Ikviens Krievijas Federācijas pilsonis, kurš kļuvis pilngadīgs, var atvērt savu biznesu. Turklāt viņam pašam būs jāaprēķina un jāmaksā nodokļi un dažādas nodevas. Raksts ir par to, kādi nodokļi tiek maksāti individuālais uzņēmējs (IP), par to daudzveidību un īpašībām.
Kas ir pieejams kā individuālais uzņēmējs?
Kā individuāls uzņēmējs var reģistrēties jebkurš Krievijas pilsonis, kurš sasniedzis pilngadību. Jums jāreģistrējas nodokļu inspekcijā, kas pārrauga pasē norādītās dzīvesvietas adresi. Tomēr pirms tam noteikti jāatrod informācija par to, kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs.
Reģistrācijas procedūra ir ārkārtīgi vienkārša: ja pilsonis ierodas klātienē un viņam ir pase, tad viņam tikai jāraksta iesniegums saskaņā ar izveidoto paraugu, jāsniedz pases kopija un dokuments, kas var apstiprināt faktu, ka valsts nodeva ir samaksāta. Ja dokumentus iesniedz šāda pilsoņa pārstāvis, tad jums būs jāapstiprina pases kopija un paraksts uz pieteikuma notariālā kārtībā.
Nodokļu inspekciju neinteresē, vai pretendentam jau ir savs bizness un kāda būs viņa rentabilitāte. Galvenais ir tas, ka individuālais uzņēmējs regulāri un savlaicīgi maksā nodokļus.
Nodokļi, ko maksā individuālais uzņēmējs kā indivīds
Atsevišķa uzņēmēja nodokļus var iedalīt vairākās kategorijās.
Nodokļi, ko viņš maksā kā indivīds:
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis - ja viņš saņem ienākumus, kas nav saistīti ar darbībām uzņēmējdarbības jomā.
- Transporta nodoklis - ja viņam pieder transports, kas uz tā reģistrēts.
- Īpašuma nodoklis - ja viņam pieder māja, vasarnīca, dzīvoklis vai cits šāda veida nekustamais īpašums.
- Zemes nodoklis - ja viņam pieder zeme.
- Ūdens nodoklis - ja viņam pieder urbums vai tā ir nodokļu objekti.
Kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā kā uzņēmējs?
Nodokļi individuālam uzņēmējam atkarībā no tā, vai viņš nodarbojas ar uzņēmējdarbību:
- IIN - ja viņam ir darbinieki.
- Vienotais nodoklis vienkāršotajā nodokļu sistēmā - aizstāj vairākus nodokļus (ienākuma nodoklis, iedzīvotāju ienākuma nodoklis, īpašuma nodoklis) un tiek maksāts, ja tiek veikta uzņēmējdarbība.
- Vienreizējs nosacīts darbības nodoklis (UTII) - tiek maksāts jebkurā gadījumā, pat ar pilnīgu uzņēmēja bezdarbību.
- Patents - iegūts par tiesībām strādāt izvēlētajā jomā.
- Vienotais lauksaimniecības nodoklis (CES) - to izmanto tikai lauksaimniecības produktu ražotāji.
Papildus iepriekšminētajiem nodokļiem individuālais uzņēmējs var maksāt:
- PVN - ja viņš veica darījumus, uz kuriem attiecas šis nodoklis.
- Akcīzes nodokļi - ja viņš bija iesaistīts tādu preču apritē, uz kurām attiecas akcīzes nodokļi.
Īpašie nodokļi
Atsevišķu uzņēmēju nodokļus Krievijā var arī specializēt, ja tie ir cieši saistīti ar nozarēm, kurās šis IP tiek iesaistīts. Starp tiem:
- Jau pieminētais UAS.
- Derīgo izrakteņu ieguves nodoklis (MET).
- Maksa, kas tiek iekasēta par dzīvnieku pasaules priekšmetu izmantošanu (medības, visbiežāk).
- Maksa par ūdens maksu bioloģiskie resursi (makšķerēšana).
- Poligrāfijas produkcija.
- Loterijas nodoklis.
"Vienkāršots" - divu veidu
Visbiežāk pilsoņi pēc informācijas saņemšanas par to, kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs, izvēlas "vienkāršošanu". Šajā gadījumā tiek samaksāts vienots nodoklis, kas, kā minēts iepriekš, var aizstāt ienākuma nodokli, iedzīvotāju ienākuma nodokli un īpašuma nodokli. Šāds uzņēmējs nemaksā PVN, bet tikai līdz brīdim, kad viņš sāk veikt darbības, kurām uzliek šo nodokli.
Uzņēmējam, kurš dod priekšroku vienkāršotai nodokļu sistēmai, ir tiesības izvēlēties objektu. Nodokļi individuālajam uzņēmējam var izvēlēties no divām iespējām:
- Viņš var ieturēt nodokli par starpību, kas gada beigās rodas starp ienākumiem un izdevumiem. Nodokļa likmes augšējā robeža ir noteikta likumā un ir 15%, zemākā - 5%. Šajā kontekstā reģioni var brīvi noteikt savu vērtību. Praksē šādu objektu sauc par "ienākumiem, no kuriem atskaitīti izdevumi".
- Viņš var ieturēt nodokli par visiem ienākumiem, ko viņš saņēmis nodokļu periodā. Likme šeit nemainās visiem - 6%. Objekta nosaukums ir “ienākumi”.
Vienotais aprēķinātais ienākuma nodoklis un patents
Nodokļu kodeksā pastāv tādi režīmi, kad individuālā uzņēmēja nodokļu maksāšana notiek noteiktā apjomā, kas tiek piesaistīts īpašumam, kas palīdz uzņēmējam gūt ienākumus, vai darbības veidam. Ir divi no tiem - UTII un patents.
UTII iesaka individuālam uzņēmējam jebkurā gadījumā maksāt aprēķināto nodokli, pat ja viņš nesaņēma ienākumus. Tās lielumu nosaka vietējās varas iestādes, un tā ir stingri saistīta ar veicamās darbības veidu un apstākļiem, kādos šī darbība tiek veikta. Šis nodoklis ir unikāls arī ar to, ka pat pilnīga uzņēmēja bezdarbība neatbrīvo viņu no maksājuma, kas jāveic katru ceturksni.
Patents ir vienkāršāks, jo, samaksājis vienreiz par tiesībām veikt noteikta veida darbību, individuālais uzņēmējs neveido pārskatus, neveic papildu maksājumus.
Akcīzes nodokļi
Uzskaitot individuālā uzņēmēja nodokļus, jāmin akcīzes nodokļi. Šis budžeta maksājuma veids ir specifisks un saistīts ar noteikta veida darbībām, piemēram, alkoholisko dzērienu ražošanu, degvielas un smērvielu tirdzniecību.
Jāatzīmē, ka akcīzes nodokļu samaksu var labi apvienot ar “vienkāršošanu”, jo STS šādām darbībām nav ierobežojumu. Bet patents un UTII ir pilnībā izslēgti: likumdevējs apzināti izplata šos režīmus un darbības, kas saistītas ar akcīzes nodokļiem, dažādos aspektos.
Kad uzņēmējs pāriet uz kopēju sistēmu?
Atsevišķa uzņēmēja nodokļiem ir unikāls īpašums: ja uzņēmēja ienākumi gadā pārsniedz noteiktu robežu, tie tiek pārnesti uz citu kvalitāti un daudzumu.
Tātad, lai paliktu pie “vienkāršotā”, ir jāizpilda šādi nosacījumi:
- Personālam jābūt mazākam par 100 cilvēkiem.
- Gada ienākumiem jābūt mazākiem par 60 miljoniem rubļu.
- Īpašuma atlikušajai vērtībai nevajadzētu pārsniegt 100 miljonus rubļu.
Ja individuālais uzņēmējs nespēj palikt šajā ietvarā, tad tas automātiski tiek pārskaitīts uz vispārējo nodokļu sistēmu, kad ienākumi no individuālajiem uzņēmējiem kļūst daudzveidīgi un sarežģīti. Jāmaksā jau aizmirsts PVN, ienākuma nodoklis, iedzīvotāju ienākuma nodoklis un jāziņo savādāk.
Kad indivīds maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli?
Atsevišķa uzņēmēja nodokļi pēc būtības ir saistīti tikai ar uzņēmēja darbību. Bet viņam nevajadzētu aizmirst par tādu nodokli kā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Tā ignorēšana var izraisīt nodokļu iestāžu sankcijas.
Fakts ir tāds, ka visi darījumi ar nekustamā īpašuma, transporta līdzekļu pārdošanu, uzņēmumu kapitāla daļu iegādi un citiem nodokļu pakalpojumiem tiks apskatīti atsevišķi. Šādi ienākumi tiks aplikti ar nodokli 13%, nevis 6 vai 15%. Turklāt kopš pagājušā gada nodokļu dienests intensīvi veido informācijas mijiedarbību ar citām valsts institūcijām (piemēram, Kadastra palātu), kuras sniedz datus par darījumiem.Un, ja uzņēmējs savlaicīgi neiesniedz nodokļu deklarāciju par pagājušā gada ienākumiem, viņam var tikt uzlikti nopietni sodi.
Apdrošināšanas prēmijas
Individuālā uzņēmēja nodokļos nav iekļauts vēl viens ļoti svarīgs maksājums, kas prasa ievērojamu skaidru naudu. Tās ir apdrošināšanas iemaksas Pensiju fondā, MHIF un Sociālās apdrošināšanas fondā, un visiem individuālajiem uzņēmējiem tās ir jāmaksā.
Līdz šim gadam bija jāveic iemaksas noteiktā apmērā, pašlaik pastāvīgajam maksājumam ir pievienota jauna sastāvdaļa, kas ir vienāda ar vienu procentu no individuālā uzņēmēja ienākumu pārsnieguma, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu. Tiesa, tas attiecas tikai uz personām, kuras piemēro vienkāršotu sistēmu. Pārējie maksā fiksēto summu.
