Standarta nodokļu atskaitīšana Tā ir operācija, ar kuru no nodokļa maksātāja kopējiem ienākumiem tiek atskaitīta noteikta summa (tās lielumu nosaka likuma normas), kas nav apliekama ar nodokli. Ienākumi ir jāuzskata par līdzekļiem, kas tika iegūti no pilsoņa darbībām noteiktā taksācijas periodā. Var tikt piemērotas dažādas nodokļu likmes. Ja mēs runājam par stratēģiskiem aizskarošiem ieročiem (standarta nodokļu atskaitīšana), tad, kad tie tiek iesniegti, tiek ņemti vērā tikai ienākumi, kuriem uzliek nodokli ar likmi 13%.
Ir vērts atzīmēt, apsverot standarta nodokļu atskaitījumus bērniem 2015. gadā: Nodokļu kodekss paredz dažādas viņu izmantošanas iespējas, kuras mēs apspriedīsim turpmāk. Šajā rakstā mēs esam apkopojuši informāciju par to: cik liels atskaitījums ir bērnam, atskaitīšanas kodi, ierobežojumi, dubultā atskaitīšana, kā izmantot priekšrocības bērniem, kuriem ir tiesības uz tiem.
Cita veida stratēģiski aizskaroši ieroči
Apsverot standarta nodokļu atskaitījumus bērniem 2015. gadā, neaizmirstiet par citiem atskaitījumiem. Tātad nodokļu likumdošana paredz noteiktus apstākļus un pilsoņu kategorijas, kādos gadījumos un kādiem var piemērot citus nodokļu atskaitījumus. Viņiem ir tiesības:
- Černobiļas atomelektrostacijas avārijas seku likvidētāji;
- Otrā pasaules kara invalīdi;
- ievainoti Mayak ražošanas apvienībā no radioaktīva negadījuma.
Atvilkuma summa mainās atkarībā no šiem rādītājiem. Ir skaidrs, ka stratēģiski aizskaroši ieroči iepriekšminēto kategoriju pilsoņiem ir reti sastopami gadījumi, jo vairumā gadījumu šie cilvēki saņem no nodokļiem neapliekamas pensijas. Tagad mēs uzzināsim, kādi standarta nodokļu atskaitījumi bērniem ir paredzēti 2015. gadā, kādas izmaiņas ir pieejamas šajā jomā un kādām svarīgām detaļām nodokļu maksātājiem jāpievērš uzmanība.
Bērna atskaitīšanas tiesības
Atskaitījums attiecas uz:
- adoptētāji;
- vecākiem
- aizbildņi un citas personas, kuras tiek pielīdzinātas iepriekšminētajai kategorijai.
Šie statusi prasa oficiālu atzīšanu, citiem vārdiem sakot, ir nepieciešama dokumentēta informācija, kas ir ietverta aizbildnības iestāžu aktos, dzimšanas apliecībās, tiesas lēmumos, kas atzīst paternitāti. Turklāt likumdevējs nosaka bērna vecuma kategoriju, saskaņā ar kuru tiek veikts atbilstošs atskaitījums:
- līdz 24 gadu vecumam, ja bērns mācās pilna laika izglītības iestādē vai ir interns, maģistrants, interns;
- jaunāki par 18 gadiem.
Turklāt bērniem ar invaliditāti atsevišķi nodokļu atskaitījumi par bērnu 2015. gadā tiek nodrošināti atsevišķi.
Vecākiem ir jautājums par to, vai ir iespējams saņemt šo atskaitījumu, ja dēls / meita mācās maģistratūrā. Varbūt. Pašlaik augstākā izglītība ir sadalīta divos līmeņos. Tajā pašā laikā maģistra grādu (2. līmenis) neuzskata par otrās augstākās izglītības iegūšanu, tāpēc, ja studenti ir jaunāki par 24 gadiem un studē maģistrantūrā, tad viņu vecāki 2015. gadā var saņemt standarta nodokļu atskaitījumus bērniem, kuru maksimālā summa ir 3000 rubļu , tikai ar nosacījumu, ka izglītību pirmo reizi iegūst otrajā posmā.
Atskaitījuma summa
Šādu atskaitījumu var ņemt vērā līdz mēnesim, kad ienākumi no gada sākuma ar pieaugošo kopsummu pārsniedza nodokļu maksātāja 280 000 rubļu. Turklāt stratēģisko aizskarošo ieroču lielums vienmēr tiek diferencēts:
- par 1. un 2. bērnu - 1400 rubļi;
- 3. un nākamajos - jau 3000 rubļu;
- standarta nodokļu atskaitījumi par bērnu invalīdu ir 3000 rubļu. Piemēram, ja šāds bērniņš ir pirmdzimtais, tas pats, atskaitījuma lielums būs 3000 rubļu.
Atskaitījuma izmantošanas princips ir pievienots, citiem vārdiem sakot, katrs atskaitījums tiek pievienots iepriekšējam, bet netiek absorbēts. Tātad, ja ir 4 bērni, tad kopējā atskaitījuma summa par viņiem būs 8800 rubļu.
Jāpatur prātā, ka norādītajās summās katrs vecāks var saņemt atskaitījumu.
Kā tiek noteikta bērnu kārtība?
Bērnu klasifikācija tiek veidota hronoloģiski, tas ir atkarīgs no viņu vecuma. Tātad, pirmais bērniņš ir vecākais, un tālāk dilstošā secībā.
Piemēram, ģimenei ir četri bērni. 1. - 25 gadi, 2. - 17 gadi, 3. - 15 gadi, 4. - 10 gadi. Šajā gadījumā standarta nodokļu atskaitījumi bērniem 2015. gadā tiks sadalīti šādi:
- 1. bērns - 0 berzēt;
- 2. - 1400 rubļi;
- 3. - 3000 rubļu .;
- nākamais - 3000 rubļu.
Vai cits piemērs. Ģimenē ir 3 bērni: pirmais bērns nemācās 22 gadu vecumā, otrais bērns nomira 15 gadu vecumā, trešais bērns ir 8 gadus vecs. Šajā gadījumā vecākiem ir tiesības uz standarta nodokļa atskaitījumu par 8 gadus vecu bērnu 3000 rubļu apmērā.
Kas nodrošina šo atskaitījumu?
Atskaitījumu saņēmējam nodrošina darba devējs, un, ja tos ir vairāki uzreiz, prioritāti nosaka darbinieka izvēle. Darba devējs veic nepieciešamos aprēķinus, pēc kuriem veic nodokļu samaksu un atskaitās nodoklim. Jums vienkārši jāskatās algas kvītis un izraksti, uzmanīgi uzraugot, vai atskaitījums ir ņemts vērā. Ja ir atklāta kļūda, jums par to jāinformē uzņēmuma grāmatvedības nodaļa.
Ja atskaitījumu veic darba devējs
Standarta nodokļu atskaitījums bērnam tiek veikts katru mēnesi 1. taksācijas perioda laikā, ja darbinieks ir iesniedzis attiecīgu iesniegumu, piesakoties darbā, kā arī pēc mazuļa dzimšanas. Gadījumā, ja šī ieturējuma saņēmējs strādā ar šo darba devēju kopš gada vidus, atskaitījumu izmanto, ņemot vērā to, kas iepriekš veikts iepriekšējā darba vietā.
Atmaksa, izmantojot iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārpalikumu
Ja netika veikti standarta nodokļu atskaitījumi bērniem (uzņēmuma grāmatvedības nodaļai dokumenti netika iesniegti) vai uzņēmuma grāmatvedības nodaļa pieļāva kļūdas un atskaitījumi netika pilnībā ņemti vērā, tad to saņēmējs pēc taksācijas perioda var patstāvīgi vērsties nodokļu administrācijā. Bet praksē šādi gadījumi ir ļoti reti, būtībā to ir vieglāk izdarīt pie darba devēja, savlaicīgi iesniedzot pieteikumu. Jāiesniedz, lai atgrieztu nodokļa atskaitījumu par zīdaini:
- nodarbinātības sertifikāts 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
- 3-iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija;
- skolas vai citas izglītības iestādes sertifikāts.
Standarta nodokļu atskaitījumus bērniem iegūst, izmantojot algas ieturēšanas metodi. Darba devējam, ja tam ir iemesls, tiek prasīts atskaitījumu atskaitīt no algas lieluma un atlikušajai summai piemērot nodokļa likmi.
Kādi dokumenti jāiesniedz uzņēmuma grāmatvedības nodaļai, lai iegūtu šo atskaitījumu:
- Dokumenti bērniem (aizbildnības iestādes akts, tiesas akts par paternitātes atzīšanu, dzimšanas apliecība).
- Darbinieks pēc pieprasījuma darba devējam iesniedz bezmaksas atskaitījuma pieteikumu.
- Ja bērna vecums ir 18–24 gadi, viņš studē universitātē pilna laika, būs nepieciešams apmācības fakta sertifikāts.
- Ja viens no vecākiem tiesības uz šo atskaitījumu nodod otram, tad tiek iesniegts atbilstošs pieteikums, kā arī izziņa par darbu, ka citu atskaitījumu nav.
- Ja bērns ir invalīds, tad invaliditāti apliecinošs dokuments un medicīnisks izraksts.
Šos dokumentus darba devējam var iesniegt tikai 1 reizi; paziņojums nav jāraksta katru gadu. Tikai mainot darbu, jaunajam darba devējam jāiesniedz iesniegums un dokumenti, pievienojot 2 cilvēku ienākuma nodokļa sertifikātu no iepriekšējās darba vietas.
Dokumentu iesniegšanas laiks
Dzimšanas brīdī katrs darbinieks var uzrakstīt paziņojumu, papildus iesniegt dzimšanas apliecību. Atskaitījums tiks veikts no šī brīža.
Arī, piesakoties jaunam darbam, jums nekavējoties jāraksta paziņojums, jāuzņem dzimšanas apliecība, turklāt 2-NDFL sertifikāts, kas saņemts tajā pašā darba vietā.
Ja tika pieņemts darbā darbinieks un kaut kādu iemeslu dēļ nekavējoties dokumentus neiesniedza, bet atnesa pirms šī gada decembra, grāmatvedības nodaļai ir jāpārrēķina pārmaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa par šo gadu.
Standarta nodokļu atskaitījumi bērniem, ja vecāki ir šķīrušies vai ir civilā laulībā
Kā likums darbojas gadījumos, kad laulības nav reģistrētas starp mazuļa vecākiem? Standarta nodokļu atskaitījumus par bērnu, ja vecāki ir šķīrušies, var saņemt abi vecāki, tomēr priekšnoteikums ir fakta apstiprināšana, ka nepilngadīgais pilsonis ir viņu apgādībā. Šajā gadījumā ir jāiesniedz šādi oficiāli dokumenti:
- reģistrācijas apliecība (bērna reģistrācija) vecāka dzīvesvietā;
- tiesas lēmuma kopija, kurā tas tiks rakstīts, pie kā bērns dzīvo;
- vecāku vienošanās par bērna uzturlīdzekļu izmaksu.
Mēs saņemam dubultā standarta nodokļu atskaitījumus
Ja adoptētāji (vecāki) vēlas, standarta nodokļu atskaitījumus bērniem var aizstāt ar dubultu atskaitījumu, kuru no viņiem saņems. Lai to izdarītu, pietiek ar paziņojumu par kāda no vecākiem atteikumu saņemt šādu atskaitījumu, un vecāks, par kuru atsakās, katru mēnesi iesniedz 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa sertifikātu.
Šādai atskaitīšanas tiesību nodošanai priekšnoteikums ir tāds, ka nodevējam ir stabili ienākumi, kas tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, citiem vārdiem sakot, bezdarbnieks nevar atskaitīt savu atskaitījumu laulātajam.
Tāpēc, lai kāds no vecākiem saņemtu standarta nodokļu atskaitījumus par bērnu 2015. gadā dubultā izmērā, nepieciešami papildu dokumenti:
- katru mēnesi - iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. sertifikāts, turklāt izziņa par vecāku atteikumu;
- iesniegums par otrā nodokļa atskaitījumu zīdainim no otrā vecāka.
Turklāt vientuļajām mātēm ir tiesības uz dubultu atskaitījumu. Viņiem ir jāiesniedz 25. veidlapas sertifikāts, kas saņemts dzimtsarakstu nodaļā un apstiprina vientuļās mātes statusu.
Nodokļu dubultā atskaitīšana, tāpat kā vienkārša, tiek piemērota kopējiem noteiktiem gada ienākumiem, precīzāk, mēnesim, kad alga no gada sākuma sasniedz 280 000.
Standarta nodokļu atskaitījumi par vienu vecāku bērnu
Finanšu ministrija norāda, ka vecāks nav vienīgais, ja laulības starp mazuļa vecākiem vienkārši nav reģistrētas. Citiem vārdiem sakot, alimentu nemaksāšana, šķiršanās un otrā laulātā vecāku tiesību atņemšana nav pamats apgalvot, ka bērnam ir viens vecāks. Lai apstiprinātu otrā vecāka prombūtni, jums jāiesniedz viens no šiem dokumentiem:
- dzimšanas apliecība, kurā būs norādīts tikai viens no vecākiem;
- tiesas lēmumu, kas nosaka, ka otrais vecāks ir pazudis;
- dzimtsarakstu nodaļas izziņa, kas apstiprina faktu, ka otrais vecāks dzimšanas apliecībā tika ierakstīts no mātes vārdiem;
- viena no vecākiem miršanas apliecība.
SĀKUMA IEROBEŽOJUMI
Saskaņā ar likuma normām standarta nodokļu atskaitījumi par bērnu 2015. gadā tiek veikti, ņemot vērā ienākumus, kuriem tiek uzlikti nodokļi ar procentu likmi 13%, lai gan tomēr šie ienākumi neietilpst šī atskaitījuma kopsummā. Likumdevējs noteica, ka no ienākumiem, ko deklarējis nodokļu aģents, var atskaitīt summu.
Tajā pašā laikā darba devējs var deklarēt kā nodokļu aģentu tikai sava darbinieka nopelnīto algu. Līdz ar to, ja pilsonis īslaicīgi nekur nestrādāja (piemēram, 2014. gada laikā), viņš nevarēs saņemt standarta nodokļu atskaitījumu. Turklāt šajā laika posmā viņam varētu būt citi ienākumu avoti (piemēram, īre nekustamajam īpašumam, kuru šis pilsonis īrē).Pilsonis pat var par tām ziņot nodokļu administrācijai, godprātīgi samaksājot nodokli, bet viņš joprojām nesaņems atskaitījumu.
Ja ieturējumu nenodrošināja darba devējs, to var iegūt pēc nodokļu nomaksas perioda nodokļu inspekcijā, aizpildot atbilstošu iesniegumu. Nākotnē jums būs pietiekami iesniegt iesniegumu pašreizējam darba devējam, pēc kura saņemsit atskaitījumu par visiem nākamajiem periodiem, netērējot savu laiku un pūles.
Sākt saderību
Šis nodokļu atskaitīšanas veids ir savietojams ar citiem standarta atskaitījumu veidiem, starp kuriem var atšķirt, piemēram, īpašumu, sociālo un profesionālo. Citiem vārdiem sakot, visi šie atskaitījumi papildina viens otru un papildina. Bet jāpatur prātā, ka, ja šādu atskaitījumu uzkrājums izrādās pat nedaudz lielāks par ienākumiem, tad šīs pārsniegtās summas ir vienādas ar nulli, jo atskaitījumiem ir vienīgi kompensējošs raksturs, un to ietekme tieši ir atkarīga no katra nodokļu maksātāja nodokļu darbības.
