Pensiju nodokļi individuāliem uzņēmējiem

Neatkarīgi no darbības rentabilitātes un nodokļu veida uzņēmējam uzņēmējam ir jāpārskaita iemaksas FIU. 2016. gadā kopējā fiksētā maksājuma summa ir 23,15 tūkstoši rubļu. Ja gada laikā ir reģistrēts individuālais uzņēmējs, iemaksu summu aprēķina un faktiskā darba periodam aprēķina pa dienām. Ļaujiet mums sīkāk apsvērt, kādi pensiju nodokļi individuālajam uzņēmējam būtu jāmaksā 2016. gadā.

Kam jāmaksā?

Visiem individuālajiem uzņēmējiem jāiemaksā fiksētas iemaksas budžetā. Summa nav atkarīga no saņemtajiem ienākumiem, tā jāiekasē budžetā, pat ja darbība pārskata periodā netika veikta. Kopējā iemaksu summa nav mainījusies kopš 2015. gada un ir 23 153 rubļi. Tas tiek uzstādīts reizi gadā un ir atkarīgs no minimālās algas.

Obligātais fiksētais ieguldījums tiek sadalīts starp FIU (19 357 rubļiem) un FFOMS (3 797 rubļiem). Visa summa jāpārskaita vienreizējā maksājumā vai pa daļām līdz kārtējā gada beigām. Parasti maksājums tiek veikts reizi ceturksnī. Ja privātā uzņēmēja ienākumi kalendārajā gadā pārsniedz 300 tūkstošus rubļu, tad pensiju nodoklis individuālajiem uzņēmējiem palielinās par 1%. Ar šo likmi tiek aplikti nodokļi summām, kas pārsniedz noteikto robežu. Pārējā iemaksa budžetā jāiemaksā līdz nākamā gada 31. martam.

Kā tiek aprēķināta ienākumu summa?

Tiem, kas ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli un pensiju nodokļus, STS aprēķina, pamatojoties uz faktiski gūtajiem ienākumiem no darbību veikšanas. “Galvenajiem vadītājiem” aprēķina pamats ir 1% no ieņēmumiem, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu, “patentiem” - iespējamā peļņa.

Aprēķins

Pensiju nodokļus aprēķina atkarībā no minimālās algas. Maksimālā ienākumu summa, no kuras tiek iekasēta maksa, ir 300 tūkstoši rubļu. Aprēķinu veic pēc šādas formulas:

• PFR = minimālā alga x T x M, kur
  Minimālā alga - 2016. gadam ir noteikta 6,2 tūkstošu rubļu apjomā;
  T - tarifs (26%);
  M ir mēnešu skaits gadā.

2016. gadā fiksētā maksājuma summa ir:

• FIU = 6,2 x 0,26 x 12 = 19 356,48 rubļi.

Iekasēšanas aprēķins FFOMS tiek veikts pēc tās pašas formulas, tikai tarifs ir noteikts 5,1%:

• FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubļi.

Kopējā maksājuma summa ir 23 153,33 rubļi.

Kāds pensijas nodoklis būtu jāpārskaita budžetā, ja individuālā uzņēmēja ienākumi pārsniedz 300 tūkstošus rubļu? Maksimālā apdrošināšanas prēmija ir ierobežota līdz astoņām reizēm no minimālās mēneša likmes:

• PFR magoņu = (6204 x 8) x 0,26 x 12 = 154 852 berzēt.

Piemērs

Mēs aprēķinām fiksētā maksājuma summu ar nosacījumu, ka atsevišķo līdzekļu gada naudas plūsma bija 140 tūkstoši rubļu. Kopš 140 <300, papildu 1% netiek iekasēts.

FIU = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 rubļi.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubļi.

Pieņemsim, ka IP ienākumi gadā bija 528 tūkstoši rubļu. Šajā gadījumā summa pārsniedz 300 tūkstošus rubļu. (228 tūkstoši rubļu), papildus jāiekasē 1%.

PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 rubļi.

Īpaši nosacījumi

Vienotu pensijas nodokli maksā no individuālo uzņēmēju reģistrācijas brīža. Ja privāts uzņēmējs sertifikātu saņēma maijā (piekto mēnesi pēc kārtas), tad fiksētās iemaksas par viņu būs šādas:

MHIF = minimālā alga x (12-4) x 0,051 = 2531,23 rubļi.
FIU = minimālā alga x 8 x 0,26 = 12 904,32 rubļi.

Maksājums

Pensiju nodokļus budžetā vajadzētu pārskaitīt, nedalot no FIU un MHIF. Sadalīšana tiek veikta, pamatojoties uz IPF datiem un izvēlēto pensijas iespēju. Zemnieku saimniecību vadītājiem tiek nodrošināta īpaša iemaksu veikšanas kārtība, saskaņā ar kuru katram KHK loceklim budžetā tiek veikti papildu maksājumi.

Sākot ar 2016. gada 1. janvāri, tika ieviests jauns BCC iemaksu veikšanai.

Pensiju nodoklis personām ar algotu darbu

Ja iemaksu maksātājs uzreiz attiecas uz divām kategorijām - individuālo uzņēmēju un darba devēju, viņš iemaksā līdzekļus budžetā šādu iemeslu dēļ.

Pensiju nodoklis jāmaksā par pašreizējo periodu līdz nākamā gada 15. datumam. Ja pēdējā norēķinu diena iekrīt nedēļas nogalē, termiņu atliek uz nākamo darba dienu. Neatmaksātie maksājumi ir atgūstami. Sīkāka informācija par līdzekļu pārskaitīšanu budžetā ir norādīta tabulā.

Pārsūtot līdzekļus uz budžetu, lai nesajauktos ar detaļām, labāk ir izmantot pakalpojumu PFR vietnē.

Iemaksu veikšana

Lai pārskaitītu līdzekļus budžetā šiem nodokļiem, tiek izmantota īpaša maksāšanas sistēmas forma "PD-4sb tax". Šajā dokumentā papildus bankas rekvizītiem ir arī informācija par maksātāju (TIN, reģistrācijas numurs FIU), norādīts budžeta klasifikācijas kods. Faktiskā informācija par šo vienumu ir atrodama FIU tīmekļa vietnē. Labāk ir samaksāt kvītis caur Sberbank filiāli.

Pat ja individuāls uzņēmējs vienlaikus strādā saskaņā ar darba līgumu un caur darba devēju veic iemaksas budžetā, tas viņu neatbrīvo no fiksētu maksājumu pārskaitīšanas. Maksa tiek aprēķināta no IP reģistrācijas brīža, pat ja tā nebija gada sākumā.

Maksājumu pārskati

Pirmkārt, kopš 2012. gada uzņēmēji, kas strādā bez darbiniekiem, nav iesnieguši nevienu ziņojumu.

Otrkārt, jums ir jāsaglabā budžetā visi samaksātie ieņēmumi par maksājumiem. Lai uzzinātu, vai maksājums ir ieskaitīts par pašreizējo periodu, jums jāzvana uz reģionālo FIU nodaļu.

Maksāto nodevu summu var samazināt par aprēķināto nodokļa summu ar likmi 6%. Bet šis noteikums attiecas tikai uz disciplinētiem uzņēmējiem, tas ir, tiem, kuri maksā visus fiksētos maksājumus pirms gada beigām.

Treškārt, uzņēmējiem, kuri gada laikā ir nolīguši darbiniekus, ir jāiesniedz pārskati FIU.

Personificēta grāmatvedība ir grāmatvedības datu sistēma par apdrošināšanu un fondētajām pensijām, kas izveidota Krievijas Federācijā. Kad cilvēks sāk strādāt, viņam PF tiek izveidots individuāls personīgais konts (ILS), kurā tiek apkopota informācija par darba stāžu uz mūžu. Jo vairāk līdzekļu tajā tiks uzkrāts, jo lielāka būs pensija.

Ziņošanas termiņi

Kopš 2015. gada informācija par personalizēto grāmatvedību tiek iesniegta PFV reizi ceturksnī līdz nākamā perioda otrā mēneša 15. datumam., T.i .:

• par 1. ceturksni - līdz 15. maijam;
• par 2. ceturksni - līdz 15. augustam;
• par 3. ceturksni - līdz 15. novembrim;
• par 4. ceturksni - līdz nākamā gada 15. februārim.

Dokumentu saraksts

FIU ir arī jānodrošina:

• Veidlapa RSV-1 (dati par aprēķinātajām un samaksātajām iemaksām).
• Veidlapa ADV-6-2 (FIU pārsūtīto datu saraksts).
• Veidlapa ADV-6-3 (aprēķināto un veikto iemaksu sertifikātu saraksts, apdrošināšanas pieredze nodota FIU).
• SZV-6-1 veidlapa (informācija par aprēķinātajām un veiktajām iemaksām pensiju apdrošināšanā un par apdrošinātās personas pieredzi).
• Veidlapa СЗВ-6-2 (informācija par aprēķinātajām un iemaksātajām iemaksām pensiju apdrošināšanā un visu nodarbināto darbinieku pieredze).

Ieguldījuma samazināšana

Individuālo ienākuma nodokli no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, kas atrodas uz STS “ienākumu” shēmas, var samazināt par 100% (individuālais uzņēmējs bez darbiniekiem), par 50% (individuālais uzņēmējs ar darbiniekiem) no aprēķinātā, bet nepārskaitītā maksājuma par ceturksni, pusgadu, 9 mēnešiem un gadu. Aprēķini tiek veikti šādā veidā:

• par pirmo ceturksni: par pārskaitīto summu līdz 25. aprīlim;
• par otro ceturksni: par visām pārskaitītajām summām līdz 25. jūlijam;
• par trešo ceturksni: par visām pārskaitītajām summām līdz 25. oktobrim;
• par ceturto ceturksni: par visām pārskaitītajām summām līdz nākamā gada 30. aprīlim.

Ne vienmēr ir pareizi sadalīt maksājuma summu 4 daļās. Ja vienā no ceturkšņiem nebija ienākumu, labāk ir sadalīt maksājumu trīs daļās un pārskaitīt uz periodiem, kad individuālais uzņēmējs saņēma ienākumus. Galvenais ir tas, ka līdz gada beigām visa maksājumu summa ir pilnībā samaksāta. Visi uzskaitītie fondi jāuzskata par kumulatīviem.

Apmaksājamo 1% var pievienot atskaitījumam, bet tikai tajā laika posmā, par kuru maksājums ir beidzies. Tas ir, ja iemaksas 6 tūkstošu rubļu apjomā. tika samaksāti par pirmo ceturksni, tad, aprēķinot avansu par to pašu periodu, var veikt atskaitījumu par tādu pašu summu. Aprēķinot avansa maksājumus līdz 50%, var ņemt vērā pensijas nodokli darbiniekam, kurš strādā pie individuāla uzņēmēja, kas atrodas USN.

Saskaņā ar nodokļu shēmu “Ienākumi mīnus izdevumi” visas iemaksātās iemaksas (atsevišķiem uzņēmējiem un darbiniekiem) tiek uzskaitītas izdevumos un tiek izmantotas, lai samazinātu aprēķinu bāzi, nevis pašus maksājumus. Jūs varat samazināt avansa summu līdz 100%. Aprēķini tiek veikti pēc līdzīga principa: no plkst avansa maksājums visas pārskaitītās summas tiek atskaitītas kārtējā gada budžetā.

IP UTII

Uzņēmēji, kuri izmanto UTII, pašreizējā ceturksnī var samazināt apdrošināšanas pensiju nodokli par iemaksāto iemaksu summu (individuālajiem uzņēmējiem un darbiniekiem) līdz 50–100% atkarībā no tā, vai indivīdā ir darbinieki vai nav.

Tā kā UTII ienākumi parasti ir aptuveni vienādi gadu, labāk ir sadalīt kopējo fiksēto maksājumu summu četrās daļās un izmaksāt tos katru ceturksni. Līdzīgi kā ar STS, 1% no iemaksām var atskaitīt periodā, kad tika veikts maksājums. Šis nosacījums attiecas tikai uz personām, kurām nav darbinieku.

Uzņēmēji, kuriem ir darbinieki, var samazināt līdz 50% no aprēķinātā nodokļa. Bet tajās nav iekļautas apdrošināšanas prēmijas. Šis ierobežojums attiecas tikai uz tām telpām, kurās uzņēmējam bija darbinieki. Ja pensiju nodokļi tiek uzskaitīti vienā maksājumā gadā, tad tos varat ņemt vērā, aprēķinot avansa maksājumu periodā, kurā tie tika ieskaitīti PRF kontā.

IP PSN

Patenta vērtība nesamazina pensijas nodokli. Maksas summa tiek pārskaitīta rubļos no individuālā uzņēmēja norēķinu konta. Uzņēmēji, kuriem nav darbinieku, saskaņā ar “vienkāršošanu” un UTII maksājamās nodevas var samazināt līdz 100% no budžetā veiktajiem maksājumiem. Visas nodevas tiek pārskaitītas no reģistrācijas brīža līdz privātā uzņēmēja slēgšanai.

Minimālās algas pieaugums

Kopš 2016. gada 7. janvāra iztikas minimums palielinājās par 7,5 tūkstošiem rubļu. Minimālās algas izmaiņas ietekmēs algas lielumu. Saskaņā ar Art. 133 TC, algai jābūt lielākai par minimālo algu. Ar tā palielināšanos palielināsies zemākā pieļaujamā robeža. Par šīs prasības pārkāpumu uzņēmumam draud 50 tūkstošu rubļu naudas sods. Tikai tie darbinieki, kuri mēneša laikā ir pilnībā izpildījuši normu un nostrādājuši nepieciešamo stundu skaitu, var atsaukties uz pilnvērtīgu minimālo algu.

Palielināt minimālā alga ietekmē arī daudzo kompensāciju un sociālo pabalstu apmēru. Pamatojoties uz to, pabalsti par pagaidu invaliditāti tiek aprēķināti, ja darba ņēmēja vidējā mēneša darba alga ir mazāka par pieļaujamo minimālo summu, maternitātes pabalsti un bērna kopšana. Rajona koeficients - Šis ir kompensācijas veids, kas tiek uzkrāts par darbu skarbos klimatiskos apstākļos. To izmanto, lai aprēķinātu vidējo dienas izpeļņu, kas ir atkarīga no minimālās algas lielumu.

No iepriekšējās pieredzes mēs varam teikt, ka minimālās algas pieaugums rada bezdarbu, un pieaug neoficiāla nodarbinātība. Pieaug slogs budžetam un vidējai algai. Pēc minimālās algas palielināšanas palielināsies soda naudas, soda naudas, nodevas valsts kasei. Tas, savukārt, ietekmēs mazos uzņēmumus.

Strādnieki, kuriem maksā alga "aploksnē", un oficiāli tiek parādīts minimāls, būs labākā situācijā. Minimālās algas izmaiņas ietekmēs atskaitījumu summu par nākotnes pensiju.

Nākamajam gadam fiksētās iemaksas pieaugs un būs: 23,4 tūkstoši rubļu. (FIU) un 4,59 tūkstoši rubļu. (FFOMS). Maksimālā nodevu summa ir 187,2 tūkstoši rubļu.