Ūdens nodoklis attiecas uz tiem obligāto iemaksu veidiem budžetā, kurus nosaka nodokļu maksātāja specifika. Šajā rakstā aprakstīti veidošanās principi nodokļu likme kā arī nodokļa summas aprēķināšanas kārtību.
Kam tas būtu jāmaksā
Šis nodoklis stājās spēkā 2005. gada 1. janvārī, tādējādi aizstājot maksu ar nosaukumu “maksājums par ūdenstilpņu izmantošanu”. Ūdens nodoklis tagad ir aprakstīts atsevišķā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 25.2. Nodaļā, un saskaņā ar šīs nodaļas normām organizācijas un privātpersonas, kas izmanto ūdeni īpašos vai īpašos apstākļos, maksā šādu nodokli.
Īpaša ūdens izmantošana ir tad, ja tiek izmantoti tehniski līdzekļi, konstrukcijas vai ierīces.
Ja juridiskas personas vai fiziskas personas ir noslēgušas vienošanos par objekta izmantošanu pēc Krievijas Federācijas Ūdens kodeksa stāšanās spēkā (pēc 2007. gada 1. janvāra), tad viņi nemaksā ūdens nodokli. No viņiem tiek ņemta atsevišķa maksa, kas līdzīga īrei.
Kurus objektus apliek ar nodokli ūdens
Nodokļu kods nosaka gadījumus, kad šis nodoklis būtu jāiekasē:
- Ja ūdeni ņem no ūdenstilpnēm.
- Ja tiek izmantotas objektu ūdens zonas (kokmateriālu pludināšana šajā kategorijā nav iekļauta).
- Ja ūdenstilpes tiek izmantotas bez ūdens izņemšanas elektroenerģijas ražošanai.
- Ja pludināšanai tiek izmantotas ūdenstilpes.
Iepriekšminētajos gadījumos jums ne tikai jāmaksā nodoklis par attiecīgajām darbībām, bet arī jāiegūst licence.
Kādos gadījumos ūdens nodoklis netiek ņemts
Nodokļu kodeksā ir noteikti ūdens izmantošanas veidi, kuriem ūdens nodoklis netiek aprēķināts. Nodokļi netiek veikti, ja:
- Tiek vilkts termiskais ūdens vai ūdens, kurā ietilpst minerāli, ārstnieciskās minerālvielas.
- Ugunsdrošībai, negadījumu un dabas katastrofu likvidēšanai tiek veikts žogs.
- Ūdenstilpes tiek izmantotas aizsardzības un valsts drošības vajadzībām.
- Reprodukcijas žogs bioloģiskie resursi ieskaitot zivju audzēšanai.
- Ūdenstilpes tiek izmantotas dabas resursu uzraudzībai valsts iestādēs.
- Ūdens zonas tiek izmantotas hidrauliskām būvēm ar dažādiem ekonomiskiem mērķiem.
- Ūdens zonas tiek izmantotas bērnu, invalīdu un veterānu organizētai atpūtai.
- Ūdens tiek laists lauksaimniecības zemju un individuālo viensētu apūdeņošanai, kā arī tiek pasniegti mājputnu un mājlopu iedzīvotāji un lauksaimniecības organizācijas.
- Ūdens zonas tiek izmantotas medībām un makšķerēšanai utt.
Šis saraksts ir slēgts; tas ir, tam nevar būt nekādu papildinājumu.
Nodokļu periods un nodokļu bāze
Ūdens aprēķināšana taksācijas periods ziņošana jāveic trīs mēnešos (ceturksnī). Balstoties uz darbības rezultātiem šajā taksācijas periodā, inspekcijai papildus tiek iesniegta deklarācija.
Nodokļu bāze šeit ir ļoti atkarīga no ūdens izmantošanas veida: tā jānosaka katram objektam. Šeit ir dažas šīs procedūras iezīmes.
Ja tiek ņemts ūdens, tad nodokļu bāze ir ūdens daudzums, kas taksācijas periodā izņemts no rezervuāra. Lai noteiktu plūsmas lielumu, visbiežāk izmanto mērinstrumentus: tie dod visaugstāko precizitāti. Norādes šajā gadījumā tiek ievadītas īpašos primārās grāmatvedības žurnālos.
Mazāk precīzs ir ūdens nodokļa aprēķināšanas veids, pamatojoties uz žoga tehnisko līdzekļu produktivitāti un to darba ilgumu.
Ja iepriekšminētās metodes nav iespējams izmantot, atliek noteikt plūsmas ātrumu, pamatojoties uz ūdens patēriņa standartiem.
- Ja tiek izmantotas objektu akvatorijas (bez kokmateriālu plostiem), tad nodokļu bāze jādefinē kā šī akvatorijas platība. Šis rādītājs tiek noteikts vienkārši: tiek ņemti vai nu objekta tehniskās dokumentācijas dati, vai arī informācija no licences.
- Ja ūdens nodokļa objektu elektroenerģijas nozarei izmanto bez ūdens izņemšanas, tad nodokļa bāze ir taksācijas periodā saražotās elektroenerģijas daudzums.
- Ja pludināšanai tiek izmantotas ūdenstilpes, tad tiek aprēķināta nodokļa bāze. Tas ir sakausētās koksnes daudzuma taksācijas periodā (tūkstošos kubikmetros) un attāluma, pa kuru šis mežs tika uzpludināts (km), reizinājums ar 100.
Nodokļa aprēķināšanu katra organizācija vai individuālais uzņēmējs veic neatkarīgi. Nodokļu birojā nav paredzēts iekasēt nodokļus, kā tas ir nekustamā īpašuma nodokļos.
Kā tiek aprēķināts nodoklis
Ūdens nodokļa likme nevar būt vienāda visos apstākļos, jo nodokļu iekasēšanas nosacījumi ir pilnīgi atšķirīgi. Likmes ir noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 333.12. Pantā.
Kad ūdens tiek ņemts, to mēra rubļos uz tūkstoš kubikmetriem. m, un tai ir divslāņu struktūra: sākumā tā tika izveidota ekonomiskajiem reģioniem, un šādu reģionu iekšpusē - saskaņā ar ezeru un upju baseiniem. Arī jūras ūdenim ir atšķirīgas izmaksas - tas viss ir atkarīgs no jūras atrašanās vietas.
Izmantojot ūdens teritoriju, nodokļa likmi mēra tūkstošos rubļu par 1 kvadrātkilometru, un tā ir atkarīga arī no ekonomiskā reģiona.
Veicot ūdens patēriņu elektroenerģijas ražošanai, likmi mēra rubļos par 1 tūkst. KWh, kokmateriālu pludināšanai - rubļos par 1 tūkst. Kubikmetru. m kausētas koksnes uz 100 km. Abos gadījumos likmes mainās atkarībā no jūrām, ezeriem un upju baseiniem.
Ir svarīgi, lai ūdens nodokļa likme tiktu noteikta gadam. Tas nozīmē, ka, nosakot maksājuma summu par ceturksni, tas būs jāaprēķina procentos no gada nodokļa summas.
Ierobežojumi un priekšrocības
Ūdens nodoklim ir viena iezīme: dažos gadījumos nodokļu maksātājiem tiek noteikti ūdens izņemšanas limiti. Tos var noteikt ar citu tiesību aktu - Ūdens kodeksu, vai arī vietējās varas iestādes tos var noteikt atsevišķi konkrētam lietotājam.
Kamēr organizācija vai indivīds izdodas palikt šajā ietvarā, nodokli nosaka saskaņā ar parastajām formulām, kas aprakstītas šajā rakstā. Bet, tiklīdz tiks pārsniegti ierobežojumi, ūdens nodokļa aprēķins par starpību būs jāveic ar likmi, kas palielināta par 5 reizēm.
Ir ūdens nodokļa atvieglojumi, bet ļoti maz. Piemēram, iedzīvotāju ūdensapgāde ļauj organizācijai, kas sniedz šādus pakalpojumus pilsoņiem, maksāt par tūkstoš kubikmetriem. m mazāk nekā žogs viņu pašu vajadzībām. Faktiski šo normu pat nevar nosaukt par privilēģiju - tikai par citu resursu izmantošanas veidu.
Krievijas uzņēmēju biznesa prakse ir parādījusi, ka lielākajā daļā gadījumu ūdens telpas ir izdevīgāk izmantot, pamatojoties uz nomas līgumiem, nevis uz īpašuma tiesībām. Izmantojot nomas attiecības, ir mazāka atbildība par to drošību un ievērojami zemāka maksa par resursu izmantošanu. Tā rezultātā nodokļu maksātājs samazina viņu nodokļu slogs.
Parādās ziņošana
Ūdens nodokļa aprēķins ir vienkāršs: jums ir jāreizina nodokļa bāze ar nodokļa likmi šāda veida darbībām. Katram nodokļu maksātājam aprēķins jāveic patstāvīgi, jo paziņojumu pārbaude, piemēram, zemes un īpašuma nodokļu gadījumā, netiek nosūtīta.
Aprēķinā ir arī ūdens nodokļa deklarācija, kas jāiesniedz ne vēlāk kā nākamā mēneša 20. dienā pēc pārskata ceturkšņa. Piemēram, par pirmo ceturksni tas jānodod līdz 20. aprīlim utt. Nodokļu inspekcijai, kas ir atbildīga par apliekamo priekšmetu.
Kad jāmaksā nodoklis
Jāpatur prātā, ka ūdens nodokļa samaksa noteiktajā termiņā sakrīt ar deklarācijas iesniegšanas termiņu - tā mēneša 20. dienu, kas seko nākamajam taksācijas periodam - ceturksnim. Tāpēc ziņojumi jāiesniedz līdz 20. datumam, lai neradītu nevēlamu termiņu pārklāšanos.
Nodokļu maksātājiem nav aizliegts veikt vairākus ūdens veidus, tos kombinējot. Tomēr nodoklis jānorēķina noteiktā laikā kā viena summa, un nodokļu deklarācijā jāatspoguļo visa diferenciācija pēc veida.
Kāds nodoklis tiek maksāts par ūdens transporta līdzekļiem
Termins "ūdens transporta nodoklis" ir atvasināts no parastajiem transporta nodokļiem, kuru piemērošanas principi ir noteikti Nodokļu kodeksa 28. nodaļā. Šajā nodaļā atsevišķi minēti ūdens transporta līdzekļi, kā arī mehāniskie transportlīdzekļi un lidmašīnas. Nodokļu priekšnoteikums ir transportlīdzekļa likumīga reģistrācija. Šī nodokļa maksātāji ir personas un organizācijas, kurām pieder ar nodokli apliekama prece.
Ūdens transporta nodoklis tiek aprēķināts pēc šādiem principiem:
- Ja transportlīdzeklim ir dzinējs, par nodokļa bāzi nosaka šī dzinēja zirgspēku jaudu.
- Ja kuģis ir velkama tipa - tonnāža.
- Ja ne viens, ne otrs nav pats transportlīdzeklis.
Nodokļa periods ir gads.
Šis nodoklis attiecas uz reģionālajiem maksājumiem, tāpēc tā likmes nosaka vietējās varas iestādes un tajā ir daudz priekšrocību dažādām nodokļu maksātāju kategorijām. Federālais centrs nosaka tikai sistēmu, pēc kuras nav pieļaujams iet.
