Nodokļu sistēma LLC ir joma, kas rada daudz sarežģījumu gandrīz visos darbības posmos.
Pareizi izvēlēta tieši uzņēmumam vispiemērotākā sistēma pozitīvi ietekmēs veiksmīgo veic uzņēmējdarbību.
Turklāt šādas izvēles problēma var rasties ne tikai uzņēmuma reģistrācijas laikā, bet arī tā pastāvēšanas laikā. Tāpēc šī jautājuma risinājumam ir jāpieiet pārdomāti un uzmanīgi.
Uzņēmuma dibināšanas mērķis
LLC izveides galvenā ideja ir vēlme palielināt peļņu, kuras sasniegšana ir iespējama tikai samazinot izmaksas, ieskaitot nodokļus. Vietējā nodokļu sistēma iesācējam var būt sarežģīta un mulsinoša.
Ja uzņēmējdarbības vienības reģistrācijas laikā tiek nolemts par veicamās darbības veidu, kā arī mēģināts paredzēt tās ienākumus un izdevumus, tad nodokļu sistēmas izvēle būs vieglāka. Nodokļu režīmi tiek sadalītas vispārējās un īpašajās. Ļaujiet mums pakavēties pie galvenajiem.
Vispārējā nodokļu sistēma
LLC šī sistēma nozīmē pilnīgas grāmatvedības kārtošanu ar visu nodokļu samaksu saskaņā ar piemērojamajiem likumiem (ienākuma nodoklis, PVN utt.).
Šīs sistēmas priekšrocības ir:
- PVN maksātāja sertifikāta klātbūtne, kas ļauj strādāt kopā ar darījuma partneriem - tā paša nodokļa maksātājiem, kas nākotnē savās izmaksās ietvers atbilstošu nodokļa summu;
- ar ienākumu negatīvu vērtību uzņēmumam ir tiesības nemaksāt ienākuma nodokli, pastāv iespēja samazināt šī maksājuma apmēru par prognozēto zaudējumu apmēru;
- var izmantot jebkura veida aktivitātēs;
- nav ierobežojumu attiecībā uz peļņas apmēru, darbinieku skaitu un tirdzniecības teritoriju.
Ar šādām ievērojamām priekšrocībām vispārējā nodokļu sistēma LLC ir savi trūkumi:
- apjomīgi un apgrūtinoši nodokļi;
- Obligāta grāmatvedība.
Vienkāršota nodokļu sistēma
Šo režīmu izmanto mazie uzņēmumi, un tas nozīmē būtisku grāmatvedības vienkāršošanu.
Šī LLC nodokļu sistēma paredz to atbrīvošanu no pienākuma uzkrāt pamatmaksājumus (ienākuma nodokļus un īpašumu). Šo maksājumu vietā jāaprēķina viens nodoklis, tā nodokļa likme ir atkarīga no izvēlētā nodokļu veids. Tātad, aprēķinot ienākuma nodokli - 6 procentu likmi, bet, ja ņem vērā starpību starp ienākumiem un izdevumiem - 15 procentus.
Uzņēmējdarbības vienības, kas izmanto šo sistēmu, nevar uzskatīt par PVN maksātājiem, lai gan daži izņēmumi tomēr ir noteikti Nodokļu kodeksā.
"Vienkāršotās" priekšrocības un trūkumi
Šī nodokļu režīma priekšrocības ietver:
- ievērojams nodokļu sloga samazinājums;
- Tikai vienas nodokļu deklarācijas iesniegšana nodokļu administrācijai;
- iespēja uzņēmumam neveikt grāmatvedību, kas nodrošina zināmu izmaksu ietaupījumu, jo tam nav jāpiesaista speciālisti (izņēmums ir nemateriālo aktīvu un pamatlīdzekļu uzskaite).
Starp trūkumiem izceļas šādi punkti:
- vienmēr pastāv risks zaudēt tiesības izmantot “vienkāršoto norēķinu sistēmu”, kas ietvers ienākuma nodokļa uzlikšanu procentiem un atgriešanos pie ievērojama skaita dokumentu un ziņojumu uzturēšanas;
- šāds uzņēmums nav PVN maksātājs, kas sarežģīs mijiedarbību ar darījuma partneriem, kuri maksā šo nodokli; tāpēc var samazināties konkrētas uzņēmējdarbības vienības konkurētspēja;
- vienkāršotas sistēmas izmantošana neparedz atsevišķu nodaļu (filiāļu) atvēršanu, kā arī tādu darbību kā banku darbība, apdrošināšana un notariālie pakalpojumi, kā arī noteiktu preču pārdošanu.
Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir noteikts to uzņēmējdarbības vienību saraksts, kurām nav tiesību izmantot "vienkāršošanu". Tajā pašā likumdošanas dokumentā ir saraksts ar darbībām, kurās to arī nevar izmantot.
Vienotais aprēķinātais ienākuma nodoklis
Šo sistēmu var attiecināt arī uz īpašiem režīmiem nodokļu jomā. Uzņēmuma aplikšanas ar nodokli bāzes noteikšanas pamatprincips ir nevis pārskatu sastādīšana, bet dažādu darbību rentabilitātes aprēķināšana. Šādu paredzamo ienākumu aprēķināšana tiek veikta, pamatojoties uz formālu fizisko rādītāju sarakstu.
UTII nodokļu sistēmu LLC, tāpat kā visas citas, regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Ne visi to var izmantot, bet tikai uzņēmējdarbības vienības, kas veic noteikta veida darbības.
UTII priekšrocības un trūkumi
Šīs sistēmas priekšrocības ietver:
- vispārējās nodokļu sistēmas pamatnodokļu nemaksāšanas pienākums;
- samazinot UTII summu par iepriekš samaksātajām apdrošināšanas prēmiju summām;
- ja nav apvienots apskatītais režīms ar vispārējo sistēmu dažu veidu darbībām, var strīdēties par grāmatvedības vienkāršošanu.
Tomēr aprēķinātā nodokļu sistēma uzņēmumam LLC ir savi trūkumi:
- organizācija, kas piemēro šo režīmu, ir neizdevīga darījuma partnere, jo tā nemaksā PVN un nevar atmaksāt partnerim kompensāciju;
- maksājot nodokli par katru pieejamās telpas kvadrātu, jānovērtē tā izmantošanas efektivitāte;
- darbinieku skaits darbojas kā fizisks rādītājs, kas ietekmē maksājamā nodokļa apmēru, tāpēc ir stingri jākontrolē viņu darbība un, ja iespējams, jāoptimizē (jāsamazina viņu skaits).
Jāatceras arī, ka šai LLC nodokļu sistēmai ir noteikti ierobežojumi noteikta veida darbībām saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem.
Spēkā esošo tiesību aktu iezīmes
Balstoties uz iepriekš minēto materiālu, jāatzīmē, ka jebkuru nodokļu sistēmu LLC regulē Nodokļu kodekss.
Tomēr jums ir jāatceras par pastāvīgu izmaiņu un papildinājumu ieviešanu šajā likumā.
Piemēram, UTII aplikšana ar nodokli LLC vairs nav obligāta Nodokļu kodeksā ierakstīto darbību veidiem.
Turklāt ne visus režīmus var piemērot juridiskas personas. Tātad pastāv patentu sistēma, kuru izmanto tikai individuālie uzņēmēji.
Secinājums
Iepazīstoties ar galveno režīmu būtību un iezīmēm, jūs varat saprast, kura nodokļu sistēma attiecīgajā laikā ir labāka LLC. Ja tas ir nesen reģistrēts uzņēmums, tad vispirms varat strādāt pie "vienkāršošanas".
Paplašinot ražošanu vai palielinoties tirdzniecības apjomam, kā arī palielinoties darbinieku skaitam, biznesa vienībai būs jāpāriet uz kopēju sistēmu, kas nozīmē pilnīgas grāmatvedības kārtošanu, kas vislabāk tiek uzticēta grāmatvedības profesionāļiem. Tas ļaus izvairīties no dažādiem nepatīkamiem pārsteigumiem funkcionēšanas procesā.Arī šī nodokļu sistēma uzņēmumiem ar PVN ir iekļauta PVN, kas arī veicina klientu bāzes paplašināšanu, kas veicina uzņēmuma ekonomisko rādītāju pieaugumu.
