Nodokļu sistēma ir diezgan sarežģīts mehānisms, kas paredzēts, lai nodrošinātu stabilu valsts darbību un pilsoņiem pieņemamu dzīves līmeni. Lai labāk izprastu šādas sistēmas būtību, ir vērts pievērst uzmanību federālajiem nodokļiem.
Nodokļi un nodevas
Pirms pievērst uzmanību federālajam nodoklim, jums jāizlemj, kāda ir atšķirība starp maksām un nodokļiem.
Nodoklis jāsaprot kā cena, kas katram uzņēmuma loceklim jāmaksā, lai apmierinātu kopīgās vajadzības un prasības. Šie resursi tiek izmantoti arī, lai nodrošinātu tos sabiedrības sektorus, kuriem nav sociālās drošības.
Runājot par maksām, šajā gadījumā mēs runājam par maksājumu, ko valsts iekasē, lai maksātājam gūtu jebkādas priekšrocības. Piemērs ir licences izsniegšana noteikta veida darbībai vai īpašu pakalpojumu vai tiesību nodrošināšana.
Federālos nodokļus Krievijas Federācijā, kā arī dažāda veida nodevas regulē likumi. Valsts nodokļu sistēma ietver dažādas iekasēšanas metodes un formas, kontroles un iekasēšanas kārtību, kā arī vispārējo nodokļu sistēmu.
Šai sistēmai var attiecināt šādus orgānus:
- pašvaldības, kuru galvenais uzdevums ir kontrolēt vietējos nodokļus;
- Krievijas Federācijas Nodokļu ministrija;
- tās vienības, kas atrodas Krievijas Federācijas veidojošajās vienībās.
Federālais nodoklis
Federālam mums vajadzētu saprast nodokļus, kas tika noteikti ar likumu, un tāpēc tie ir jāmaksā visā Krievijas Federācijā.
Galvenie federālie nodokļi ietver uzņēmumu ienākuma nodokli, pievienotās vērtības vērtību, darījumus ar vērtspapīriem, muitas nodokļus utt.
Ja mēs ņemam vērā valsts nodevu, federālās reģistrācijas un licencēšanas nodevas, akcīzes nodokļus importētajām precēm, kā arī muitas nodokļus, ir vērts atzīmēt, ka šie nodokļi tiek saņemti federālajā budžetā un tiek definēti kā tā paša ienākumi.
Normatīvo ienākumu grupā jāiekļauj nodoklis par ārvalstu maksājuma dokumentu un banknošu iegādi, uzņēmumu peļņa, PVN, ienākuma nodoklis, kā arī nodokļi, ko iekasē par īpašumu, kas citai personai tiek nodots ziedojot vai mantojot.
Šādi saņemtie līdzekļi tiek iedalīti citu līmeņu budžetos.
Pievienotās vērtības nodoklis
Lai skaidri saprastu federālās nodokļu būtību, ir jāpievērš lielāka uzmanība katrai iepriekš aprakstītajai budžeta aizpildīšanas metodei.
Jums jāsāk ar vienu no visizplatītākajiem nodokļiem pasaulē - PVN. To var definēt kā netiešu. Tās būtība ir saistīta ar faktu, ka ar nodokli tiek apliktas ne visas ražošanas izmaksas, bet tikai tā cenas daļa, kas tika pievienota pārstrādes rezultātā. Federālā nodokļu sistēma ir organizēta tādā veidā, ka dažādi uzņēmumi neatkarīgi no darbības veida maksā PVN ar vienādu likmi. Šī pieeja novērš pieprasījuma struktūras izkropļojumus.
PVN īpatnības
Salīdzinājumā ar citiem pievienotās vērtības nodokļa veidiem ir dažas atšķirīgas iezīmes:
- Gan pats nodoklis, gan ar nodokli apliekamais apgrozījums tiek reģistrēti un uzņēmumu pārskatos norādīti atsevišķi kā daļa no preces vērtības.
- Šāda veida nodokļu pamatā ir kompensācijas sistēma. Tas nozīmē, ka uzņēmējs no visa uzkrātā nodokļa ietur summu, kas samaksāta agrāk.
- Apgrozījums, kas tiek definēts kā ar nodokli apliekama summa, neietver summas, kuras uzņēmējs ir samaksājis agrāk.
- Neskatoties uz to, ka sākotnēji nodoklis tiek piemērots visam apgrozījumam, budžetā jums jāmaksā tikai tā nodokļu daļa, kas atbilst cenai, kuru maksātājs ir pievienojis pirkuma cenai.
Kas būtu jādefinē kā PVN objekti?
Federālais nodoklis PVN jomā ir vērsts uz šādām darbībām:
- Preču nodošana Krievijas Federācijas teritorijā savām vajadzībām, kuru izmaksas netiek atskaitītas uzņēmuma ienākuma nodokļa aprēķināšanas procesā.
- Preču un pakalpojumu pārdošana Krievijas Federācijā. Tas ietver dažādu preču nodošanu, ķīlas pārdošanu un īpašuma tiesību nodošanu.
- Jebkuru produktu imports Krievijas Federācijas muitas teritorijā.
- Veicam pašu patēriņa uzstādīšanas un celtniecības darbus.
Organizācijas federālie nodokļi, jo īpaši PVN, neattiecas uz šādiem operāciju veidiem:
- Dzīvojamo māju, klubu, bērnudārzu, sanatoriju un citu mājokļu un komunālās un sociāli kulturālās nozīmes objektu nodošana bez maksas vietējām vai valsts iestādēm. Šis noteikums attiecas arī uz gāzi, elektriskajiem tīkliem, apakšstacijām, ūdens ņemšanas iekārtām un citiem līdzīga veida objektiem, kas tiek nodoti specializētām organizācijām, pamatojoties uz iepriekš minēto valsts struktūru rīkojumu.
- Operācijas, kas saistītas ar zemes pārdošanu.
- Pašvaldību un valsts uzņēmumu īpašuma nodošana, kas tiek izpirkts privatizācijas kārtībā.
- Darījumi, kas saistīti ar ārvalstu vai Krievijas valūtas apriti, kā arī ar uzņēmuma nemateriālo, pamatlīdzekļu un cita īpašuma nodošanu tā cesionāram šī uzņēmuma reorganizācijas procesā.
- Pakalpojumu sniegšana un darbu veikšana, ko veic tās struktūras, kuras ietilpst valsts varas un pašvaldību sistēmā. Turklāt šie darbi būtu jāveic saskaņā ar ekskluzīvajām pilnvarām, kas tiem piešķirtas noteiktā jomā. Tajā pašā laikā šo pakalpojumu nepieciešamība būtu jāapstiprina ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem, vietējo varas iestāžu un federācijas veidojošo vienību aktiem.
Nodokļu atskaitījumi
Izpētot federālo nodokļu veidus, ir vērts atzīmēt, ka PVN gadījumā maksātājam ir tiesības samazināt maksājumus par nodokļu atskaitījumu summu, kas noteikta ar Nodokļu kodeksu. Šādi atskaitījumi ir saistīti ar nodokļu summām, kas tika uzrādītas maksātājam un pēc tam samaksāts viņam dažādu preču iegādes procesā, kā arī maksājot par noteiktiem darbiem un pakalpojumiem Krievijas Federācijas teritorijā. Šajā kategorijā ietilpst arī nodokļi, ko maksā maksātājs, importējot produktus Krievijas Federācijas muitas teritorijā.
Kā atskaitījumu veikšanas pamatā tiek izmantoti rēķini, kurus pārdevēji nosaka, kad nodokļu maksātājs iegādājās noteiktas preces.
Akcīzes nodoklis
Šo federālo nodokli var attiecināt arī uz netiešo grupu. Pircēji par to maksā noteikta produkta vai pakalpojuma iegādes laikā.
Akcīzes preces vairumā gadījumu tie ir produkti, kuru ražošanu valsts ir monopolizējusi. Mēs runājam par tabakas izstrādājumiem, alkoholiskajiem dzērieniem, automašīnām, benzīnu, dīzeļdegvielu un dārgmetālu rotaslietām. Akcīzes nodoklis ir iekļauts arī transporta pakalpojumu un komunālo pakalpojumu rēķinos.
Kas maksā akcīzes nodokli?
Par šī nodokļa maksātājiem tiek uzskatītas šādas juridisko un fizisko personu kategorijas:
- individuālie uzņēmēji;
- personas, kuras identificē kā nodokļu maksātājus dažādu preču pārvietošanas dēļ pāri Krievijas Federācijas muitas robežai;
- uzņēmums.
Ir vairākas darbības, kuras federālie nodokļi un nodevas apzīmē kā akcīzes nodokļa objektus:
- Naftas produktu saņemšana no uzņēmēja vai uzņēmuma Krievijas Federācijas teritorijā.
- Cilvēku pārdošana Krievijas Federācijas teritorijā neapsaimniekotām vai konfiscētām akcīzes precēm, kā arī izstrādājumiem, kas tika pamesti par labu valstij un kuru rezultātā tā var tikt pārsūdzēta pašvaldības vai valsts īpašumā. Ir vērts atzīmēt, ka konfiscētās preces indivīdiem jāpārdod tikai, pamatojoties uz šķīrējtiesu un citu pilnvarotu institūciju lēmumiem vai spriedumiem.
- Nodošana izdoto akcīzes preču struktūras ietvaros, lai turpinātu ražot produktus, uz kuriem neattiecas akcīzes nodoklis. Vienīgie izņēmumi ir naftas produkti.
- Naftas produktu, kas ražoti no nodevu iekasēšanas materiāliem un izejvielām, nodošana Krievijas Federācijas teritorijā šo sertifikātu īpašniekam bez sertifikāta Krievijas Federācijas teritorijā. Šajā gadījumā federālie nodokļi un nodevas nozīmē akcīzes nodokli.
- Akcīzes preču, ko tās saražojuši dalībniekam, izstājoties no organizācijas, partnerība vai biznesa uzņēmums nodod Krievijas Federācijas ietvaros.
- Iegūstiet uzņēmumu, kam ir sertifikāts spirtu saturošu produktu, denaturēta etilspirta ražošanai.
Kam neattiecas akcīzes nodoklis?
Ja pievērsat uzmanību federālajiem un vietējiem nodokļiem, varat redzēt, ka akcīzes nodoklis netiek aplikts šādām darbībām:
- Process, kurā nodokļu maksātājs pārdod naftas produktus.
- Akcīzes preču nodošana no vienas uzņēmuma struktūrvienības citai, lai ražotu citus produktus. Tajā pašā laikā nodaļas nav neatkarīgi nodokļu maksātāji.
- Primārā tipa konfiscēto akcīzes preču, kā arī to izstrādājumu pārdošana, kas tika pamesti par labu valstij, ar nolūku veikt turpmāku rūpniecisku pārstrādi vai iznīcināšanu (vienlaicīgi kontrolējot muitas iestādes).
- Īstenošana novietota zem muitas režīms akcīzes preču eksports ārpus Krievijas Federācijas teritorijas, ņemot vērā zaudējumus, kas ietilpst dabisko zaudējumu normu robežās. Šajā kategorijā ietilpst arī operācijas ar naftas produktiem, uz kurām vēlāk attiecas muitas eksporta režīms.
Izpētot federālos, reģionālos un vietējos nodokļus, ir vērts ņemt vērā faktu, ka iepriekšminētās darbības netiek apliktas ar akcīzes nodokli tikai tad, ja ir atsevišķa operāciju uzskaite, lai ražotu un pēc tam nodotu (pārdotu) datus par akcīzes precēm.
Valsts nodeva
Šis termins jāsaprot kā maksa, kas tiek iekasēta no personām, kad tās vēršas pie valsts institūcijām vai ierēdņiem, lai veiktu pret viņiem jebkādas juridiskas nozīmes darbības. Dokumentu izdošana, kā arī to kopiju un dublikātu izsniegšana var tikt pielīdzināta šādām darbībām.
Federālajos, reģionālajos un vietējos nodokļos ietilpst valsts nodeva, kas ir vērsta uz šādām juridiskām un fiziskām personām:
- darbojas kā atbildētāji šķīrējtiesās lietās, kuras izskata miera tiesneši, un vispārējās jurisdikcijas tiesās;
- atsaucoties uz atļautiem objektiem tādu darbību veikšanai, kuras var definēt kā juridiski nozīmīgas.
Ienākuma nodoklis
Federālie nodokļi iekļauj šos maksājumus. Šajā gadījumā mēs runājam par procentiem, kuru atskaitīšana rodas no nodokļu maksātāja peļņas. Šajā gadījumā ienākumu summu, kas ņem vērā ražošanas izmaksas un nepieciešamo resursu iegūšanas izmaksas, nosaka kā peļņu.
Šo nodokli var raksturot kā tiešu. Tā likme ir 20%. Tā aprēķināšanai tiek izmantota nodokļu deklarācija. Taksācijas periods ir viens kalendārais gads. Šo nodokli var samaksāt, izmantojot avansa maksājumus.
Vienotais sociālais nodoklis
Galvenā atšķirība ir uzmanība.Mēs runājam par nodokļu likmi, kas iet uz Krievijas Federācijas Pensiju fondu, līdzekļiem, kas saistīti ar obligāto medicīnisko, kā arī sociālo apdrošināšanu.
Kā UST objektus varat definēt tos maksājumus, kurus darba devējs uzkrāj algotajiem darbiniekiem.
Ūdens nodoklis
Šajā gadījumā mēs runājam par nodokļu uzlikšanu fiziskām personām vai uzņēmumiem, kas nodarbojas ar īpašu ūdens izmantošanu, par kuriem jums jāmaksā nodoklis saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem. Šajā kategorijā ietilpst ūdens izmantošana peļņas gūšanai, kokmateriālu sakausēšana, hidroenerģijas ūdens resursu izmantošana un ūdens ieguve.
Kalnrūpniecības nodoklis
Šie nodokļi attiecas arī uz federālajiem nodokļiem. Personām vai organizācijām, kuras peļņas gūšanai izmanto zemes zarnas, ir jāmaksā šāds nodoklis. Kā a nodokļu objekti tiek noteikti visi Krievijas Federācijas teritorijā izrakteņi. Nodokļa bāze ir šo dabas resursu cena. Īpaša uzmanība jāpievērš faktam, ka nodokļu maksātājam tiek paredzēts patstāvīgi aprēķināt nodokļu bāzi, pamatojoties uz viņa preču vērtību.
Kā redzat, federālā nodokļu sistēma ir organizēta diezgan kompetenti un ļauj efektīvi piesaistīt resursus valsts budžetam.
