OSNO vispārējā nodokļu sistēma: definīcija, atbildība, riski un soda naudas

Vispārējā nodokļu sistēma (OSNO) tiek uzskatīta par visgrūtāko režīmu attiecībā uz ziņošanas apjomu un subjekta slodzi. Daudzi uzņēmumi izmanto speciālistu palīdzību, lai apstrādātu dokumentāciju un maksājumus. Tikmēr vairākiem maksātājiem OSHO nodokļu sistēma ir visrentablākā. Apsvērsim to sīkāk.

Kādos gadījumos ir lietderīgi izmantot OSSO?

Nodokļu sistēma IP var būt atšķirīgs. Uzņēmumam ir tiesības izmantot vienkāršoto vai nosacīto režīmu. Tie ir daudz vieglāki nekā tradicionālā OSNO nodokļu sistēma. Kad ir izdevīgi to izmantot? Ieteicams pāriet uz OSNO gadījumā, ja lielākā daļa partneru, pircēju arī piemēro šo sistēmu, vienlaikus būdami PVN maksātāji. Tas ir saistīts ar sekojošo. Pēc tam uzņēmumi var samazināt nodokli par summām, kas samaksāti darbuzņēmējiem un piegādātājiem. Partneriem un klientiem, kas izmanto tradicionālo režīmu, savukārt, ir tiesības atskaitīt atskaitīto PVN. Tas ievērojami palielina sadarbības pievilcību. Turklāt OSNO nodokļu sistēma nodrošina iespēju atskaitīt PVN, kas samaksāts, ievedot produktus Krievijas muitas teritorijā.

Atskaitījumu veidi

Uzņēmumiem jāveic noteiktas obligātās iemaksas budžetā. Viņu saraksts būs atkarīgs no uzņēmuma, kas izmanto OSNO, īpašumtiesību formas. Nodokļu sistēma LLC un AO paredz atskaitījumus:

1. No peļņas. Pamatlikme - 20%, īpašā - 0-30%.
2. PVN. Šim nodoklim ir trīs likmes: 0%, 18%, 10%.
3. No uzņēmuma īpašuma. Šī nodokļa likme ir 2,2%.

Individuālajiem uzņēmējiem jāmaksā:

1. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ja pārskata gadā IP bija Krievijas Federācijas rezidents. Likme ir 13%.
2. PVN. Šī atskaitījuma likmes ir līdzīgas iepriekš norādītajām.
3. Personīgā īpašuma nodoklis. Tā likme ir līdz 2%.

Iezīmes pārejai uz tradicionālo režīmu

Pēc uzņēmuma reģistrācijas vai citu shēmu izmantošanas pārtraukšanas subjekts automātiski kļūst par OSSO. Ja uzņēmums ir apmierināts ar šo režīmu, nav nepieciešams nosūtīt paziņojumu Federālajam nodokļu dienestam. Automātiska pāreja tiek veikta, ja:

1. Noteiktajā laika posmā uzņēmums neinformēja kontroles iestādi par īpaša režīma izveidi.
2. Ir zaudētas tiesības piemērot patentu, ECH, UTII, USN.

Vēstule par piemērojamo nodokļu sistēmu: paraugs (OSNO)

Ja uzņēmums ar kontroles organizācijas lēmumu vai pēc savas iniciatīvas pāriet no īpašā režīma uz tradicionālo režīmu, tam jāveic vairākas obligātas darbības. Pirmkārt, tiek sastādīts paziņojums. Apsveriet, kā tiek sastādīta vēstule par nodokļu sistēmu (pamatmodelis). Dokumentā ir 1 lappuse. Tajā ir šāda informācija:

1. TIN un PPC maksātājs.
2. IFTS kods. Tas ir jānoskaidro pārbaudē.
3. Paziņojuma subjekta pilns nosaukums.
4. Periods, no kura režīms tiks izmantots.
5. Organizācijas un personas, kas sniedz paziņojumu, kontaktinformācija.

Nianses

Pārejot uz tradicionālo nodokļu režīmu, uzņēmumam ir jāpārstrukturē nodokļu un grāmatvedības sistēma un jānodrošina savlaicīga dokumentācija, ieskaitot deklarācijas, kuru skaits pieaugs. Vēl viens svarīgs punkts, kas jāatceras. Vēstulei, kas tiek nosūtīta federālajam nodokļu dienestam, ir paziņojuma raksturs, un tā nedarbojas kā pieprasījums.Būtībā uzņēmumam būtu tikai jāatgādina inspekcijai, ka tas jāuzskata par priekšmetu, kas izmanto tradicionālo režīmu. Paziņojums ir jānosūta likumā noteiktajā termiņā, pretējā gadījumā var rasties soda nauda. Tomēr pārbaude atbildē nenosūtīs nevienu apstiprinošu dokumentu. FTS vienkārši veiks nepieciešamās izmaiņas reģistros. Ja uzņēmums nolemj brīvprātīgi pārslēgties uz OSNO, nezaudējot tiesības izmantot īpašos režīmus, pāreja tiks veikta no nākamā gada. Paziņojumu var nosūtīt līdz 15. janvārim.

Svarīgs punkts

Daudzi uzņēmēji ir ieinteresēti, vai tiek izsniegts nodokļu sistēmas sertifikāts (pamata nodokļu saistības paraugs)? Jāteic, ka tiesību aktos šāds dokuments nav paredzēts. Tomēr partneri var pieprasīt kādu papīru, lai apstiprinātu izmantoto režīmu. Daži uzņēmumi izstrādā savu piemērojamās nodokļu sistēmas sertifikātu (paraugs). OCHA var apstiprināt arī, iesniedzot dokumentus par norēķiniem ar valdības aģentūrām. Tajā tiks norādīti visi uzņēmuma veiktie atskaitījumi budžetā. Šo dokumentu var pieprasīt no Federālā nodokļu dienesta.

Peļņas atskaitījumi

Kā tiek veikta ieņēmumu uzskaite, ja uzņēmums izmanto OSNO sistēmu? Peļņu izsaka kā starpību starp ienākumiem un izdevumiem. Balstoties uz primāro dokumentāciju, tiek ņemti vērā šādi:

1. Ieņēmumi no preču pārdošanas, īpašuma tiesībām, pakalpojumiem.
2. Ienākumi, kas nav saistīti ar darbību. Tie jo īpaši ir ienākumi no īpašuma nodošanas īrei, procenti, kas nopelnīti par aizdevumiem, pašu kapitāls citos uzņēmumos utt.

Mākslā Nodokļu kodeksa 251. pantā noteikts ienākums, kas netiek ņemts vērā, uzliekot nodokli. Izmaksas ir dokumentētas izmaksas. Jo vairāk to būs, jo mazāka būs nodokļu summa. Šajā sakarā jāatceras, ka Federālā nodokļu dienesta pārbaudes laikā tas īpaši rūpīgi izpētīs izmaksu iespējamību. Izmaksas var būt:

1. Par ieviešanu un sagatavošanu. Piemēram, algu izmaksas, materiālu iegāde utt.
2. Nedarbojas. Tajos ietilpst procenti par parādu, par īri saņemta īpašuma uzturēšanas izdevumi utt.

Nododot nodokli, dažas izmaksas netiek ņemtas vērā. Tos definē Art. 270 nodokļu kods

Sākuma maksājumi

Tos var atskaitīt vienā no šiem veidiem:

1. 1. ceturkšņa beigās, seši mēneši, 9 mēneši. + ikmēneša summas vienas ceturtdaļas laikā. Pēdējie tiek atskaitīti ne vēlāk kā nākamā mēneša 28. datumā. Ceturkšņa summas tiek izmaksātas līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 28. datumam. Nepieciešamība veikt atskaitījumus katru mēnesi ir atkarīga no uzņēmuma saņemtajiem ienākumiem. Pārskata perioda beigās tiek aprēķināti vidējie ieņēmumi par pēdējiem četriem ceturkšņiem. Ja šajā laikā uzņēmuma ienākumi nepārsniedz 10 miljonus rubļu. / kv., viņa ir atbrīvota no pienākuma maksāt avansus. Šajā gadījumā paziņojums netiek nosūtīts uz kontroles pārbaudi.
2. 1. ceturkšņa beigās, seši mēneši, 9 mēneši. nav ikmēneša atskaitījumu. Maksājums tiek veikts līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 28. datumam. Šo metodi var izmantot uzņēmumi, kuru ienākumi pēdējos 4 ceturkšņos nav sasnieguši 10 miljonus rubļu / kv. , kā arī autonomas budžeta iestādes, NPO, kas nesaņem ienākumus no pārdošanas.
3. Katra mēneša beigās peļņa faktiski tika iegūta pirms nākamā mēneša 28. datuma. Šīs metodes izmantošana ir atļauta tikai no gada sākuma. Uzņēmumam jāpaziņo kontrolējošai iestādei par pāreju uz šādiem maksājumiem līdz kārtējā perioda 31. decembrim.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Uzņēmējs maksā nodokli par ienākumiem no savas saimnieciskās darbības. Turklāt ir pienākums atskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli no ienākumiem, kas nav saistīti ar darbībām. Uzņēmējs var samazināt ienākumus par profesionāliem atskaitījumiem. Turklāt tie ir jāpamato un jāpamato ar dokumentiem.Nodokļa summu aprēķina šādi:

- IIN = (ienākumi - atskaitījumi) x 13%.

Tajā pašā laikā norādītā likme ir derīga personām, kuras bija iedzīvotāji pēdējā pārskata gada laikā. Lai iegūtu šo statusu, subjektam jāpaliek valstī 183 dienas 12 mēnešus pēc kārtas. Nerezidentiem tiek noteikta likme 30%.

PVN

Šis nodoklis tiek uzskatīts par netiešu. Tas ir instalēts gala lietotājam. PVN tiek maksāts, pārdodot produktus un sniedzot pakalpojumus, kā arī ievedot preces. Nodokļa likme parasti ir 18%. Tomēr tarifs var būt nulle vai desmit procenti. Kopējo PVN summu var samazināt par atskaitījumu summu. Tie jāsaprot kā nodokļi:

1. Prezentē uzņēmumus piegādātāji, pērkot produktus un pakalpojumus. Šeit jāsaka: ja darījuma partneris izmanto īpašu režīmu, tad PVN, ko viņš maksā par atskaitījumu, nevar pieņemt.
2. Ievedot muitā, tas ir nokārtots.

Lai pieņemtu PVN atskaitījumu, jums:

1. Sabalansējiet attiecīgos produktus / pakalpojumus. Apstiprinājums tam kalpos kā galvenie dokumenti.
2. Jābūt rēķinam.

PVN aprēķināšanas iezīmes

Maksājamās summas noteikšana ir diezgan darbietilpīga procedūra. Apsveriet vispārīgo aprēķina procedūru. Lai noteiktu summu, jums:

1. Pieliek nodokli visiem ienākumiem. Formula būs šāda: PVN = (visi ienākumi) x 18/118.
2. Pielietojiet atskaitāmu nodokli. Vienādojums ir šāds: PVN = (iegāde, izdevumi) x 18/118.
3. Nosakiet maksājamo summu. Šim nolūkam otro vērtību atņem no pirmās vērtības.