmu, ar likumu (šodien) ir noteiktas šādas nodokļu likmes:
- Pirmajā gadījumā vienkāršota nodokļu likme atsevišķiem uzņēmējiem ir 6%, tiek pieņemts, apliekot nodokli par visu uzņēmēja peļņu.
- Attiecīgi tiek noteikta nodokļa likme 15%, kad ar nodokli apliekama tikai tīrā peļņa.
Lūdzu, ņemiet vērā, ka viss var būt atkarīgs no reģiona, kurā jūsu bizness ir reģistrēts: dažos gadījumos individuāliem uzņēmējiem tiek izmantota nedaudz atšķirīga vienkāršota nodokļu sistēma. Labāk ir iepriekš pieprasīt tā paraugu no FSN vietējās nodaļas. Fakts ir tāds, ka kopš 2009. gada attiecīgais valdības dekrēts reģioniem deva tiesības noteikt savu iemaksu summu. Bet! Ne mazāk kā 5% un ne vairāk kā 15%.
Abu shēmu īpašības
Pirmajā gadījumā (vienkāršotā nodokļu sistēma "ienākumi mīnus izdevumi" atsevišķiem uzņēmējiem) tiek aplikti ar nodokli visi uzņēmuma kopējie ienākumi, kas saņemti pašreizējā taksācijas periodā.
Otrajā gadījumā tiek aplikta ar nodokli summa, kas paliek pēc tam, kad atskaitīti izdevumi, kas uzņēmējam rodas, lai veiktu savu biznesu. Atskaitījumu bāze šajā gadījumā tiek noteikta kā pieaugoša vērtība no pašreizējā pārskata perioda sākuma.
Dažos gadījumos uzņēmēji, kas izvēlas otro variantu, var arī maksāt minimālo nodokļu iemaksu. Šo metodi izmanto, ja uzkrātā nodokļa summa ir lielāka par faktiski maksājamo summu, kuras summu aprēķināja pēc faktiski saņemtā ienākuma summas. Šajā gadījumā minimālā nodokļu iemaksa ir vienāda ar 1% no kopējiem ienākumiem, ko aprēķina saskaņā ar šīs jomas tiesību aktiem.
Citas funkcijas
Ko vēl raksturo vienkāršota nodokļu sistēma uzņēmējiem? Ienākums tiek aplikts ar visiem citiem nodokļiem, kas uzskaitīti attiecīgajos Nodokļu kodeksa pantos. Lūdzu, ņemiet vērā, ka pats nodokļu periods attiecas uz parasto kalendāro gadu. Attiecīgi pārskata periodi tiek saukti par pārskata perioda pirmo ceturksni, pirmajiem sešiem mēnešiem un pirmajiem deviņiem mēnešiem taksācijas periods.
Kā nodokļu summu nosaka pēc vienkāršotas shēmas
Šīs shēmas iezīme ir tāda, ka uzņēmējs pats nosaka nodokļu sloga apmēru, pamatojoties uz pārskata perioda rezultātiem. Ja esat izvēlējies ienākumus kā nodokļu uzlikšanas priekšmetu, pārskata perioda beigās ir jāaprēķina nodokļa avansa maksājuma summa, ņemot vērā gan tā likmi, gan faktiski saņemtās peļņas summu. Vēlreiz mēs atgādinām, ka summa tiek aprēķināta pēc audzēšanas metodes līdz katra pārskata segmenta beigām (seši mēneši, deviņi mēneši utt.).
Ņemiet vērā, ka nodokļa summa tiek samazināta, jo saskaņā ar valsts likumiem ir jāatskaita pensiju fondā samaksātā summa, kā arī līdzekļi, kas iemaksāti medicīnas un sociālajos fondos. Turklāt, ja jums ir darbinieki, kuri izmantojuši slimības atvaļinājumu, nodokļa summa tiek samazināta arī, ņemot vērā izdevumus, kas jums radušies, maksājot viņiem pagaidu invaliditātes pabalstus. Lūdzu, ņemiet vērā, ka kopējo nodokļu summu var samazināt ne vairāk kā uz pusi.
Ja tiek izvēlēta likme 15%
Ja izvēlējāties likmi “ienākumi mīnus izdevumi” (15%), tad katra pārskata perioda rezultātiem jums jāaprēķina maksājuma lielums (avansa maksājums pēc nodokļu likmes), pamatojoties gan uz likmi 15%, gan uz faktiski saņemto summu. ienākumi. Tāpat kā iepriekšējā gadījumā, maksājums tiek aprēķināts pieaugošā apmērā.
Kur un kā veikt maksājumu
Maksājums jāveic jūsu uzņēmuma reģistrācijas vietā. Maksājumi jāveic ne vēlāk kā 25. datumā.
Grāmatvedības funkcijas
Kā mēs teicām raksta pirmajā daļā, tas ir pilnvērtīgs nodokļu uzskaite Uzņēmējiem, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, nav pienākuma veikt uzskaiti, taču viņiem jebkurā gadījumā ir jābūt pamatdokumentiem. Tātad viņiem tiek prasīts ienākumu un izdevumu grāmatas.
Ziņošanas termiņi
Grāmatvedības pārskati par taksācijas gada rezultātiem. Ja jums nav darbinieku, ir nepieciešami šādi dokumenti:
- Nodokļu deklarācija tiek iesniegta ne vēlāk kā 30. aprīlī.
- Līdz 1. martam informācija tiek pārsūtīta pensiju fondā dzīvesvietā.
- Ja jums ir darbinieki, tad papildus norādiet vidējo uzņēmuma locekļu skaitu (ja viņu nav, tad izrakstā ielieciet “0”).
Ceturkšņa pārskati netiek sniegti. Jebkurā gadījumā, ziņojot par IP bez vienkāršotās nodokļu sistēmas darbiniekiem, tas ir jāiesniedz savlaicīgi un pilnībā, jo pretējā gadījumā jums tiek uzlikts naudas sods.Ja esat algojis darbiniekus, sekas būs vēl stingrākas, līdz pat kriminālvajāšanai.
Tas ir tas, kas ir vienkāršota sieviete. SP USN priekšrocības, kuru izmaksas ir ievērojami samazinātas, ir acīmredzamas.
