Krievijas pilsoņi un nodokļu rezidenti dažos gadījumos var atgriezt budžetā maksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli par ienākumiem. Krievijas Federācijas tiesību akti to paredz diezgan plašu iemeslu klāstu. Pilsoņu piemēroto privilēģiju tiesiskā regulējuma principi var ievērojami atšķirties atkarībā no konkrētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanas mehānisma. Kādas ir visbiežāk sastopamo iemeslu izmantošanas īpatnības?
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanas veidi
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanu - saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem - vispārējā gadījumā var veikt, pamatojoties uz atskaitījumiem. Iedzīvotājs, kurš ir veicis izdevumus saskaņā ar noteiktiem pantiem, var cerēt, ka atdos daļu budžeta, proti, 13%, ar nosacījumu, ka maksājumi nepārsniedz normatīvajos aktos noteiktās normas. Kādas ir izmaksas?
Nodokļu kodekss nodrošina šādus atskaitījumu veidus, kas paredz kompensāciju saskaņā ar iepriekšminētajiem mehānismiem:
- sociālais (kodeksa 218. pants);
- īpašums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pants).
Vēl viens iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas saņemšanas iemesls ir tas, ka pilsonim ir noteikts sociālais statuss. Šajā gadījumā personai var būt tiesības uz standarta nodokļu atskaitījumiem. Kāda ir viņu specifika? Pirmkārt, tas, ka viņu samaksa nenozīmē nekādus izdevumus - tāpat kā sociālo un īpašuma atskaitījumu gadījumā. Viņu stabilu nodrošināšanu garantē valsts, jo pilsonim ir likumā paredzētais statuss. Standarta atskaitījumus reglamentē Nodokļu kodeksa 218. pants.
Profesionālie atskaitījumi
Īpaša maksājumu kategorija - tie, ko regulē Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 221. Tā ir profesionāla nodokļu atskaitījumi. Uzņēmējiem, darbuzņēmējiem, zinātnisko darbu un literāro darbu autoriem tos garantē valsts. To saņemšanas pamats, tāpat kā attiecībā uz sociālā un īpašuma nodokļa atskaitījumiem, ir izdevumi, kas nodokļu maksātājam radušies savas darbības laikā.
Pārmaksa
Vēl viens iespējamais iemesls iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanai ir attiecīgās nodevas pārmaksa valsts kasē. Tomēr šādi gadījumi ir diezgan reti. Parasti tiesību uz atskaitījumu izmantošana ir galvenais mehānisms, ar kuru pilsonis var atgriezt nodokļus par ienākumiem, kas samaksāti valstij.
Dažos gadījumos pilsonis var rēķināties ar atskaitījumiem, kas veikti zaudējumu dēļ no darījumiem ar vērtspapīriem (attiecīgos maksājumus regulē Nodokļu kodeksa 220.1. Pants).
Pēc daudzu ekspertu domām, visbiežāk izmantotie nodokļu atskaitījumi Krievijā:
- īpašums;
- sabiedrisks;
- standarta.
Tādējādi mēs sīkāk izpētīsim viņu specifiku.
Izdevumu atskaitīšana un aprēķināšana
Mēs izpētīsim pamatprincipus, uz kuru pamata tiek aprēķināta iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešana, pamatojoties uz atskaitījumiem, pamatojoties uz Krievijas likumiem (ja mēs runājam par kompensāciju, kas ietver sākotnēju izdevumu izpildi).
Krievijas iedzīvotājam parasti ir sava veida ienākumi. Parasti tās ir darba kompensācijas - visbiežāk alga. To var papildināt ar maksām, maksājumiem saskaņā ar līgumiem. Ja ņemam ienākumus, kas nav saistīti ar darbaspēku, tad tie var būt, piemēram, ieņēmumi no īpašuma pārdošanas. Neatkarīgi no konkrētā avota, iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13% apmērā būtu jāmaksā no summām, kas saņemtas pilsoņa rīcībā.Aprēķinātās un samaksātās nodevas valsts kasē ir galvenais resurss, kura dēļ iedzīvotāju ienākuma nodokļa turpmāko atgriešanu var veikt likumā paredzētā atskaitījuma veidā.
Tomēr personai ir jābūt pietiekamam iemesls, lai pretendētu uz atbilstošiem maksājumiem. Piemēram, lai veiktu izdevumus, kas dod jums tiesības uz kompensāciju. Detalizētāk mēs izpētām izmaksu specifiku, kas var būt par pamatu iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas aprēķināšanai, kā arī formulas, kas nosaka faktisko maksājumu apmēru.
Personīgo ienākumu atdošanas mehānismi: sociālie atskaitījumi
Ja mēs runājam par sociālajiem atskaitījumiem, tad izdevumiem, kas var kļūt par pamatu atbilstošas kompensācijas saņemšanai, jābūt saistītiem ar:
- par pilsoņa samaksu par izglītības iestāžu pakalpojumiem - par sevis, bērnu, brāļu vai māsu izglītošanu;
- ar norēķiniem ar komerciālām medicīnas organizācijām;
- ar izmaksām, kas saistītas ar pilsoņa dalību pensiju programmās.
Maksimālā šo priekšmetu izdevumu summa, ar kuru var aprēķināt atskaitījumu, ir 120 tūkstoši rubļu. gadā. Tajā pašā laikā nav svarīgi, vai izmaksas ir saistītas ar studiju apmaksu, ārstniecības iestādes pakalpojumiem vai līdzekļu pārskaitīšanu pensiju iestādēm - atbilstošās izmaksas tiek summētas. Tādējādi līdz sociālā nodokļa atskaitījumi pilsonis var cerēt uz samaksu 15 600 rubļu robežās. gadā, tas ir, 13% no 120 tūkstošiem. Tajā pašā laikā, ja, piemēram, cilvēks vairāk iztērēja studijām, ārstēšanai vai pensijai, tad summu, kas pārsniedz 120 tūkstošus, var izmantot par pamatu nākamā gada atskaitījuma aprēķināšanai.
Ir svarīgi, lai cilvēkam būtu pietiekami ienākumi, lai nepieciešamais maksājums tiktu saņemts pilnā apmērā. Iepriekš mēs noteicām, ka galvenais resurss, uz kura rēķina tiek aprēķināts un atgriezts atskaitījums, ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ko maksā par algām un citiem ienākumiem. Ja persona apmācībai iztērēja, piemēram, 120 tūkstošus rubļu, tad viņam ir tiesības no viņiem saņemt 15 600 rubļu. atskaitīšana. Bet pirms tam viņam jādod valstij ne mazāk kā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Ja ar nodokli, kas samaksāts par noteiktu gadu, nepietiek, tad neizmantotā kompensācijas summa tiek atcelta, to nevar saņemt vēlāk.
Īpašuma atskaitījumi
Tiesības uz īpašuma atskaitīšana rodas no Krievijas Federācijas iedzīvotāja, ja viņš pērk dzīvojamo nekustamo īpašumu - dzīvokli, māju, istabu vai būvē to. Protams, ar nosacījumu, ka viņš uz sava rēķina iegādājas mājokli vai iegulda tā celtniecībā - nevis, piemēram, izmantojot subsīdijas. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešana, pērkot dzīvokli, tiek veikta diezgan sarežģītā formulā. Apsveriet tā galvenās nianses.
Saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem izmaksas, kas saistītas ar mājokļa iegādi, tiek iedalītas 2 veidos: tās, kas ir tieši saistītas ar pircēja un pārdevēja (vai klienta un darbuzņēmēja, ja runa ir par īpašuma celtniecību) aprēķiniem, kā arī tās, kas var atspoguļot izmaksas par hipotēkas procentu samaksu. Maksimālā atskaitījuma summa abu iemeslu dēļ ir atšķirīga.
Runājot par paša nekustamā īpašuma pirkšanas vai celtniecības izmaksām, to maksimālā summa iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas aprēķināšanai ir 2 miljoni rubļu. Tīrā veidā pilsonim ir tiesības rēķināties ar samaksu 260 tūkstošu rubļu apjomā. uz atbilstoša pamata, tas ir, 13% no 2 miljoniem rubļu. Savukārt hipotēkas izdevumi, no kuriem var aprēķināt atskaitījumu, var sasniegt 3 miljonus rubļu. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksa tīrā veidā šajā gadījumā var būt 390 tūkstoši rubļu, tas ir, 13% no 3 miljoniem rubļu. Tādējādi maksimālā ieturējuma summa, pamatojoties uz divu veidu izdevumiem, kas likumā noteikta mājokļa iegādei, var sasniegt 650 tūkstošus rubļu.
Lai to saņemtu, personai ir jāpārskaita valstij iedzīvotāju ienākuma nodoklis tādā pašā apmērā - sākot no darījuma brīža par nekustamā īpašuma iegādi. Tajā pašā laikā, ja pilsoņa ienākumi nebija pietiekami, lai uz paša iemaksu rēķina budžetā nodrošinātu gada summu, kas pienākas, tad neizlietoto kompensāciju vēlāk viņam var pārskaitīt.Šajā ziņā īpašuma atskaitīšanas maksājums atšķiras no mehānisma, ar kuru tiek veikta iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešana apmācībai, ārstēšanai vai dalībai pensiju programmās.
Standarta atskaitījumi
Nodokļu atskaitījumu aprēķināšanas un izmaksas principi atšķiras no tiem, kas raksturo pilsoņu iesaistīšanos ar iespēju saņemt atskaitījumu par izdevumiem par apmācību, medicīniskajiem pakalpojumiem, pensiju vai dzīvokļa iegādi. Fakts ir tāds, ka, lai tos saņemtu, personai nav jāveic nekādi izdevumi. Bet viņam jābūt sociālam statusam, kas dod tiesības uz atbilstošu kompensāciju. Krievijas Federācijas tiesību akti nosaka tiesības uz standarta atskaitījumiem attiecībā uz:
- Černobiļas avārijas, kodolizmēģinājumu, II pasaules kara invalīdu un citu karu likvidācijas dalībniekiem - 3000 rubļu;
- PSRS un Krievijas varoņi, bērni invalīdi, I un II grupas, militāru konfliktu dalībnieki, pilsoņi, kas evakuēti no Černobiļas avārijas zonas - 500 rubļi;
- pārējām personām - 400 rubļu.
Turklāt pilsonis var saņemt tikai vienu standarta atskaitījumu - maksimumu, kas noteikts viņa sociālajam statusam.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas faktiskās summas aprēķināšanas princips ir tāds pats kā divu aplūkojamo maksājumu veidu gadījumā. Kompensēts par 13% no attiecīgajām summām. Var atzīmēt, ka standarta atskaitījumus, atšķirībā no īpašuma un sociālajiem atskaitījumiem, darba devējs pašreizējā algu aprēķinā parasti ņem vērā, un tāpēc persona tos faktiski saņem iedzīvotāju ienākuma nodokļa likumīgas nemaksāšanas veidā noteiktajās robežās.
Atskaitījumi - nav obligāti
Visi trīs apsvērtie kompensācijas veidi - sociālā, mantiskā un standarta - ir neatkarīgi. Tādējādi persona var izmantot tiesības saņemt katru no tiem. Galvenais ir tas, ka, lai formalizētu maksājumu summas robežvērtībās, kuras garantē likums, būtu pietiekami daudz algas un citu ienākumu - no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas budžetā - kā galvenā resursa atskaitījuma iegūšanai.
Atskaitījuma izdarīšana: ātrākais veids
Apsvērtās kompensācijas reģistrācija tiek veikta nodokļu maksātāja mijiedarbībā ar Federālo nodokļu dienestu. Lai saņemtu atskaitījumu, pilsonim jāsagatavo nepieciešamie dokumenti un jāsazinās ar aģentūru jebkurā gada dienā, kas seko pēc tam, kad izdevumi tika veikti viena vai otra iemesla dēļ.
Pretstatā vispārpieņemtajam tēzei tas nav jādara pēc 30. aprīļa - šis termiņš ir noteikts juridiskām personām deklarāciju iesniegšanai. Tāpēc ātrākais veids, kā iegūt atskaitījumu, ir tūlīt pēc Jaunā gada brīvdienām pārsūtīt dokumentus iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanai Federālajam nodokļu dienestam.
Dokumentu saraksts
Nepieciešamo avotu saraksts atkarībā no atskaitījuma veida var būt ļoti atšķirīgs. Bet ir dokumenti, kas jebkurā gadījumā būtu jāsniedz. Starp šādiem avotiem, kas nepieciešami attiecīgā ienākuma gūšanai, ir 3-NDFL, īpaša forma, kurā tiek deklarēti pilsoņa ienākumi par konkrēto gadu.
Vienmēr ir jāiesniedz dokumenti, kas apstiprina izmaksas, kas saistītas ar apmācību, medicīnisko pakalpojumu apmaksu, dalību pensiju programmās, norēķinus ar mājokļa pārdevēju. Arī vairumā gadījumu nepieciešami avoti, kas apliecina pilsoņa saziņas ar noteiktām organizācijām likumību. Piemēram, ja tiek veikta iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarēšana par ārstēšanu, tad tie var būt līgumi ar ārstniecības iestādi. Ja mēs runājam par īpašuma atskaitīšanu, mums ir nepieciešami pirkšanas un pārdošanas līgumi par līdzdalību kapitālā, kas apstiprina hipotēkas aizdevuma izpildi.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanas periods ir 90 dienu laikā pēc pieteikuma iesniegšanas Federālajam nodokļu dienestam. Atskaitījums tiek pārsūtīts uz detaļām, kas norādītas pieteikumā, un tas ir pievienots avotu kopumam, ko pilsonis nosūtījis departamentam. Vissvarīgākais ir tas, ka dokumenti, uz kuru pamata iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija - 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija, sertifikāti, līgumi - ir noformēti pareizi.
