LLC ir populārs uzņēmuma dibināšanas veids, kuru ir izveidojis viens vai vairāki dalībnieki. Šajā rakstā tiks apskatītas nodokļu sistēmas, kuras Krievijā izmanto uzņēmumiem, kuriem ir šāda veida īpašumtiesības.
Nodokļu režīmi, kurus var izmantot LLC
Lai uzzinātu, kādus nodokļus maksā LLC, mēs apskatīsim, kāda veida nodokļi tiek piemēroti konkrētam uzņēmumam. Ir sistēmas:
- vispārējs (OSNO);
- vienkāršota (vienkāršota nodokļu sistēma);
- UTII.
Parasti dibinātājs pats izvēlas nodokļu formu, reģistrējot savu biznesu, vai pāriet uz citu sistēmu likumā paredzētajā veidā. Vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanai jāiesniedz īpašs pieteikums, un, ja uzņēmējs to nav izdarījis, tad viņa uzņēmums automātiski strādās pie OSNO.
Kādus nodokļus LLC maksā par OSNO?
Šis režīms ir tradicionāls. To galvenokārt izmanto organizācijas, kas sadarbojas ar lieliem, bieži starptautiskiem uzņēmumiem, vai piedalās eksporta un importa operācijās. Šādos uzņēmumos nevar iztikt bez PVN. Tāpēc šādiem uzņēmumiem pēc definīcijas tas ir jākompensē un jāatmaksā budžetā, ko var veikt tikai šī nodokļa maksātāji, tas ir, uzņēmumi, kas izmanto OSS.
OSNO uzņēmumi aprēķina un maksā nodokļus:
- PVN - 18%;
- peļņai - 20%;
- par uzņēmuma mantu - 2,2% no īpašuma inventarizācijas vērtības un līdz 2% no ražošanas procesā iesaistīto ēku kadastrālās vērtības atkarībā no uzņēmuma reģiona un pašvaldību lēmumiem;
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no darbinieku algām - 13%.
No 2015. gada 1. jūlija Maskavas uzņēmumi maksā reizi ceturksnī tirdzniecības maksa pakļauts vismaz vienai tirdzniecības operācijai pārskata periodā.
Gadījumos, kad LLC kāda iemesla dēļ (piemēram, ražošanas rekonstrukcija vai tā pārveidošana) neveic darbības, tā nemaksā nodokļus, apstiprinot darbību apturēšanu ar finanšu pārskatiem. Ziņošana IFTS ir nepieciešama jebkurā gadījumā.
Kādus nodokļus maksā LLC (USN)?
Vispopulārākā LLC forma ir vienkāršots īpašais režīms. Tā izmantošanas ierobežojumus nosaka likums. Firmas ir tiesīgas to piemērot 2015. gadā, ja gada ieņēmumi nepārsniedz 68,82 miljonus rubļu. Izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, PVN un ienākuma nodoklis netiek aprēķināts. Vienkāršotu nodokli maksā divējādi, izvēloties to reģistrācijas laikā:
- 6% no saņemtajiem ienākumiem;
- 15% no ieņēmumiem (ieņēmumi mīnus izdevumi).
Nodoklis samaksāts avansa maksājumi katra ceturkšņa beigās.
Kopš šī gada sākuma vienkāršotie uzņēmumi aprēķina un maksā īpašuma nodokli, bet ne par visiem pamatlīdzekļiem, bet tikai par ēkām, kuras izmanto ražošanas darbībās un nosauktas nekustamā īpašuma sarakstos, kas novērtēti pēc kadastrālās vērtības, kas publicēti Krievijas Federācijas veidojošajās vienībās. Šogad 28 valsts reģionos tiek piemērota jauna nekustamā īpašuma nodokļu uzlikšanas kārtība.
Maskavas “Simplists” maksā tirdzniecības maksu, kuras summu viņi ir tiesīgi samazināt, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, par 15% no ieņēmumiem, vai samazināt vienoto nodokli, izmantojot STS 6 % no ienākumiem.
Mēs noskaidrojām, kādus nodokļus LLC maksā par vienkāršoto nodokļu sistēmu. Ja nav aktivitātes, nodoklis par vienkāršoto nodokļu sistēmu netiek samaksāts, bet apstiprināts piespiedu dīkstāve deklarācijas iesniegšana par vienkāršoto nodokļu sistēmu. Šādos gadījumos tas būs nulle.
Nodokļi LLC par UTII
UTII režīma būtība ir tāda, ka uzņēmums nodokli maksā nevis pēc faktiskajiem darbības rādītājiem, bet pēc aprēķinātajiem nosacītajiem ienākumiem, kas tiek aprēķināti, pamatojoties uz likumdošanā noteiktiem standartiem, kas izstrādāti noteiktiem darbības veidiem. Jāatzīmē, ka UTII režīmu var nepiemērot visos reģionos, tāpēc pirms lēmuma pieņemšanas par tā izmantošanu šī iespēja būtu jāprecizē. Mēs noskaidrojam, kādi nodokļi jāmaksā LLC UTII LLC.
Izmantojot šo īpašo režīmu, uzņēmums nemaksā PVN un ienākuma nodokli. Vienotā nodokļu likme ir 15% no aprēķinātajiem ienākumiem, bet tā ir noteikta reģionālā līmenī un to var ievērojami samazināt. Iesniedziet deklarāciju IFTS un maksājiet LLC UTII nodokli reizi ceturksnī.
Maksātājiem ir jāmaksā īpašuma nodoklis no 2014. gada 7. janvāra, jo taksācijas periods šajā sistēmā ir seši mēneši. Īpašuma nodokļa samaksai tiek piemēroti tie paši kritēriji kā citiem nodokļu veidiem: ar likmi līdz 2% ar ražošanu saistītās ēkas tiek iekļautas kadastrālā nekustamā īpašuma objektu sarakstā, kas apstiprināts un publicēts reģionālā līmenī.
Ja LLC neveic darbību UTII, nodokļi tiek maksāti. Tas ir saistīts ar šī nodokļu režīma specifiku, kurā tiek iekasēts jau aprēķinātais aprēķinātais ienākuma nodoklis.
Features: spēja apvienot režīmus
Ņemiet vērā, ka firmām ir tiesības apvienot vairākas nodokļu sistēmas. Piemēram, viens uzņēmums var vienlaikus izmantot OSNO un UTII vai STS un UTII. Varat kombinēt šos režīmus, lai bizness būtu elastīgāks un izdevīgāks. Nav iespējama tikai OSNO un USN vienlaicīga apvienošana: starp šīm sistēmām uzņēmējiem ir jāizdara izvēle par labu kādam no tiem.
IIN un apdrošināšanas prēmijas
Visi uzņēmumi, kas darbojas jebkurā nodokļu režīmā, ietur ienākumus no strādājošo ienākumu nodokļa 13% apmērā. Tas ir vienīgais nodoklis, ko darba ņēmējs maksā no saviem ienākumiem (algas). Uzņēmums šajā gadījumā darbojas kā nodokļu aģents, ieturot iedzīvotāju ienākuma nodokli no algas un pārskaitot to budžetā.
Uzzinājuši, kādi nodokļi jāmaksā LLC, mēs runāsim par maksājumiem ārpusbudžeta fondos, ko sauc par sociālajiem atskaitījumiem vai apdrošināšanas prēmijām. Tos aprēķina procentos no algas:
- FIU - 22%;
- FFOMS - 5,1%;
- sociālās apdrošināšanas fondā - 2,9% (apdrošināšana sakarā ar pagaidu invaliditāti un maternitātes atvaļinājumu) un no 0,2 līdz 8,5% (no rūpnieciskas traumas un arodslimību profilakse); apdrošināšanas procents mainās atkarībā no ražošanas bīstamības līmeņa.
Dividenžu nodoklis LLC
Kādus nodokļus maksā LLC dibinātājs? Uzņēmuma īpašniekiem (dibinātājiem, dalībniekiem, īpašniekiem) pārskata perioda beigās, no uzņēmuma samaksātajiem nodokļiem un finanšu rezultāta noteikšanai ir tiesības saņemt dividendes. Tie tiek sadalīti tikai tad, ja pēc visu nepieciešamo maksājumu pārskaitīšanas uzņēmumam ir peļņa. Dividenžu sadales kārtība ir noteikta uzņēmuma statūtos - tās var sadalīt reizi ceturksnī vai gada beigās. 
Tā kā dividendes ir ienākumi, arī to summa tiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā, un uzņēmuma grāmatvedības nodaļa ietur un pārskaita šo summu budžetā.
Citi nodokļi
Apsveriet, kādus nodokļus jums jāmaksā LLC papildus iepriekš uzskaitītajiem. Ir vairākas reģionālās nodevas. Ja jebkura veida īpašumtiesību uzņēmums savā darbībā izmanto zemes gabalu, jebkuru ūdens resursu vai tam ir autotransporta parks, ir jāmaksā zemes, ūdens vai transporta nodokļi. Tie tiek iekasēti katru ceturksni un tiek samaksāti avansā.
Pārskats sniedz informāciju par to, kādus nodokļus LLC maksā atkarībā no piemērojamā nodokļu režīma.
