Nodokļu un nodevu sistēma tirgus ekonomikā veic kritisku uzdevumu. Tās rīcībai jābūt skaidri redzamai un jāatbilst sociālās ražošanas attīstības nosacījumiem. 
Galvenās funkcijas
Nodokļu un nodevu sistēma galvenokārt paredz daļu no valsts budžeta ieņēmumiem. Šī funkcija neapšaubāmi ir svarīga, bet netiek uzskatīta par galveno. Fakts ir tāds, ka budžetu var izveidot arī bez šādiem ieņēmumiem. Krievijas Federācijas nodokļu sistēma pilda vissvarīgāko regulatīvo funkciju. To īsteno divās attiecīgajās jomās. Valdības noteikumi attiecas uz preču un naudas attiecībām un tirgus attiecībām. Tas galvenokārt ietver likumu, instrukciju un valsts struktūru lēmumu izstrādi. Šie noteikumi nosaka procedūras, saskaņā ar kurām mijiedarbība starp ražotājiem, pircējiem un pārdevējiem, biržu, tirdzniecības māju, finanšu iestāžu darbība, vērtspapīru tirgus darbības noteikumi utt.
Noteikumu specifika
Tirgus apstākļos administratīvās ietekmes uz uzņēmējiem metodes ir samazinātas līdz minimumam. Šādā situācijā pakāpeniski izzūd tāda lieta kā “augstāka organizācija”, kurai ir tiesības vadīt uzņēmumu darbu ar rīkojumiem, pavēlēm un pavēlēm. Tomēr joprojām ir nepieciešams pakārtot uzņēmējdarbību mērķiem, kas saistīti ar uzņēmēju personīgo interesi ar sabiedrību. Šajā gadījumā ekonomiskā piespiešana apvienojumā ar materiālajām interesēm darbosies kā pietiekams ietekmes pasākums. Tādējādi pārvaldības sistēmas attīstību regulē, izmantojot vairākus instrumentus. Tie ietver:
- Krievijas Federācijas nodokļu sistēma.
- Manevrēšanas procentu likmes un aizdevuma kapitālu.
- Valsts iepirkums.
- Nacionālo ekonomisko programmu īstenošana.
- Subsīdiju un kapitālieguldījumu piešķiršana no budžeta utt.
Pirmajam elementam ir galvenā loma valsts regulēšanas procesā. Valsts manevrē ar nodokļu likmēm, soda naudām, pabalstiem, pielāgo nodokļu nosacījumus, ievieš dažus un izslēdz citas saistības. Šādā veidā valdība sniedz ieguldījumu primāro sociālo problēmu risināšanā.
Stimulēšana
Krievijas Federācijas nodokļu sistēma ietekmē tehnoloģisko progresu un veicina darba vietu skaita palielināšanos. Stimulācija galvenokārt izpaužas faktā, ka peļņa, kas tiek piešķirta patēriņa preču ražošanas atjaunošanai, paplašināšanai un rekonstrukcijai, to ražošanas aprīkojumam un dažām citām precēm, tiek atbrīvota no nodokļiem. Vairākās attīstītajās valstīs nodokļi nav paredzēti attīstībai un pētniecībai.
Tajā pašā laikā daļa ieņēmumu no pilsoņiem, uzņēmējiem un uzņēmumiem budžetā tiek pārdalīti sociālās un rūpnieciskās infrastruktūras attīstībai, ieguldījumiem kapitālietilpīgās un kapitālietilpīgās nozarēs ar ilgu atmaksāšanās periodu. Tie jo īpaši ietver automaģistrāles, dzelzceļus, elektrostacijas un ieguves rūpniecību. Pašlaik lauksaimniecība tiek uzskatīta par aktuālu jomu. Nozare šīs nozares attīstībā ir ārkārtīgi sāpīga visas ekonomikas un sabiedrības stāvoklim. 
Fiskālā funkcija
Tas atspoguļo daļu uzņēmumu un privātpersonu peļņas arestu valsts aparāta, aizsardzības nozares uzturēšanai un ar ražošanu nesaistītās sfēras daļai, kurai nav savu ienākumu avotu vai ja to līdzekļi ir nepietiekami, lai nodrošinātu nepieciešamo attīstības līmeni. Tie jo īpaši ietver daudzas izglītības iestādes, muzejus, teātrus un fundamentālās zinātnes.
Nodokļu sistēmas koncepcija
Iepriekš minētās funkcijas ir ierobežotas ļoti nosacīti, jo tās tiek īstenotas vienlaicīgi, cieši savstarpēji saistītas. Nodokļu sistēmas struktūrai ir mobilitāte un stabilitāte. Jo stabilāks tas ir, jo pārliecinātāki uzņēmēji jutīsies. Šajā gadījumā viņiem ir iespēja iepriekš precīzi aprēķināt ekonomiskā lēmuma, darījuma, biznesa vai finanšu darījuma izpildes ietekmi.
Nodokļu sistēmas jēdziens veidojas noteiktu nosacījumu klātbūtnē. Tie atspoguļo valsts ekonomisko stāvokli, sociālās struktūras raksturu, sociāli politisko stabilitāti, sabiedrības uzticības līmeni valdībai. Mainoties šiem un citiem nosacījumiem, nodokļu sistēma vairs neatbilst sākotnējām prasībām, nonākot pretrunā ar objektīviem valsts ekonomikas attīstības faktoriem. Šajā sakarā tiek koriģēta visa shēma vai tās atsevišķi elementi. Sistēmas struktūrā ietilpst 4 nodokļu kategorijas:
- Federālais (noteikts likumā).
- Republikānis (noteikts ar šo nacionāli-valsts vienību normatīvajiem aktiem).
- Vietējie (nosaka teritoriālās varas iestādes).
- Vispārēji saistoši.
Pamatprincipi
Nodokļu sistēmas struktūra tiek uzskatīta par stabilu un labvēlīgu uzņēmēju darbībai, ja tās pamatelementi, nozīmīgākās sankcijas un ieguvumi (ja likmes nepārsniedz ekonomiskās iespējas) paliek nemainīgi. Ja mēs runājam par pašreizējo situāciju, tad šajā pozīcijā tiek ņemts vērā PVN, akcīzes nodokļi un atskaitījumi no peļņas. Citus nodokļus un atbilstošo nodokļu sistēmas sastāvu var un vajadzētu pielāgot, ņemot vērā ekonomiskās izmaiņas valstī kopumā un jo īpaši ražošanu.
Klasifikācija
Vietējā praksē tiek izmantoti šādi nodokļu sistēmu veidi:
- DOS.
- UTII.
- STS
Pirmais ir galvenais nodokļu veids. Otrais un trešais ir īpašie režīmi. Apsverot nodokļu sistēmu veidus turpmākai vispiemērotākās shēmas izvēlei, jāņem vērā vairāki faktori:
- Darbības veids un specifika.
- Darbinieku skaits.
- Naudas apgrozījuma apjoms gadā.
- OS klātbūtne.
- Izdevumu un ienākumu līmeņa attiecība.
DOS
Šī Krievijas Federācijas nodokļu sistēma ir galvenā (vispārējā). Tās ietekme attiecas uz jebkura veida darbību, kas neietilpst citos režīmos. Galvenie nodokļi un iemaksas ir:
- PVN.
- Ienākuma nodoklis.
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (par dividendēm).
- Īpašuma nodoklis.
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (no algas fonda).
- Vietējie nodokļi (ja ir apliekama prece).
- FIU.
- FSS.
- FFOMS.
- TFOMS.
Pārskati un maksājumi tiek veikti reizi ceturksnī. Par apdrošināšanas prēmijām pārskati tiek iesniegti katru mēnesi, un maksājums tiek veikts reizi ceturksnī.
OCH priekšrocības un trūkumi
Galvenā nodokļu sistēma Krievijā sniedz iespēju uzņēmējiem veikt diezgan plašu darbību klāstu. Uzņēmēji iegūst neierobežotas iespējas nopietna un stabila uzņēmuma attīstībai. Par noteiktiem aktivitāšu veidiem PVN atmaksa. Turklāt ienākumu nodokļa aprēķinā tiek iekļauti radušies zaudējumi un izdevumi. Sistēmas trūkumi ir šādi:
- Ceturkšņa pārskati.
- Obligāta klātbūtne grāmatveža personālam grāmatvedības uzskaitei.
- Nepieciešamība katru mēnesi ziņot TFOMS, FFOMS, FSS un PFR.
Vienkāršota nodokļu sistēma
To var izmantot šādos apstākļos:
- Gada ienākumi - ne vairāk kā 60 miljoni rubļu.
- Darbinieku skaits valstī nav lielāks par 100 cilvēkiem.
- Ja, iepriekš reģistrējoties OCH, pēc 9 mēnešiem. uzņēmums guva peļņu, kas bija mazāka par 45 miljoniem rubļu.
- Kopējais ieguldījums citu uzņēmumu pamatkapitālā ir mazāks par 25%.
- Pamatlīdzekļu atlikušā cena ir mazāka par 100 miljoniem rubļu.
Šajā nodokļu sistēmā ietilpst šādas obligātās iemaksas:
- Kopējo ieņēmumu likme.
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (par dividendēm).
- Kopējās peļņas likme mīnus izdevumi.
- IIN (no algu fonda).
- Vietējās nodevas ar nodokli apliekamas preces klātbūtnē (transports, zeme utt.)
- FIU.
Maksājumi tiek veikti reizi ceturksnī. STS ziņojumi tiek iesniegti reizi gadā. Par apdrošināšanas prēmijām maksājumi tiek veikti katru ceturksni. Pārskati par tiem jāiesniedz katru mēnesi.
Plusi un mīnusi USN
Priekšrocības ietver:
- Dokumentācijas iesniegšana reizi gadā.
- Zemas likmes.
- Grāmatvedības vienkāršība (aizpildot izdevumu / ienākumu grāmatas).
- Nav jāziņo katru mēnesi par iemaksām TFOMS, FSS un FFOMS.
- Plkst STS 6% Uzņēmējs var patstāvīgi veikt uzskaiti.
Tomēr šai nodokļu sistēmai ir arī trūkumi. Jo īpaši uzņēmumi, kas nodarbojas ar darbībām, kas norādītas Regulas (EK) Nr. 346.12 nodokļu kods. Tajos jo īpaši ietilpst lombardi, bankas, ieguldījumu fondi, privātie pensiju fondi un citi. Jūs nevarat izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu un organizācijas, kurām ir filiāles vai pārstāvniecības. Nodokļu režīma maiņa uzņēmējiem, kuri izmanto DOS, ir atļauta tikai gada sākumā. Par to jāiesniedz iepriekšējs pieteikums (no 1. oktobra līdz 30. novembrim). Izmantojot sešu procentu likmi, aprēķins tiek veikts visiem saņemtajiem ienākumiem, izņemot zaudējumus. Ja tiek piemēroti USN 15%, aprēķinā tiek ņemti vērā izdevumi, taču par tiem ir jāsniedz primārie dokumenti. Šajā gadījumā grāmatvedība ir sarežģīta.
UTII
Šī nodokļu sistēma ir nepieciešama noteikta veida darbībām. Viņu sarakstu apstiprina vietējās varas iestādes. Nodokļa summas aprēķināšana tiek veikta, izmantojot formulu BZ x K1 x FPO x K2 x 15%, kurā:
- K2 - koeficients, kuru nosaka vietējās varas iestādes.
- BZ - likumā noteiktā pamata rentabilitāte katram konkrētajam darbības veidam.
- FZO - uzņēmuma / organizācijas fiziskais rādītājs (darbinieku skaits, platība utt.).
Maksāšana un pārskatu iesniegšana tiek veikta reizi ceturksnī. Apdrošināšanas prēmiju maksājumi tiek veikti katru mēnesi. Pārskati par tiem notiek arī reizi ceturksnī.
UTII priekšrocības un trūkumi
Vienots nodoklis ievērojami vienkāršo nodokļus un grāmatvedību. Uzņēmējam tiek iekasēta vienota summa par iemaksu budžetā. Tiesību akti atļauj DOS un STS izmantot noteikta veida darbībām uzņēmumiem, kas izmanto UTII. Aprēķinot iedzīvotāju ienākumu maksājumus, to samazina par apdrošināšanas iemaksu summu Pensiju fondā. Starp trūkumiem ir vērts atzīmēt:
- Fiksēta nodokļu summa. Tas paliek nemainīgs arī tad, ja uzņēmējs saņem mazāk ienākumu.
- Fizisko rādītāju NK robežu noteikšana. Tas dažiem uzņēmumiem padara neiespējamu UTII izmantošanu. Piemēram, mazumtirdzniecībā zāles platība nedrīkst pārsniegt 150 kvadrātmetrus. m, automašīnu tirdzniecības vietā pārdoto automašīnu skaitam nevajadzētu būt lielākam par 20 utt.
Turklāt reģistrācija nodokļu administrācijā tiek veikta tieši ražošanas vietā.
