Lai atvieglotu to mazo uzņēmumu darbību, kas organizēti kā sabiedrības ar ierobežotu atbildību, dažiem no tiem valsts izstrādāja vienkāršotu nodokļu režīmu.
CSS lietošanas nosacījumi
Tiesību akti paredz, ka ne katrs uzņēmums, kas izveidots LLC formā, var paļauties uz atvieglotiem noteikumiem. Lai to izdarītu, tam jāatbilst vairākām prasībām. Tātad, vienkāršoti nodokļu sistēma LLC tas tiek piemērots tikai tad, ja ienākumi par 9 darbības mēnešiem nepārsniedz 45 miljonus rubļu, un uzņēmums nodarbina ne vairāk kā 100 darbiniekus. Šo režīmu nevar izmantot apdrošināšanas kompānijas, pensiju fondi, ieguldījumu fondi, firmas ar filiālēm, bankas un uzņēmumi, kas nopelna azartspēļu biznesā vai vērtspapīru un akciju tirgū.
Pāreja uz šādu sistēmu tiek veikta tikai uz brīvprātības principa pamata. Uzņēmumam ir jāiesniedz atbilstošs pieteikums kārtējā gada oktobrī-novembrī, un no 1. janvāra tas varēs sākt strādāt, maksājot tikai vienu nodokli.
Uzņēmumi, kas tikai tiek izveidoti, iesniedzot dokumentus reģistrācijai, var arī atstāt atbilstošu pieteikumu. Bet neuztraucieties, ja jūs to nedarījāt uzreiz. To var uzrakstīt piecu dienu laikā no brīža, kad uzņēmums jau ir reģistrēts.
Jāpatur prātā, ka vispārējo un vienkāršoto LLC nodokļu sistēmu nevar apvienot. Vadībai jāizvēlas apstākļi, kādos uzņēmums darbosies patstāvīgi, izanalizējot visas katra režīma priekšrocības un trūkumus un izvēloties sev labāko variantu.
Lauksaimniecības uzņēmumi
Atsevišķi ir vērts atzīmēt tos uzņēmumus, kas nodarbojas ar īpašu darbības veidu - augkopību vai lopkopību. Viņi var samaksāt vienots lauksaimniecības nodoklis. Tas apvieno izveidotās papildu priekšrocības un vienkāršoto nodokļu sistēmu LLC. Piemērojamā nodokļa bāze ir 6% no ienākumiem, kas palikuši pēc visu izdevumu atskaitīšanas. Un, ja jūs tam pievienojat apdrošināšanas prēmiju samazinājumu, ko maksā darbiniekiem, tad ieguvumi kļūst acīmredzami.
CES var kombinēt gan vienkāršotā, gan vispārējā nodokļu sistēma. Bet tajā pašā laikā grāmatvedībā būs jāveic darbību uzskaite. Tas, kas ietilpst Vienotajā sociālekonomiskajā nodoklī, tiks izskatīts un samaksāts atsevišķi no nodokļiem saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu vai pamata nodokļu sistēmu.
Kā aprēķina vienoto maksājumu, pamatojoties uz ienākumiem
Uzņēmumu īpašniekiem jāzina, ka vienkāršota nodokļu sistēma LLC ļauj jums izvēlēties, kā uzskaite tiks veikta. Tas noteiks, cik daudz būs jāpiešķir valstij.
Pirmais variants ir tāds, ka uzņēmums maksās 6% no kopējiem ieņēmumiem. Šajā gadījumā tiek ņemti vērā visi ieņēmumi no šāda uzņēmuma kontiem, un radušies izdevumi netiek ņemti vērā.
Vienīgais, kas arī jāaprēķina atsevišķi, ir pensiju apdrošināšanas un slimības atvaļinājumu maksājumu summa. Nodokļa summu nosaka šādi: visi saņemtie ieņēmumi tiek reizināti ar 6%. No šīs summas tiek atskaitīti visi maksājumi par slimības atvaļinājumu un obligātā apdrošināšana. Ja atlikums ir mazāks par maksājamo nodokli, pēdējo samazina par vēl 50%.
Šāda sistēma ir piemērota tiem uzņēmumiem, kuriem ir zemas izmaksas. Visbiežāk to izmanto uzņēmumi, kas sniedz dažādus pakalpojumus.
Sistēma "ienākumi mīnus izdevumi"
Uzņēmumi, kas nodarbojas ar tirdzniecību vai citām darbībām, kas saistītas ar ievērojamiem izdevumiem, nav ieinteresēti veikt iemaksas tikai no saņemtajiem ieņēmumiem. Šādiem gadījumiem ir izstrādāta vēl viena vienkāršota LLC nodokļu sistēma. “Ienākumi mīnus izdevumi” ir formula, ko izmanto, lai noteiktu to līdzekļu bāzes summu, no kuriem tiek maksātas aprēķinātās iemaksas.
Likumi noteica, ka, izmantojot šo sistēmu, nodokli var noteikt 5 līdz 15% apmērā - atkarībā no federācijas reģiona, kurā darbojas LLC. Bet praksē izrādās, ka lielākajai daļai uzņēmumu tā maksimālā vērtība ir noteikta.
Aprēķins ir šāds. Kopējie uzņēmuma ieņēmumi tiek ņemti vērā ienākumos, bet izdevumos - visi izdevumi, kas radušies darbības laikā. Tie ietver ne tikai materiālu, sastāvdaļu un preču iegādi, bet arī īri, samaksu par trešo personu uzņēmumiem un citus izdevumus, izņemot nodokļus.
Turklāt, ja nodokļa bāze ir mazāka par nulli, uzņēmumam ir pienākums maksāt noteikto minimālo likmi.
Ziņošana
Neskatoties uz to, ka vienkāršotās sistēmas uzņēmumi ir atbrīvoti no daudziem obligātajiem maksājumiem, uzņēmumā daudz darba paliek grāmatvežiem. Saskaņā ar pārskata perioda rezultātiem grāmatvedībai ir pienākums ziņot sociālajai apdrošināšanai, pensiju fondam un, protams, nodokļiem. FSS nodrošina dokumentus, kas apstiprina organizācijas darbības veidu. Arī tur tiek iesniegti pārskati, kur tiek parādīti fonda līdzekļi. Pensiju grāmatvedībā LLC par vienkāršoto nodokļu sistēmu nodrošina iemaksu aprēķinu. Pārskata periodu beigās tiek sniegta arī informācija par zemes nodokli un PVN.
Bet tas vēl nav viss. Pēc pabeigšanas taksācijas periods katrai LLC jāiesniedz informācija par personālu un viņu ienākumiem, nepieciešamie dokumenti pensiju fondā, informācija par PVN. Tāpat tiek aizpildītas un iesniegtas transporta, zemes un vienotā nodokļa deklarācijas.
Pat ja jums ir vienkāršota nodokļu sistēma LLC, pārskatīšana ar to nebeidzas. Arī uzņēmumam ir jāvada Ienākumu un izdevumu grāmata. Katru gadu līdz 31. martam tas tiek parādīts nodokļu dienestam un statistikas iestādēm.
Termiņi
Jebkura uzņēmuma grāmatvedības darbības tiek stingri reglamentētas. Cilvēkiem, kas nodarbināti šajā jomā, būtu ne tikai kompetenti jāglabā visi dokumenti, bet arī jāatceras termiņi ziņojumu iesniegšanai dažādās valsts iestādēs.
Piemēram, vienkāršota nodokļu sistēma LLC paredz, ka uzņēmumi sniedz pārskatu reizi gadā. Bet tas nenozīmē, ka viņiem jāaprēķina novērtētās iemaksas ar tādu pašu biežumu. Atsevišķs nodoklis tiek samaksāts reizi ceturksnī, un tas jāsamaksā līdz nākamā mēneša 25. datumam pēc pārskata gada. Tātad par pirmajiem trim mēnešiem maksājums jāveic ne vēlāk kā 25. aprīlī. Attiecīgi par otro ceturksni - līdz 25. jūlijam, par trešo - līdz 25. oktobrim, par ceturto - līdz 31. martam.
Tāpat pirms pirmā ceturkšņa beigām tiek iesniegta deklarācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu. Dati par darbinieku skaitu tiek sniegti līdz 20. janvārim. Bet tas ir jāziņo FSS un PF reizi ceturksnī.
Sistēmas priekšrocības
Pirms nodokļu režīma maiņas katra uzņēmuma grāmatvedība un vadība ir ieinteresēta, vai tam ir jēga. Tāpēc viņus interesē visas priekšrocības, ko LLC nodrošina vienkāršota nodokļu sistēma.
Var sniegt vienkāršāko piemēru: organizācijas, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir atbrīvotas no obligātajiem ienākuma nodokļa maksājumiem. Tas uzkrājas tikai par ienākumiem, kas tiek gūti nevis no uzņēmuma darbības, bet no darbībām, kas saistītas ar noteiktu parāda veidu. Tas bieži ir galvenais punkts, kam firmu administrācija pievērš uzmanību, izvēloties nodokļu sistēmu.
Turklāt papildus USN LLC priekšrocībām ir arī nepieciešamība maksāt īpašuma nodokli, makšķerēšanu, PVN, UST.
Vienkāršota režīma trūkumi
Neaizmirstiet, ka vienotajam nodoklim ir trūkumi. Salīdzinoši lieliem uzņēmumiem ir rūpīgi jāuzrauga saņemto ieņēmumu summa un darbinieku skaits. Ja tās pārsniedz noteiktās normas, uzņēmumam jāpāriet uz kopēju sistēmu. Turklāt LLC vienkāršotā nodokļu sistēma ierobežo pamatlīdzekļu (ieskaitot nemateriālus aktīvus) izmaksas. Tas nedrīkst pārsniegt 100 miljonus rubļu.
Galvenie trūkumi ir fakts, ka uzņēmumi būs spiesti maksāt nodokļus, pat ja tie strādāja ar zaudējumiem. Ja uzņēmumam bija vismaz daži ieņēmumi, tad grāmatvedībai pārskata periodā jau būs ko darīt.
Grūtības izvēlēties
Ir vairāki gadījumi, kad uzņēmumiem ir vieglāk palikt pie vispārējā nodokļu režīma, pat ja viņu ienākumi un darbinieku skaits ļauj pāriet uz vienkāršotu sistēmu. Ja uzņēmums nodarbojas ar dažādu preču importu Krievijā un joprojām ir spiests maksāt PVN muitā, tad nav jēgas pāriet uz “vienkāršošanu”. Arī vispārējā režīmā ir jēga palikt tiem uzņēmumiem, kuru darījuma partneri ir pievienotās vērtības nodokļa maksātāji.
