Kas ir nodokļu atskaitījums? Nodokļu atskaitīšanas aprēķina piemērs

Ienākuma nodoklis ir galvenais gan darba devējiem, gan darba ņēmējiem. Sākot no pirmā, viņš prasa kompetentu un savlaicīgu uzkrāšanas, uzskaites un samaksas procesu. Un otro reizi tas tiek uzskatīts par parādību, kas samazina godīgi nopelnītos ienākumus. Svarīgu lomu spēlē nodokļi valstij. Tas ir tāpēc, ka tas aizņem lielu daļu finanšu budžeta struktūras. Lai vienkāršotu ienākumu aplikšanas ar nodokļiem smagumu strādājošajiem, likumos dažos gadījumos paredzēts veikt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa vērtība

IIN ir nodokļu ieturējums par visiem ienākumiem un ienākumiem, kas saņemti Krievijas Federācijas teritorijā. Standarta ienākuma nodokļa likme ir 13%. Summu, kas aprēķināta no šīs kopējās bruto izpeļņas, aprēķina un izmaksā darba devēji.

Nodokļa aprēķināšanas nolūkā iedzīvotāju ienākuma nodokli ņem par ienākumiem, kas saņemti gan skaidrā naudā, gan natūrā. Pēdējās tiek konvertētas naudā, nosakot tirgus vērtību brīdī, kad tiek iekasēta maksa.

Citas likmes ir noteiktas nodokļu likumos.

1. Tas ir 35% no naudas balvām un laimestiem.
2. Tas ir 30% no ienākumiem, ko Krievijā saņem nerezidenti.
3. Tas ir 15% no dividendēm, kuras saņem pilsoņi, kas nav Krievijas Federācijas rezidenti.
4. Arī 9% no dividendēm, ko saņem Krievijas Federācijas pilsoņi.

Kā sociālo politiku ienākuma nodokļu jomā valsts nodrošina pabalstus, nosakot to ienākumu sarakstu, no kuriem netiek veikti atskaitījumi.

1. Valsts pabalsti, jo īpaši finansiāla palīdzība bērniem.
2. Pensijas un sociālie pabalsti.
3. Kompensācijas maksājumi apstiprināts ar likumu.

Īpaši svarīgi, nosakot iedzīvotāju ienākuma nodokļa priekšrocības, ir dažādi nodokļu atskaitījumi.

Nodokļu atskaitīšanas jēdziens

Ienākuma nodokļa definīcija, tā aprēķināšanas, uzskaites un samaksas kārtība ir noteikta galvenajā tiesību aktā. Tas regulē valsts nodokļu politiku un tiek saukts par Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu. No tā satura izriet jēdziens, kas ir nodokļu atskaitījums.

Ienākumu atskaitījumi attiecas uz preferenciāliem valsts nodokļu politikas pasākumiem. Viņu attīstības galvenais mērķis ir samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokļa slogu, kas rodas noteiktu finanšu izmaksu radīšanas dēļ vai īpašu sociālo apstākļu dēļ.

Faktiski nodokļu atskaitīšana ir valsts priekšrocība, kas noteikta ar piemērojamiem likumiem un samazina ienākuma summu, kas aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Citiem vārdiem sakot, tas izsaka ienākuma nodokļa likmei piemērojamās summas lielumu, kas tiks atskaitīts no pilsoņa kopējiem ienākumiem.

Atskaitījumu klasifikācija

Noteikta nodokļu atskaitījuma piemērošana ir atkarīga no nosacījumiem, ko tiesību aktos ir noteicis konkrēts maksātājs. Izšķir šādus nodokļu atskaitījumu veidus.

1. Standarta. Tie attiecas uz pašiem nodokļu maksātājiem un viņu bērniem.
2. Sociālais. To mērķis ir atvieglot to pilsoņu finansiālo stāvokli, kuriem radušies izdevumi labdarībai, izglītībai vai ārstēšanai.
3. Īpašumspiemērojams nodokļu maksātājiem, kuri ir pārdevuši, iegādājušies vai uzcēluši mājokli.
4. Profesionāls. Tie ir vērsti uz noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu klasifikācija tiek veikta vairāku būtisku iemeslu dēļ.

• Sniegšanas secībā (iesniedzot deklarāciju vai izdodot ienākumus nodokļu aģents).
• Saistībā ar ienākumiem vai izdevumiem (ar nodokli neapliekams ienākums, noteiktā izdevumu procenta atlīdzināšana vai ienākumu samazināšana par izdevumu summu).

Standarta atskaitījumi

Aplūkotie atskaitījumi ir piemērojami to personu ienākumiem, kuras ir Krievijas Federācijas pilsoņi, un tām tiek uzlikti nodokļi ar likmi 13%. Nodokļu kodeksa 218. pantā ir sniegts standarta atskaitījumu un pilsoņu kategoriju saraksts, uz kurām tie attiecas.

1. Cilvēkiem, kurus ietekmē radiācija vai kas piedalās radiācijas radīto seku novēršanā, it īpaši Černobiļai, tiek piemērots nodokļu samazinājums 3000 rubļu apmērā;
2. Strādnieki ar bērniem. Tad par pirmajiem diviem bērniem atskaita 1400 rubļus, bet par trešo un nākamajiem bērniem - 3000 rubļu.
3. Varoņi un militārpersonas.

Standarta atskaitījumiem bērniem ir noteikti ienākumu apmēra ierobežojumi gadā. Tā rezultātā, ja ienākumu summa pārsniedz 280 000 rubļu, atskaitījumi bērniem tiek pārtraukti. Aprēķinā kopējie ienākumi iekļauti tikai 13% nodokļi.

Sociālo ienākumu iekasēšanas pabalsti

Ienākums, kas aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā no summas, nodrošina arī pabalstus sociālo ieturējumu veidā. Tos izpilda tikai attiecīgajā dzīvesvietas iestādē pēc deklarācijas iesniegšanas. Pārskati tiek iesniegti par gadu, kurā tiek veikti sociālie maksājumi.

Nodokļu likumdošana paredz šādus sociālā atskaitījumus iedzīvotāju ienākuma nodoklim.

1. Maksājot par apmācību.
2. Maksājot par zālēm un ārstēšanu.
3. Finansējot savu pensiju.
4. Ar labdarības maksājumiem.

Apmaksa par izglītību jāapstiprina ar līgumu ar izglītības iestādi un vienotu maksājuma dokumentu. Jūs varat saņemt personīgo ienākumu kompensāciju, ja maksājat ne tikai par savu izglītību, bet arī par bērnu un brāļu un māsu izglītību. Ierobežojums ir maksimālā atskaitījuma summa. Tas ir vienāds ar 120 000 rubļu.

Nodokļa atskaitījums ārstēšanai attiecas uz reti pieprasītajiem ienākumiem no iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Neskatoties uz to, katrs strādājošais pilsonis var saņemt kompensāciju par summu, kas pārskaitīta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Maksājot nevalstiskās pensijas iemaksas, paļaujas uz sociālajiem pabalstiem ar papildu izdevumiem pensijas palielināšanai. Tiek kompensētas arī papildu iemaksas, ja to mērķis ir fondētā pensija.

Labdarības maksājumi ir to līdzekļu summa, kas bez maksas nosūtīti, lai atbalstītu kultūras, izglītības, reliģijas un medicīnas iestādes. Atskaitījums tiek veikts tikai par apstiprinātiem izdevumiem skaidrā naudā.

Īpašuma nodokļa atskaitīšana

Īpašuma atskaitīšana tiek novirzīta uz summām, kas iztērētas mājokļa pirkšanai vai celtniecībai. Tikai tā lielumam ir ierobežojums. Atskaitījums nedrīkst pārsniegt 2 000 000 rubļu.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss paredz arī iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumus par sava īpašuma pārdošanu nekustamā īpašuma vai pamatkapitāla daļas veidā. Šajā gadījumā nodokļu maksātājam pārdošanas objektam jābūt īpašumā mazāk nekā trīs gadus, un tā vērtība nedrīkst pārsniegt 1 000 000 rubļu.

Nodokļa atskaitījums nav paredzēts attiecīgajos tiesību aktos, pērkot automašīnu, neskatoties uz to, ka automašīna noteikti ir saistīta ar īpašumu. Iestāde nepieņems automašīnas aizdevuma summu kā izdevumus, uz kuriem attiecas iedzīvotāju ienākuma nodokļa atbrīvojums.

Profesionālo izdevumu kompensēšana

Noteiktām darba ņēmēju kategorijām nodokļu jomā tiek sniegtas noteiktas priekšrocības. Pirmkārt, tie ir profesionāli atskaitījumi, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli. Raksturīga šādas kompensācijas iezīme ir tās lieluma atkarība no izdevumiem, kas tieši saistīti ar ienākumiem no noteiktas profesionālās darbības.

Šādām personām ir tiesības uz profesionāliem atskaitījumiem.

1. Noteiktajā kārtībā reģistrēti kā individuālie uzņēmēji, juristi vai notāri.
2. Darba ņēmēji, kas noslēgti saskaņā ar civiltiesisko līgumu.
3. Pilsoņi, kuri ir saņēmuši atlīdzību par autora vai izgudrotāja tiesībām.

Sociālā atskaitījuma aprēķina piemērs

Lai pareizi attēlotu sociālo atskaitījumu darbības principu, mēs uzskatām skaidru šī procesa piemēru. Piemēram, kāds no vecākiem maksāja par sava bērna izglītību:

• par 2012. gadu - 35 000 rubļu;
• par 2013. gadu - 40 000 rubļu;
• par 2014. gadu - 45 000 rubļu.

Viņa alga bija:

• par 2012. gadu - 144 000 rubļu;
• par 2013. gadu - 152 000 rubļu;
• par 2014. gadu - 113 000 rubļu.

Sakarā ar to, ka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss pieļauj kompensāciju par mācību laiku, kas nepārsniedz trīs gadus pirms pārskata datuma, jūs varat apkopot samaksu par visiem trim gadiem, kā rezultātā samaksātā summa ir vienāda ar 120 000 rubļu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kas samaksāta par šiem trim gadiem, ir 409 000 * 13% = 53 170 rubļi. Šajā gadījumā pats atskaitījums tiek noteikts 13% apmērā no mācību maksas, izrādās, 15 600 rubļu. Attiecīgi valsts nodokļu maksātājs maksās 37570 rubļus.

Īpašuma atskaitīšanas aprēķina piemērs

Kompensācijai ir sava aprēķina īpatnība. Apsveriet piemēru, kā aprēķināt nodokļu atskaitījumu par mājokļa izmaksām. 2014. gadā ģimene iegādājas dzīvokli un saskaņā ar līgumu par darījumu maksā 1,870 000 rubļu. Tādējādi, ņemot vērā to, ka tiek iesniegti visi dokumenti, kas apstiprina pirkšanas un samaksas faktu, nodokļa atskaitījums būs 1,870 000 * 13% = 243 100 rubļu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa kompensācija tiek veikta, aprēķinot ienākuma nodokli par ienākumiem nākamajos periodos, kura summa netiek ieturēta, bet samaksāta nodokļu maksātājam.

Attiecīgo pabalstu sniegšana, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir nodokļu sistēmā īpašs process. Normatīvie akti nosaka īpašus kompensāciju un atskaitījumu veidus, kas nodokļu maksātājiem tiek sniegti budžetā samaksātu nodokļu apjomā un pamatojoties uz īpašiem nosacījumiem vai veicot noteiktus izdevumus. Jebkurš nodokļu atskaitījums tiek veikts stingri, uzrādot dokumentus, kas apliecina tiesības uz to.