Ienākuma nodoklis no algas (IIN), tā lielums, aprēķināšanas mehānisms un esošie pabalsti maksātājiem interesē visas Krievijas pilsoņu kategorijas, jo katras personas ienākumi ir atkarīgi no tā piemērošanas.
IIN: kas tas ir?
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas ir galvenais obligātais nodoklis, tiek ieturēts no gandrīz visiem strādājošās personas ienākumu veidiem, ar dažiem izņēmumiem. Ir neliels to valsts pabalstu un kompensāciju saraksts, kuras netiek apliktas ar ienākuma nodokli. Nodokļa likme svārstās no 9 līdz 35% un ir atkarīga no ienākumu veida. Lai uzzinātu, kāds ienākumu nodoklis būtu jāuzkrāj algām, mēs aplūkosim tā izmaksas iezīmes.
Rezidenti un nerezidenti: nodokļu likmju atšķirības
Likums precizē statusa noteikšanu "Nodokļu rezidents", kas ir nepieciešams pareizam iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinam, jo nodokļu maksātāju likmju atšķirības dažādām maksātāju kategorijām ir ļoti iespaidīgas.
Nodokļu rezidents ir persona, kas Krievijas teritorijā uzturas kopumā 183 dienas no pagājušā gada.
Viņš var būt Krievijas pilsonis, ārzemnieks vai bezvalstnieks, tas ir, "nodokļu rezidenta" statuss tiek piešķirts jebkurai personai neatkarīgi no viņa dzīvesvietas un pilsonības.
Jāatzīmē, ka statuss tiek noteikts taksācijas perioda beigās, summējot kalendārās dienas pēc maksātāja uzturēšanās Krievijā par pēdējo gadu. 183 dienu periodā ietilpst ierašanās un aizbraukšanas dienas.
Ienākuma nodoklis no nodokļu rezidentu algas ir 13%. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no nerezidentu maksātāja ienākuma ir 30% no ienākumu summas. Statuss tiek noteikts periodiski, maksājot ienākumus, gada laikā tas var mainīties vairākas reizes.
Ar nodokli apliekams ienākums
Par šādiem ienākumiem tiek iekasēts ienākuma nodoklis:
• alga, kas uzkrāta saskaņā ar darba līgumu vai līgumu;
• peļņas daļas dividendes uzņēmumu īpašniekiem;
• īpašuma īre;
• īpašuma pārdošana: telpas, ēkas, automašīnas, vērtspapīri un uzņēmumu akcijas;
• laimesti un balvas;
• materiālie ieguvumi (procenti par noguldījumiem).
Alga un neapliekamie ienākumi
Tātad visi galvenie uzkrātie nodarbinātā pilsoņa ienākumi (alga, piemaksas, piemaksas saskaņā ar darba līgumiem, vienreizēji stimuli uzņēmuma lojalitātei un reģionālās korekcijas koeficienta palielināšana) tiek aplikti ar nodokli.
Bet ir saraksts ar maksājumiem, kuri netiek aplikti ar ienākuma nodokli. Finansiālā palīdzība alimenti saņēmējam, pensijas, stipendijas, vienreizējie, valsts un atlaišanas pabalsti valsts vai kompensācija par ievainojumiem un citi kompensācijas maksājumi netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Ienākuma nodokļa maksāšana no algām, likmes un nodokļa bāzes noteikšana ir regulēta Nodokļu kodeksa 210., 217., 218. – 221., 224.pantā. Ienākuma nodoklis ir federāls. Līdzekļi no tā maksājuma tiek novirzīti dažādiem budžetiem. Likumīgi noteiktās maksājamās nodokļu summas: 70% saņem Krievijas Federācijas Krievijas veidojošo vienību budžetus, 10% - apmetņu budžetus, 20% - pašvaldību rajonu budžetus.
Aprēķina procedūra
Algas ienākuma nodoklis tiek aprēķināts šādā secībā:
• pilna ienākumu uzkrāšana par pārskata periodu;
• uzkrātās peļņas summu samazina par neapliekamo ienākumu summu, ja tie ir uzkrāti;
• tiek noteikts nodokļu maksātāja statuss;
• tiek noteikts, vai maksātājam ir tiesības uz to nodokļu atskaitīšana;
• kopējo uzkrāto ienākumu summu samazina par nodokļa atskaitījumu, ja ir iemesls to piemērot;
• ar saņemto nodokļu bāze tiek aprēķināts ienākuma nodoklis: iedzīvotājs maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā, nerezidents maksā 30%.
Tādējādi jūs varat aprēķināt ienākuma nodokli no algām.
Nodokļu atskaitījumi
Liela loma iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanā ir nodokļu atskaitījumiem, tāpēc jānoskaidro to izmantošanas iespēja ienākuma nodokļa aprēķināšanā. Nodokļu atskaitījumi ir standarta, sociālie, īpašuma un profesionālie.
Likums nosaka standarta atskaitījumus 500, 1400 un 3000 rubļu apjomā.
Mēneša atskaitījums 500 rubļu. paredzēts:
• PSRS un Krievijas Federācijas varoņi;
• Otrā pasaules kara un militāro operāciju dalībnieki, atvaļināts militārpersonas;
• invalīdiem I un II gr .;
• Černobiļas avārijas un PA Mayak utt. Upuri.
Pirmo divu nepilngadīgo bērnu vecākiem tiek nodrošināta atskaitīšana 1400 rubļu apmērā katram. Tas darbojas, palielinoties algām, un, sasniedzot 280 000 rubļu, automātiski izslēdz turpmāku rīcību līdz finanšu perioda beigām.
Par ikmēneša atskaitījumu 3000 rubļu. ir tiesības:
• nelaimes gadījumu likvidatori Černobiļas atomelektrostacijā un PA Mayak, kuri šo darbību laikā ir saņēmuši invaliditāti vai smagu slimību;
• bērna invalīda, trīs vai četru bērnu vecāki vai aizbildņi;
• Otrā pasaules kara invalīdi un citu militāro operāciju dalībnieki ar invaliditāti;
• kodolieroču izmēģinātāji utt.
Ja maksātājam piemēro vairākas preferenciālas pakāpes, tad tiek ņemta vērā lielākā summa, atskaitījumus nevar apkopot. Tā, piemēram, ienākuma nodoklis no algas invalīdiem tiek samazināts par 500 rubļiem, bet, ja invaliditāte tiek iegūta Černobiļas avārijas likvidācijas laikā, tad atskaitījums būs 3000 rubļu, nevis 3500 rubļu. Likums darba devējam uzliek pienākumu ņemt vērā standarta atskaitījumus, cita veida atskaitījumus kontrolē nodokļu maksātājs, un uzņēmums tos nesniedz. Tiesības piemērot atskaitījumus pilsoņi izmanto, iesniedzot nodokļu inspekcijā saņemto ienākumu deklarāciju vai iesniedzot pārskatu par radušajām izmaksām.
Nodokļu piemērošanas iezīmes
Visizplatītākā no ienākumu summas ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 13%. Papildus tam dažādām nodokļu maksātāju kategorijām un ienākuma veidiem piemēro citas nodokļu likmes:
• 9% - nodokļu uzlikšana dividendēm par akcijām un pašu akcijām;
• 30% - nodoklis nerezidentiem;
• 35% - iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas tiek aplikts ar nodokli par laimestu vairāk nekā 4 tūkstošu rubļu apjomā, kā arī materiālais labums no procentiem par banku noguldījumiem.
Ja nodokļu maksātājam ir bērni, tad mēneša nodokļu atskaitījums par pārskata mēnesi ir 1400 rubļu katrs. par 1. un 2. nepilnīgu bērnu - 3000 rubļu. - par 3. un nākamajiem bērniem.
Ienākuma minimālās algas nodoklis tiek maksāts saskaņā ar vispārīgo kārtību, jo visi ienākumi ir nodokļu bāze un tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Vientuļajiem vecākiem (piemēram, vientuļajai mātei) ir likumīgas tiesības uz divkāršu atskaitījumu 2800 rubļu apjomā, kas piemērojams, līdz algas līmenis pārsniedz 280 000 rubļu. Turklāt šo pabalstu pārtrauc, kad vecāks noslēdz laulību.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešana
Krievijas likumi definē vairākus nosacījumus, kad nodokļu maksātājam ir tiesības atgriezt no darba algas samaksoto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu. Tas būs sociālā vai īpašuma nodokļa atskaitījums. Protams, atgriešanās iemesls ir jāpamato. Tie ietver:
• mājokļa pirkšana vai celtniecība;
• hipotēkas aizdevums;
• bērnu vai viņu pašu mācīšana;
• ārstēšana un zāļu iegāde.
Lai nodokli atgrieztu Federālajam nodokļu dienestam, ir jāiesniedz dokumentu pakete, kas apstiprina radušās izmaksas, ar pievienotajām kopijām. Jāatzīmē, ka pieteikums tiek iesniegts nākamajā fiskālajā gadā pēc perioda, kurā rodas izdevumi, un, lai saņemtu kompensāciju, vispirms no jūsu algas ir jāatskaita ienākuma nodoklis.
Uzņēmumi aprēķina iedzīvotāju ienākuma nodokli katram darbiniekam atsevišķi. Nodoklis kopumā tiek ieskaitīts budžetā.Tas neietekmē uzņēmuma finanšu rezultātu, samazinot tikai darbinieku ienākumu apmēru. Pati organizācija ir tikai nodokļu aģents, kas darbojas kā starpnieks, iekasējot nodokļus, tos summējot un pārskaitot budžetā.
