Kopš 2013. gada Krievijas Federācijas teritorijā ir ieviesta sistēma, kas paredz uzņēmējdarbības vienkāršošanu individuāliem uzņēmējiem, kuru apgrozījums nepārsniedz sešdesmit miljonus rubļu. Kopš 2015. gada ir veikti daži likuma grozījumi. Tas tiks apspriests šajā rakstā.
Kas ir patents? individuālam uzņēmējam
2013. gadā, proti, pirmajā janvārī, jauns nodokļu sistēma. Šāda sistēma ir kļuvusi pieejama individuāliem uzņēmējiem, kas veic tikai noteikta veida darbības. Šis nodokļu režīms nav obligāts visā Krievijas Federācijā, bet ir kļuvis iespējams tikai tajos reģionos, kuri ir pieņēmuši likumu par šīs nodokļu sistēmas ieviešanu to veidojošo Krievijas Federācijas vienību ietvaros. Sistēma tika izstrādāta, lai atvieglotu individuālo uzņēmēju nodokļu slogu, jo tā paredz atbrīvojumu no citiem nodokļiem. Patentu sistēma ir brīvprātīga, un tajā var būt apvienoti citi veidi.
Patenta priekšrocības un trūkumi individuālam uzņēmējam
Atsevišķa uzņēmēja patents ir ļoti ērts, jo ir vērts to iegādāties - un jūs nevarat ierasties nodokļu birojā pirms derīguma termiņa beigām. Nav jāiesniedz deklarācijas, jāmaksā nodokļi. Vienīgais, kas nepieciešams, ir apdrošināšanas prēmiju samaksa, bet tas vairs nav nodoklis. Tāpēc daudzi uzņēmēji mēģina iegūt patentus jau no sava biznesa sākuma.
Veicot savas darbības saskaņā ar jauno nodokļu sistēmu, viņi nedrīkst glabāt grāmatvedības ierakstus vai izmantot kases aparātus, bet īpašā grāmatvedības grāmata ir jāaizpilda bez kļūmēm atbilstošā veidā.
Patenta nodokļa summa maksātājam ir diezgan skaidra, jo to aprēķina nodokļu administrācija kas patentē IP jautājumus.
Šis nodokļu veids ir bezmaksas. Individuālais uzņēmējs pats izlemj, vai viņš izmantos vienkāršotu nodokļu sistēmu, vai patentu. Šī nodokļa procentu likme ir tikai seši procenti, un, piemēram, piecpadsmit - vienotajam nodoklim par aprēķinātajiem ienākumiem. Nebūs nepieciešams sazināties ar nodokļu dienestu, tas ir, maksāt nodokļus par peļņu, ienākumiem no privātpersonām un dažos gadījumos arī par pievienoto vērtību.
Ņemot vērā visus šos apstākļus, patentu nodokļu sistēmai ir visas nepieciešamās priekšrocības, kas piesaista individuālos uzņēmējus, ieskaitot pārredzamību un norēķinu vieglumu. Bet ir vērts teikt, ka ne visiem darbības veidiem ir iespēja piešķirt patentu.
Starp šāda veida nodokļu trūkumiem tiek izcelti šādi aspekti:
- Sistēma ir paredzēta tikai individuāliem uzņēmējiem.
- Šim režīmam nav atļauts tik daudz darbību.
- Patentu nodoklis neiekļaus prēmijas.
- Simtprocentīgi saprot, cik efektīvs būs šis jaunais režīms, un tas būs iespējams tikai, summējot gada rezultātus.
Uz kādiem uzņēmējdarbības veidiem attiecas intelektuālā īpašuma patents
Saraksts, teiksim uzreiz, ir ierobežots. Katra Krievijas Federācijas izveidotā vienība nosaka savu darbību sarakstu, ko var veikt jaunajā nodokļu sistēmā. Lai viņu pazītu, jums jāiepazīstas ar tā reģiona likumiem, kurā plānojat veikt uzņēmējdarbību.Pastāv tā dēvētais uzņēmējdarbības aktivitātes klasifikators (īsi KVDPP). Tajā ir ietverti Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi, kas paredz jaunās sistēmas izmantošanu, un intelektuālā īpašuma patentu veidi.
Maskavā sešdesmit pieci darbības veidi ir pakļauti iespējai iegūt IP patentu. Maskavas reģionā ietilpst nedaudz mazāk - piecdesmit astoņas sugas. Ja individuālais uzņēmējs vienlaikus veic vairāku veidu darbības, tad katram no tiem ir nepieciešams iegūt atsevišķu patentu.
Kādi nodokļi nav jāmaksā, piemērojot patentu
Izmantojot patentu sistēmu, uzņēmējiem nebūs jāmaksā pievienotās vērtības nodoklis, ienākuma nodoklis no fiziskā. fiziskas personas un īpašuma nodoklis. personām.
IĪ patentu derīgums
IP patents tiek izsniegts uz laiku no viena mēneša līdz gadam (viena kalendārā gada laikā). Jāpatur prātā, ka patentu var iegūt tikai gada sākumā.
Patentu nodokļa periods individuālam uzņēmējam
Viens gads saskaņā ar kalendāru ir patenta taksācijas periods individuālam uzņēmējam. Patentu var izsniegt uz laiku, mazāku par vienu gadu, un tādā gadījumā tā derīguma nosacījumi tiks norādīti dokumentā. Ja uzņēmējdarbība tiek pārtraukta, tad taksācijas periods tiks aprēķināts no patenta derīguma sākuma līdz tā izbeigšanai veic uzņēmējdarbību.
IP iesniedz patenta pieteikumu nodokļu dienestam reģionā, kurā tiks veikta uzņēmējdarbība. To var izdarīt vienlaikus ar intelektuālā īpašuma reģistrāciju vai ne vēlāk kā 10 dienas pirms nodokļu patentu sistēmas piemērošanas sākuma.
Tas nozīmē, ka, ja uzņēmējs gatavojas atvērt fotostudiju Maskavā, bet viņš ir reģistrēts kādā citā Krievijas Federācijas reģionā, tad viņam jāsazinās ar Maskavas pilsētas nodokļu dienestu.
Pieteikums
Jūs varat pieteikties vairākos veidos:
- ierasties nodokļu administrācijā personīgi;
- izmantot tiešsaistes pakalpojumu;
- nosūtīt vēstuli pa pastu.
Nodokļu dienests piecu darba dienu laikā jūs informēs par savu lēmumu (pozitīvu vai negatīvu).
Atteikums piešķirt patentu
Neveiksmi var izraisīt šādi iemesli:
- ja patenta termiņš ir nepareizi norādīts;
- ja iesniegtajā pieteikumā ir noteikts darbības veids, kas nav pakļauts iespējām izmantot patentu nodokļu sistēmu;
- ja individuālais uzņēmējs zaudē tiesības izmantot šādu režīmu iepriekšējā periodā;
- ja nodoklis nav samaksāts pilnā apmērā;
- ja pieteikumā nepieciešamie lauki nav pareizi aizpildīti (2015. gada jauninājums).
Nepieciešamās prasības un dokumenti patentu IP saņemšanai
Patentu var izmantot tikai tie uzņēmēji, kuru gada ienākumi ir mazāki par sešdesmit miljoniem rubļu un kuru vidējais darbinieku skaits nepārsniedz piecpadsmit cilvēkus. Apdrošināšanas prēmijas par tām tiek maksātas tāpat kā iepriekš. Turklāt būtu jāuztur patentu grāmata.
Lai pieteiktos uz patentu, nodokļu administrācijai jāiesniedz pareizi aizpildīts pieteikums (ja pieteikums ir nepilnīgs vai ar kļūdām, tas kalpos par pamatu atteikumam izsniegt) un pase. IP patenta samaksas kvīts tiek uzrādīta pēc tā saņemšanas.
Patenta izmaksu aprēķins individuālam uzņēmējam
Patenta nodokļu likme ir seši procenti neatkarīgi no uzņēmējdarbības laikā gūtās peļņas, bet tiek aprēķināta atsevišķi katram uzņēmējdarbības veidam. Krievijas Federācijas subjekts to var noteikt patstāvīgi, koncentrējoties uz iespējamiem gada ienākumiem šajā reģionā. Lai uzzinātu patenta izmaksas individuālam uzņēmējam noteiktā reģionā, jums jāiepazīstas ar Krievijas Federācijas subjekta likumiem, kur ir norādītas visas summas.
IP patenta samaksas kvīts ir jāsastāda, norādot sīku informāciju par nodokļu dienestu, kurā iesniegts pieteikums.
Kā tiek veikts maksājums?
Ja šāda nodokļu sistēma tiek sastādīta uz laiku, kas ir mazāks par sešiem mēnešiem, tad patenta vērtība ir jāsamaksā divdesmit piecu dienu laikā no spēkā stāšanās dienas. Personām, kuras saņem patentu uz laika posmu, kas pārsniedz sešus mēnešus, likumā ir noteikti arī apmaksas nosacījumi: pirmajās desmit dienās būtu jāmaksā viena trešdaļa no kopējās summas, bet atlikušās divas trešdaļas - visā patenta darbības laikā, bet ne vēlāk kā trīsdesmit dienas pirms tā beigām. tā termiņš. Ir svarīgi ņemt vērā, ka, ja pašreizējais atbrīvojums neattiecas uz apdrošināšanas prēmiju maksājumiem no ārpusbudžeta organizācijām.
Lietošanas zaudēšana
Individuālais uzņēmējs šogad zaudē tiesības uz patentu šādu iemeslu dēļ:
- Ir pārsniegts patentu sistēmai atļauto darbinieku skaits.
- Maksimālā ienākumu summa, kas šobrīd ir sešdesmit miljoni rubļu gadā, ir pārsniegta.
- Patenta samaksa netika veikta savlaicīgi.
Ja tiek zaudētas tiesības uz patentu, individuālam uzņēmējam jāvēršas nodokļu administrācijā, kurā patents tika izsniegts. Vai arī viņš automātiski pārslēgsies uz kopēju nodokļu aprēķināšanas sistēmu.
Individuāls uzņēmējs, kurš ir zaudējis tiesības izmantot nodokļu patentu sistēmu, atkal var pieteikties, bet tikai nākamajā kalendārajā gadā. Piemēram, ja individuālais uzņēmējs noalgoja vairāk nekā piecpadsmit cilvēkus un šī iemesla dēļ zaudēja patentu, bet nākamajā gadā kopējais darbinieku skaits nepārsniedza pieļaujamo likmi, tad viņš varēs atkārtoti pieteikties uz patentu. Individuāls uzņēmējs nevar pieprasīt patenta atjaunošanu tajā gadā, kurā viņš to zaudēja.
Ja uzņēmējdarbība, kas tika veikta, izmantojot nodokļu aprēķināšanas patentu sistēmu, tiek izbeigta, tad piecu dienu laikā no darbības izbeigšanas pieteikuma saņemšanas dienas nodokļu administrācija izraksta šo IP.
Soli pa solim instrukcijas
1. Ja uzņēmējs nav reģistrēts, tad, protams, vispirms ir jāiziet reģistrācijas procedūra un jāsaņem sertifikāts par to.
2. Tiek aizpildīts patenta pieteikums. Tam būs nepieciešama šāda informācija:
- pasta indekss
- Krievijas Federācijas subjekta kods;
- uzņēmējdarbības veida nosaukums;
- uzņēmuma identifikācijas kods;
- reģistrācijas adrese, kas norādīta pasē.
3. Aizpildīts pieteikums tiek iesniegts nodokļu administrācijai reģionā, kurā tiks veikta uzņēmējdarbība; inspektors izsniedz atbilstošu kvīti par pieteikuma pieņemšanu.
4. Pēc nedēļas jūs varat saņemt nodokļu dienesta patentu, uzrādot kvīti un pasi. Tūlīt jums šeit jāņem informācija par patenta apmaksu.
5. Maksājumu veic divdesmit piecu darbdienu laikā no patenta sākuma pilnā apjomā, ja tā derīguma termiņš ir līdz sešiem mēnešiem, bet vienas trešdaļas apmērā - par laika periodu, kas pārsniedz sešus mēnešus. Pēdējā gadījumā atlikusī summa jāsamaksā ne vēlāk kā desmit dienas pirms patenta termiņa beigām.
6. Nepieciešams savlaicīgi veikt attiecīgus ierakstus individuālā uzņēmēja ienākumu uzskaites grāmatā. Finanšu ministrijas rīkojums apstiprināja grāmatas aizpildīšanas veidlapu un tās aizpildīšanas kārtību. Jebkurā federālā nodokļu dienesta filiālē jūs varat ņemt parauga pieteikumu patenta IP saņemšanai.
IP patents (Maskava): kā inovācijas 2015. gadā ietekmēs dažus uzņēmējdarbības veidus
Nodokļu patentu sistēma Maskavā sāka darboties no 2013. gada sākuma. Patents aptver sešdesmit piecas darbības, un procentu likme ir seši procenti.
Daudzi individuālie uzņēmēji, izmēģinājuši šo sistēmu, dod priekšroku citām nodokļu sistēmām.2014. gadā, salīdzinot ar iepriekšējiem gadiem, vairākkārt pieauga izsniegto patentu skaits, piemēram, mazumtirdzniecībā un sabiedriskajā ēdināšanā.
Redzot šādus veiksmīgus rādītājus, iestādes 2015. gadā nolēma palielināt atskaitījumus. Piemēram, par intelektuālā īpašuma patentu Maskavā, kas nodarbojas ar kravu pārvadāšanu, tas samaksāja astoņpadsmit tūkstošus rubļu. Bet šogad nodoklis palielināsies un būs no deviņdesmit līdz simts divdesmit tūkstošiem rubļu gadā.
Kravas automašīnu īpašniekiem tas būs vēl grūtāk. Viņiem maksājumi palielināsies divas, trīs vai pat desmit reizes. Maksimālā izmaksa automašīnām ar celtspēju vairāk nekā desmit tonnas būs simts astoņdesmit tūkstoši rubļu gadā. Šādos apstākļos transportlīdzekļu īpašnieki, visticamāk, nevarēs paļauties uz iepriekšējo peļņu, un daži no viņiem pilnībā izvirzīs jautājumu par uzņēmējdarbības turpināšanu.
Runājot par nomu, līdz 2015. gadam tas bija sešdesmit tūkstoši rubļu gadā, neatkarīgi no tā, kur telpas atradās, kāda ir tā platība un mērķis (dzīvojamā vai nedzīvojamā).
Kopš 2015. gada situācija ir pilnībā mainījusies, un objekta atrašanās vieta, kā arī kvadrātmetru skaits būs tieši atkarīgs no atskaitījumu summas. Piemēram, dzīvokļiem, kuru platība ir mazāka par piecdesmit kvadrātmetriem, izmaksas tiks samazinātas. Centrālajā administratīvajā rajonā nodoklis būs četrdesmit pieci tūkstoši rubļu, MKAD ietvaros - trīsdesmit tūkstoši, bet Jaunajā Maskavā - divdesmit viens tūkstotis rubļu. Bet dzīvokļiem ar lielu platību, savukārt, patenta cena palielināsies. Maksimālās patenta izmaksas sasniegs sešus simtus tūkstošus rubļu, tas ir, tas palielināsies desmit reizes. Tas skars dzīvokļus, kas atrodas centrālajā administratīvajā rajonā un kuru platība pārsniedz sešus simtus kvadrātmetru. Aprēķinu veido iespējamie gada īres ienākumi desmit miljonu rubļu apmērā.
Attiecībā uz mazumtirdzniecību un ēdināšanu objektiem, kas atrodas Maskavas centrālajā administratīvajā apgabalā, izdevumi dubultosies un būs no divsimt četrdesmit līdz trīssimt sešdesmit tūkstošiem rubļu gadā.
