Lemjot par sava biznesa organizēšanu, jums skaidri jāiedomājas, kādu nodokļu sistēmu izvēlēties IP.
No tā tieši ir atkarīgs veikto darbību veids un izvēlētais grāmatvedības uz vietas princips. Ļaujiet mums sīkāk pakavēties pie galvenajiem nodokļu sistēmu veidiem.
Uzņēmēju vispārējā nodokļu sistēma
Šī sistēma tiek piemērota automātiski, ja uzņēmējdarbības vienība reģistrācijas laikā nav uzrakstījusi paziņojumu par vienkāršotā režīma izmantošanu. Šajā gadījumā maksātājam jāveic pilna grāmatvedība (IP - atbilstošā grāmatvedība ienākumu un izdevumu grāmata), kā arī pienākumos jāietver šādu nodokļu samaksa: iedzīvotāju ienākuma nodoklis, PVN un īpašums.
Vienkāršotā sistēma (USN)
Tas ir brīvprātīgs nodokļu režīms. Izmantojot šo sistēmu, paziņojumu nodokļu inspekcijai var nosūtīt tikai reģistrācijas vietā. Tā piemērošana var ievērojami samazināt slogu, pateicoties atbrīvojumam no nodokļiem, piemēram, PVN, iedzīvotāju ienākuma nodokļa un īpašuma. Uzņēmējs ir atbildīgs par attiecīgā maksājuma veikšanu reizi ceturksnī un īpašas deklarācijas iesniegšanu reizi gadā. Tādas nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem ļauj samazināt apdrošināšanas prēmiju maksājumus līdz 50 procentiem no nodokļa summas.
Uzņēmējdarbības vienības, kurās nav darbinieku, var samazināt nodokļa summu par 50 procentiem bez ierobežojumiem veikto iemaksu dēļ. Tomēr ir viens brīdinājums: izvēloties darbības veidu, jums jāpārliecinās, ka tas nav iekļauts to personu sarakstā, kuru ieviešanas laikā ir aizliegts izmantot "vienkāršošanu".
Šādu sugu saraksts ir ierakstīts nodokļu kodeksā. Arī šai individuālo uzņēmēju nodokļu sistēmai ir pievienots gada ienākumu ierobežojums, kas nedrīkst pārsniegt 60 miljonus rubļu. Šī summa tiek indeksēta uz atbilstošo deflatoru. Tātad 2014. gadā tas ir 1,067, tāpēc ienākumu gada apmēra ierobežojums, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir ierobežots līdz 64 miljoniem rubļu.
Paredzētā nodokļu sistēma individuāliem uzņēmējiem (UTII)
Kopš 2013. gada šī sistēma ir brīvprātīgs veids, kā aprēķināt un iemaksāt budžetā maksājumus. To var izmantot īpašu darbību klātbūtnē, kas norādītas Art. Nodokļu kodeksa 346.
Kad uzņēmējs izvēlas šo sistēmu, viņam jāreģistrējas nodokļu iestādē uzņēmējdarbības vietā.
Šis nodoklis ir jāmaksā reizi ceturksnī. Tās vērtība ir atkarīga tikai no pamata rentabilitātes, ko vietējās varas iestādes nosaka katrai atsevišķai darbībai, kā arī no tādiem fiziskiem rādītājiem kā darbinieku skaits vai tirdzniecības vietas platība.
Šāda nodokļu iekasēšanas sistēma uzņēmējiem, kā arī vienkāršota nodokļu sistēma samazina līdz 50 procentiem maksājumus uzņēmēja budžetā, izmantojot apdrošināšanas prēmijas darbiniekiem.
Ja uzņēmējam ir darbinieki, tad, samazinot nodokli, viņš nevar ņemt vērā iemaksas, kas par sevi samaksāts. Darbinieku prombūtnes gadījumā nodokli var samazināt bez ierobežojumiem. Kad biznesa vienība veic vairāku veidu darbības, UTII piemēro tikai vienu specifisku veidu, savukārt pārējiem tiek piemērota vai nu vienkāršotā sistēma, vai vispārējā sistēma (pārskatu sagatavošana un samaksa budžetā tiek veikta saskaņā ar šo sistēmu metodēm).
Patentu nodokļu sistēma
Tas darbojas kopš 2013. gada sākuma, tas attiecas tikai uz intelektuālo īpašumu. Nodokļu patentu sistēmai ir līdzīgas iezīmes kā iepriekšējai (UTII). To var izmantot arī vienlaikus ar citu sistēmu, un to var izmantot tikai īpašām darbībām. Tomēr ir viens brīdinājums: šādu sugu saraksts nav izveidots pašvaldībās, bet reģionos.
Vēl viena atšķirība starp patentu un citām sistēmām ir fiksēta maksa. Citiem vārdiem sakot, jums nav jāmaksā nodoklis par ceturkšņa darba rezultātiem (aprēķināts pēc darbības rādītājiem). Pietiek iegādāties patentu uz laiku no viena mēneša līdz gadam. Arī šai uzņēmēju nodokļu sistēmai ir vēl viena būtiska priekšrocība - nav nepieciešams iesniegt dokumentus nodokļu iestādes nav deklarāciju. Kā trūkumi ir jāuztur ienākumu grāmata, kurā uzskaitīts darbības veids, kuram tika iegūts patents, kā arī neiespējamība samazināt patenta summu apdrošināšanas prēmijām.
Vienotais lauksaimniecības nodoklis (SAR)
Šo nodokli var piemērot tikai lauksaimniecības produktu ražotāji.
Nodokļu sistēmas noteikšana
Kā jau tika parādīts iepriekš, individuālo uzņēmēju nodokļu sistēmas izvēle ir diezgan sarežģīta. Tas ir saistīts ar viņu saraksta apjomīgumu. Tomēr vispārējo nodokļu sistēmu uzņēmējiem iesācēji uzņēmēji izmanto reti. Tāpēc, ja nav steidzami nepieciešams PVN maksātāja sertifikāts (uzņēmējdarbības vienība neveic vairumtirdzniecību, un nav darījumu partneru, kuri varētu pieprasīt rēķinu par šī nodokļa turpmāku atmaksu no budžeta), sākotnējā posmā ir visvieglāk izmantot “vienkāršošanu”. .
Optimālas sistēmas noteikšana
Kā uzzināt IP nodokļu sistēmu, kas reģistrācijas laikā būtu vispiemērotākā? Reģistrējoties, nodokļu administrācija nodod uzņēmējdarbības vienību kopējai sistēmai ar PVN un iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksu. Tomēr uzņēmējam ir tiesības izvēlēties vienkāršotu sistēmu, kurai, domājams, jāizvēlas saņemtie ienākumi (ar likmi 6%) vai samazināti ienākumi par izdevumu summu (ar likmi 5-15%) kā priekšmets, nosakot saistības.
Pieteikumu pārejai uz “vienkāršošanu” var iesniegt valsts reģistrācijas laikā vienlaikus ar citiem dokumentiem. Tomēr pāreju var veikt pēc atbilstoša reģistrācijas sertifikāta saņemšanas piecu darba dienu laikā. Ja šis periods netiek ievērots, iespēja pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu rodas tikai no nākamā gada. Ja vēlaties, biznesa vienība var atgriezties vispārējā sistēmā. Tajā pašā laikā uzņēmējs nevar būt abās šajās nodokļu sistēmās.
Vēlreiz es gribu pievērst lasītāju uzmanību tam, ka, ja individuālais uzņēmējs nav pārgājis uz “vienkāršošanu” vai viņa darbības veids neietilpst aprēķinātajā sistēmā, viņam ir pienākums maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli saskaņā ar piemērojamajiem nodokļu likumiem.
Uzņēmējdarbības atsākšana
Bieži vien pirms uzņēmējdarbības vienības, kas neveic noteiktas darbības, rodas jautājums: “Kā es varu uzzināt nodokļu sistēmu?” Individuālais uzņēmējs par to var sazināties ar nodokļu iestādi. Labāk, ja tas ir rakstiski. It īpaši, ja uzņēmējs plāno atsākt savu darbību.
Bieži vien pēc kāda laika, veicot jebkādas izmaiņas nodokļu likumdošanā un attiecīgā pieteikuma savlaicīgu neiesniegšanu, individuālais uzņēmējs nonāk vispārējā nodokļu sistēmā, kas uzņemas pilnu ienākumu un izdevumu uzskaiti. Tāpēc, vēršoties nodokļu inspekcijā, tiks izvairīts no dažādu nodokļu sankciju un soda naudas piemērošanas. Likumu nezināšana patiešām neatbrīvo no atbildības!
Secinājumi
Apkopojot šajā rakstā sniegto materiālu, ir jāizdara šādi secinājumi.Izmantojot tik dažādas nodokļu sistēmas, uzņēmējam ir skaidri jāsaprot, ka katra no tām ir atkarīga no darbības veida, kuru individuālais uzņēmējs plāno veikt, no gada ienākumu apjoma un darbinieku skaita. Tātad, iegādājoties patentu, uzņēmējs var nodarbināt ne vairāk kā piecus darbiniekus.
Lai izvairītos no dažādiem pārpratumiem, sākotnējā posmā nosakot nodokļu objektu, būs vieglāk atrasties patentu sistēmā (ja darbības veids to atļauj), kas ietver vienkāršu ienākumu saglabāšanas sistēmu un fiksētu patenta samaksu. Ja iegūstat pieredzi, varat izmēģināt jau vienkāršoto sistēmu, kuras izmantošana paredz deklarēšanu tikai reizi gadā un atbilstošā nodokļa samaksu reizi ceturksnī.
Paplašinot darbību skaitu, kā arī palielinot apgrozījumu, uzņēmējs var izmēģināt vispārējo nodokļu sistēmu, kuras piemērošanai jau ir nepieciešams grāmatvedis uz darbiniekiem.
