Uzņēmums neatkarīgi no īpašuma formas ir ieinteresēts saņemtās informācijas pilnveidošanā. Informācijas vākšanu un analīzi par uzņēmuma saistībām, kapitālu, tā finansiālā stāvokļa stāvokli naudas izteiksmē veic specializēts dienests - grāmatvedība. Uz grāmatvedības dienesta pleciem gulēja dokumentāls atspoguļojums par katru uzņēmuma darījumu, kas veikts uzņēmumā.
Sākuma maksājumi
Šodien mēs redzēsim, kā tiek veikta nodokļu aprēķināšana un samaksa avansā. Tūlīt jums ir jāizdara atruna, ka viņu savlaicīga samaksa pati par sevi neattiecas uz noziegumu, taču šajā gadījumā nevar izvairīties no soda uzkrāšanas un obligātās atmaksas.
Kas ir avanss?
Mēneša avansa maksājumi atspoguļo aprēķinātā maksājuma summu, kas jāiemaksā budžetā. Šis maksājums tiek veikts par aprēķināto nodokli, līdz tas ir pilnībā izveidots. Ja maksājums ir ienākuma nodoklis tiek veikts pēc iepriekšējā ceturkšņa aprēķiniem, tad šāds avansa maksājums jāveic katru mēnesi. Avansa maksājumus un to turpmāku samaksu var aprēķināt no faktiskās peļņas, kas saņemta katrā ceturksnī vai katru mēnesi, ņemot vērā ceturkšņa maksājumu ar pārskata perioda galīgo rādītāju.
Transporta nodokļa avansa aprēķins
Transporta nodokļa avansa maksājumus nodrošina pašreizējie Krievijas Federācijas veidojošo vienību tiesību akti. Lai uzzinātu, kurš koeficients būtu jāpiemēro konkrētā gadījumā, nepieciešami divi rādītāji:
- Automašīnu vecums - pēdējie kalendārie gadi, sākot no ražošanas gada.
- Automašīnas vidējās izmaksas - tās aprēķinu nosaka Rūpniecības un tirdzniecības ministrija.
Transporta nodokļa avansa maksājuma aprēķināšana un iemaksa budžetā tiek veikta stingri saskaņā ar pašreizējo Krievijas Federācijas nodokļu kodeksu. Jāņem vērā, ka avansa maksājumu termiņus transportlīdzekļa atrašanās vietā nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Vēl viens, ne mazāk svarīgs, tiek uzskatīts par brīdi, kad automašīnas īpašniekam ir jāmaksā nodoklis, ņemot vērā pieaugošo koeficientu, ja viņa transportlīdzekļa vidējās izmaksas pārsniedz 3 miljonus rubļu.
Gandrīz visiem uzņēmumiem, kuru bilancē ir vismaz viens mehāniskais transportlīdzeklis, jāaprēķina un jāsamaksā transporta nodoklis. Transporta nodokļa avansa maksājumus viņi veic neatkarīgi, izmantojot formulu:
- VT = NB x NS x 1: 4, kurā: - NB - nodokļa bāze, kas atbilst motora jaudai (ZS);
- NS - nodokļa likme 1 litrs. ar., kas izveidots ar pašreizējo normatīvo aktu par Krievijas Federācijas subjektu.
Savlaicīga aprēķinātā transporta nodokļa samaksa tiek veikta reģionālajā budžetā.
"Ienesīgs" nodoklis: tā aprēķināšana un samaksa
Krievijas Federālā nodokļu dienesta vispārējā informācija ir izskaidrojusi, kā pareizi sadalīt ikmēneša peļņas nodokļa avansu. Šāda veida nodokļiem kalendāro gadu uzskata par taksācijas periodu. Nodoklis tiek samaksāts gada beigās, un visus maksājumus, ko uzņēmums gada laikā ieskaita budžetā, sauc par “avansa maksājumiem peļņas dēļ”. Nodokļu kods paredz vairākas (trīs) maksāšanas metodes, un vienas vai citas metodes izvēle ne vienmēr sakrīt ar nodokļu maksātāja vēlmi. Kādi ir šie veidi:
- Mēneša avansi jāveic saskaņā ar pārskata perioda rezultātiem.
- Peļņas avansa maksājums tiek veikts taksācijas periods pamatojoties uz peļņas aprēķiniem.
- Avansa maksājumu ceturkšņa maksājums tiek veikts, ņemot vērā pārskata periodā iegūtos rezultātus (šī avansa maksājumu metode ir piemērojama uzņēmumiem, kuru ceturkšņa ienākumi pārsniedz 10 miljonus rubļu).
Nodokļa aprēķināšana un iemaksa budžetā
Pareiza nodokļu aprēķināšana un avansa maksājumu aprēķināšana ir atkarīga no zināšanām par Krievijas Federācijas nodokļu kodu, jo tajā ir visa informācija, kas grāmatvedim jāievēro. Šāda veida nodokļa aprēķināšanas, samaksas un avansa aprēķināšanas kārtību var atrast Art. Nodokļu kodeksa 286. un 287. lpp.
Nodokli aprēķina pēc formulas:
- NP = NB x S, kurā: - NP - taksācijas perioda ienākuma nodoklis;
- NB - taksācijas periodā;
- С - nodokļu likme.
Krievijas Federācijas nodokļu kodā ieņēmumu ierobežojums ir 10 miljoni rubļu. Tas liek grāmatvedim noteikt uzņēmuma pienākumu kārtējā ceturksnī maksāt ikmēneša avansa maksājumu. Tas ir, katra pagājušā ceturkšņa rezultāti ļauj aprēķināt vidējo pārdošanas ieņēmumu summu iepriekšējos četros ceturkšņos un veikt salīdzinājumu ar noteikto limitu. Tiek ņemta vērā informācija, kas iegūta no ienākumu pārdošanas, kuru nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 249. pants par ienākumiem, kas nav saistīti ar saimniecisko darbību, un ienākumi, kas paredzēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 251. pantā, netiek ņemti vērā. Ieņēmumi no pārdošanas tiek aprēķināti bez PVN un akcīzes nodokļiem.
Aprēķina noteikumi
Rodas diezgan taisnīgs jautājums: kā tiek aprēķināta vidējā ieņēmumu no iepriekšējo četru ceturkšņu pārdošanas vērtība? Atbilde nav sarežģīta: pārdošanas ieņēmumi tiek aprēķināti par katru ceturksni, rezultāts tiek dalīts ar vidējo aritmētisko vērtību - četras. Ja avansa maksājuma summa pārsniedz 10 miljonus rubļu, uzņēmumam avansa maksājumi jāveic katru mēnesi no nākamā ceturkšņa. Ceturkšņa beigās atkārtojiet aprēķinus.
Ceturkšņa finansējums. Aprēķins
Avansa maksājumi par peļņu ceturksnī tiek veikti, pamatojoties uz faktiskās peļņas rezultātiem, ko aprēķina pēc uzkrāšanas principa no pārskata perioda sākuma līdz pārskata perioda beigām.
Nodokļu kodeksa 2. punkts Art. 286. lpp 2. noteikums norāda avansa maksājuma ceturkšņa summas aprēķinu, ko var aprēķināt pēc formulas:
- Pārskatu sniegšana AK = NB x S, kur: - pārskatu sniegšana AK - ceturkšņa avansa maksājums par peļņu;
- NB - nodokļu bāze, kas aprēķināta pēc uzkrāšanas principa;
- С - nodokļu likme.
Tagad jums jāaprēķina ceturkšņa avansa summa. Maksājumi budžetā jāveic avansa maksājumu termiņos, kas apstiprināti ar piemērojamiem tiesību aktiem:
- AK par papildu samaksu = AK ziņošana - AK iepriekšējā.
- Maksājamā AK atbilst maksājamā ceturkšņa avansa summai.
- Iepriekšējais AK atbilst ceturkšņa avansa maksājuma summai, kas jau ir samaksāta saskaņā ar iepriekšējā pārskata perioda aprēķiniem, bet pašreizējam nodoklim.
Kā pareizi aprēķināt ienākuma nodokļa avansa maksājumus
Šis maksājums ir jāmaksā budžetā par ceturksni kārtējā taksācijas periodā. Maksājuma summas aprēķins tiek veikts nevis no faktiskās peļņas summas, bet no aprēķinātās. Šīs vērtības aprēķinu nosaka iepriekšējā perioda rezultāti.
Peļņas nodokļa avansa maksājums tiek aprēķināts šādi:
1. Avansa maksājums, ko maksā katru mēnesi kārtējā perioda 1. ceturksnī, tiek aprēķināts:
- A1 = A4 no iepriekšējā taksācijas perioda, kur: - A1 - ikmēneša avansa summa, kas jāmaksā tai kārtējā taksācijas perioda 1. ceturksnī;
- iepriekšējā taksācijas perioda A4 forma - maksājamā IV ceturkšņa maksājuma summa.
2. II ceturkšņa avansa maksājumi - aprēķins tiek veikts:
- A2 = AK1: 3, kur: - A2 - maksājamā otrā ceturkšņa samaksa;
- AK1 - 1. ceturkšņa galīgie maksājumi.
3. Par avansa maksājumu III ceturksnī.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, kur: - A3 - maksājums par samaksu III ceturksnī;
- AK2 - aprēķināts pēc sešu mēnešu rezultātiem.
4.Lai samaksātu avansa maksājumu IV ceturksnī:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, kur:
- A4 - ceturtā ceturkšņa maksājums;
- AK3 - deviņu mēnešu maksājums.
STS ģenerālis
Atsevišķu STS uzņēmēju pienākums maksāt avansa maksājumus ir jāmaksā no peļņas, īpašuma un PVN nodokļiem. Un arī saskaņā ar gada rezultātiem pārskaitīt vienotu nodokli.
Lai pareizi aprēķinātu avansa maksājumus, jums jāatceras:
- Nodokļu periods vienkāršotajā nodokļu sistēmā ir viens kalendārais gads.
- Pārskata periods ir viens ceturksnis.
- Nodokļa aprēķins tiek veikts ar pieaugumu kopš gada sākuma. Piemēram, ienākumos (izdevumos) deviņos mēnešos ietilpst ienākumi / izdevumi par 1 ceturksni un 6 mēnešus (seši mēneši).
Lai samaksātu nodokli (avansa maksājumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu), gada laikā jāveic trīs avansa maksājumi. Nodokļa summas samaksa notiek nākamajā gadā, atskaitot iepriekš samaksātos avansa maksājumus. Gada beigās ir jāiesniedz deklarācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu.
Kā pareizi aprēķināt nodokļu avansus vienkāršotajā nodokļu sistēmā
APS "Ieņēmumi" avansa maksājuma (nodokļu) aprēķins ir vienāds ar aprēķinātās ienākumu summas reizinājumu ar 6%, pēc kura ir iespējams samazināt gala rezultātu, ja:
- IP nav darbinieku. Šajā gadījumā ir tiesības samazināt nodokļus 100% apmērā (avansa maksājums), kas vienāds ar fiksēto maksājumu summu, kas samaksāta par viņiem pašiem. Tajā pašā laikā ¼ no gada apjoma 1. ceturksnī, ½ - pusgadam, ¾ - deviņi mēneši un taksācijas periodam - visa summa samazinās.
- Individuālie uzņēmēji un uzņēmumi ar darbiniekiem spēj samazināt nodokļus (avansa maksājumus) ne vairāk kā par 50%, kas vienāds ar jau samaksātajiem apdrošināšanas prēmiju apjomiem darbiniekiem un fiksētu summu, kas samaksāta par viņiem pašiem.
Svarīgs punkts: ja individuālais uzņēmējs izmantoja izdevību samazināt avansa maksājumus (nodoklis) par 100% un nolīga (pat uz laiku) darbinieku, tad viņam jāsamazina avansa maksājumi (nodokļi) ne vairāk kā par 50%. Tas noved pie aprēķinātās nesamaksātās summas un tās tiešā maksājuma procentu pārrēķināšanas un ieskaitīšanas budžetā.
Iepriekš minētais ļauj sastādīt formulu:
- avansa maksājums (nodoklis) = NB x 6%.
STS "Ieņēmumi mīnus izdevumi"
Mēs izskatījām maksājuma aprēķināšanu par avansa maksājumiem (nodokli) saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu "Ieņēmumi". Apsveriet, kā tiek aprēķināti viena veida nodokļi, bet “Ienākumi mīnus izdevumi”. Lai to izdarītu:
- Aprēķināto izdevumu summu (ieskaitot apdrošināšanas prēmijas darbiniekiem un viņiem pašiem) atskaita no ienākumu summas, kas aprēķināta par noteiktu laika periodu.
- Galīgais rezultāts var samazināties iepriekšējā gada zaudējumu gadījumā, tas ir, tika veikts maksājums 1% (minimālais nodoklis) no ienākumiem. Tas dod tiesības šogad nodarīt zaudējumus, kā arī minimālā samaksātā nodokļa summu.
- Tad izpildiet produktu no kopējās summas par 15%.
Iepriekš minētais ļauj iegūt formulu:
- Avansa maksājumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu (nodoklis) = ((nodokļu bāze (ienākumu summa ar kumulatīvo kopsummu, no kuras atskaitīta izdevumu summa, arī uzkrātā kopsumma) - zaudējumi un 1% no minimālā nodokļa) x 15% - veiktie avansa maksājumi (izņemot avansa maksājumu pirmo ceturksni).
Vispārīgi noteikumi
Tādējādi avansa maksājumi tiek izteikti pirms nodokļu samaksas. Šo maksājuma veidu regulē Krievijas Federācijas nodokļu kods. Maksājuma kavējums pat par vienu dienu noved pie procentu uzkrāšanas. Tā uzkrāšanās notiek par katru maksājuma kavējuma dienu. Kā minēts iepriekš, avansa maksājuma kavējums nav iemesls ne tikai galvenā grāmatveža un uzņēmuma vadītāja saukšanai pie atbildības, turklāt šāds pārkāpums neuzliek naudas sodu, savukārt deklarācijas novēlota iesniegšana nodokļu inspekcijai paredz sodus.
Apkopojot informāciju par avansa maksājumiem (nodokļiem), mēs varam nonākt pie sekojošā: šis maksājuma veids ir avansa maksājums, un nodoklis attiecas uz maksājumiem, kuriem ir tāds pats juridiskais raksturs.Izmantojot šos maksājumus, konkrēta uzņēmējdarbības vienība pilda savas nodokļu saistības. Tātad saskaņā ar Nodokļu kodeksa noteikumiem uz to attiecas pienākums maksāt nodokli pa daļām, citiem vārdiem sakot, avansa maksājumus.
