Jau sen bija zināms, ka dzīvokļa iegāde dod tiesības valstij atlīdzināt daļu iztērētās naudas. Tomēr ne visi zina, ka privātmājas celtniecības laikā var saņemt arī ienākuma nodokļa atmaksu. Tādējādi ir iespējams "sēdēt uz diviem krēsliem uzreiz": uzcelt savu sapņu māju un atgriezt daļu no būvniecībai iztērētās naudas. Šādas kompensācijas kārtību nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pants.
Kam tiks atmaksāti nodokļi par uzbūvēto māju
Tiesības uz ienākuma nodokļa atmaksa būvējot privātmāju, ne visiem tā ir. Faktiski nav daudz nosacījumu, tikai trīs. Lai veiktu līdzīgu procedūru, jums ir nepieciešams:
- Esiet Krievijas Federācijas pilsonis vai ir tiesības oficiāli uzturēties un strādāt valstī vismaz 183 dienas gadā;
- oficiāli nodarbināt un atskaitīt no ienākumiem atbilstošo ienākuma nodokli;
- savākt visus nepieciešamos dokumentus un iesniegt tos izskatīšanai un pārbaudei nodokļu inspekcijā.
Kad atskaitījums netiek sniegts
Pastāv arī nosacījumi, saskaņā ar kuriem ienākuma nodoklis netiek atmaksāts privātmājas celtniecības laikā. Piemēram, piemēram:
- Jūs neformalizējāt būvniecību;
- visi vai daži maksājumi tika veikti uz budžeta vai subsidēto līdzekļu rēķina;
- Tiesības uz nodokļu atmaksu tika izmantotas agrāk;
- Jūs nebūvējāt māju “no nulles”, bet iegādājāties nepabeigtas celtniecības objektu;
- tavs nodarbinātība neoficiāli, jūs saņemat samaksu "aploksnē";
- nav dokumentu, kas apstiprinātu izmaksas;
- Jūs maksājāt par pakalpojumiem, piemēram, radiem.
Svarīgi! Ja jūs nepabeidzat darbu un joprojām rēķināties ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa atdošanu, tad līgumā skaidri jānorāda, ka iegādātais mājoklis tiek atzīts par nepilnīgas celtniecības objektu, kas nav piemērots mājoklim, un tas ir jāpabeidz.
Kas ir iekļauts būvniecības izmaksās
Ja privātmājas celtniecības laikā plānojat saņemt ienākuma nodokļa atmaksu, noteikti saglabājiet visus dokumentus, kas var apstiprināt jūsu izdevumus. Izmaksas var ietvert:
- čeki un maksājumi par celtniecības un apdares materiāliem;
- kvītis par projektēšanas dokumentācijas izstrādes samaksu un tāmi;
- bankas izraksts par nepabeigta pirkumu;
- līgumu par būvniecības pakalpojumu un apdares darbu sniegšanu kopijas;
- maksājumi komunālajiem pakalpojumiem par komunikāciju vadīšanu un pieslēgšanu (elektrība, ūdens, gāze, notekūdeņi).
Uzmanību! Visiem celtniecības materiāliem jābūt saistītiem ar mājas celtniecību. Ja esat iegādājies, piemēram, apaļkokus vannas celtniecībai, šī nauda netiks iekļauta aprēķinātajā summā.
Nodokļa atskaitījums par vasarnīcas celtniecību
Ja jūs nolemjat saņemt nodokļu atskaitīšana uzceltai vasarnīcai jums jāņem vērā daži smalkumi. Krievijas Federācijas nodokļu kods tieši norāda faktu, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu var iegūt tikai dzīvojamās ēkas celtniecībai. Tas nozīmē, ka, ja jūsu dokumenti norāda, ka vasarnīcā vai dārza mājā tiek būvēts, būs problemātiski atgūt daļu no jūsu iedzīvotāju ienākuma nodokļa.
Lai izvairītos no grūtībām, dokumentos precīzi jānorāda “dzīvojamā ēka”. Turklāt telpai jāatbilst šim nosaukumam, tas ir, jābūt galvenajām telpām un saimniecības telpām. Ir vērts atcerēties, ka īpašuma privilēģijas var izsniegt ne tikai ēkai, bet arī zemesgabalam.
Vai ir iespējama atvieglojumu atskaitīšana ar nosacījumu, ka notiek kopīga būvniecība
Ja jūs nebūvējat māju sev, bet dzīvokli, tad tas, visticamāk, ir kopīgas būvniecības jautājums. Iespējama arī ienākuma nodokļa atmaksa. Šeit izdevumos varat iekļaut šādus posteņus:
- projekta un tāmes izstrāde un sagatavošana;
- būvmateriālu iegāde;
- Apdares un celtniecības izmaksas
- nepieciešamo komunikāciju ierīkošana.
Plkst dalība kopīgā būvniecībā Tam jābūt īpaši uzmanīgam. Dažreiz rodas grūtības:
- ja no kopīpašuma būvniecības līguma parakstīšanas brīža līdz dienai, kad telpas tika nodotas ekspluatācijā, ir pagājuši vairāk nekā trīs gadi, visticamāk, būs nepieciešams atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli tiesā;
- dažreiz attīstītājs tā vietā, lai noslēgtu vienošanos par kopīgu būvniecību, noslēdz kādu cita veida līgumu - šajā gadījumā iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanas procedūra ir ļoti sarežģīta.
Pastāv situācijas, kad ir grūtības iegūt īpašumtiesības uz uzbūvēto mājokli. Tas var būt saistīts, piemēram, ar izstrādātāja negodīgumu; Ja jūs to izvilkat ar šo jautājumu, inflācijas dēļ jūs varat zaudēt ievērojamu daļu atmaksājamo līdzekļu.
Dokumenti
Lai visa procedūra noritētu pēc iespējas ātrāk un vienkāršāk, jums rūpīgi jāsagatavo visi dokumenti. Lai atmaksātu ienākuma nodokli, jums būs nepieciešams:
- vienošanos par apbūves gabala iegādi vai nepabeigtu ēku pārdošanu;
- visi rēķini, kvītis, čeki, kvītis, bankas izraksti, kas apstiprina jūsu izdevumu summu;
- būvniecības uzņēmumu vai komunālo pakalpojumu uzņēmumu pieņemto aktu pieņemšana (būvniecībai, komunikācijām, apdarei un tā tālāk).
Būs nepieciešami arī citi dokumenti:
- pieteikums ienākuma nodokļa atmaksai;
- jūsu samaksāts nodokļu atmaksas pieteikums;
- deklarācija noteiktajā formā 3-NDFL;
- visu civilās pases lapu apstiprināta fotokopija;
- 2 - IIN (tas ir sertifikāts par ienākumiem no oficiālā darba vietas).
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarēšanas iezīmes
Krievijas Federācijas nodokļu kods, precīzāk, 88. pants, pieprasa, lai dokumentu audits tiktu veikts laika posmā, kas nepārsniedz 90 dienas no deklarācijas iesniegšanas dienas. Tas nozīmē, ka trīs mēnešu laikā tiks rūpīgi pārbaudīta ne tikai viņa, bet arī visi viņai pievienotie dokumenti.
Pēc noteiktā laika nodokļu inspektors lems par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanu un paziņos nodokļu maksātājam par audita rezultātiem. Ja visi dokumenti ir kārtībā, tas tiks atgriezts. Pretējā gadījumā papīrs tiks atgriezts pārskatīšanai. Jums būs vai nu jālabo trūkumi, vai arī jāapstrīd lēmums tiesā.
Pati ienākuma nodokļa deklarācijai ir vairākas nianses. Jaunajā izdevumā, kas darbojas kopš 2014. gada, ir dažas izmaiņas, kas ievērojami atvieglo krievu dzīvi. Piemēram, ja iepriekš privilēģija tika sniegta tikai vienu reizi un nebija atkarīga no mājokļa izmaksām, tagad maksājuma kārtība tiek noteikta, ņemot vērā nevis mājokli, bet gan tā cenu.
Kopumā nodokļu maksātājam ir tiesības uz kompensāciju 13% apmērā no izmaksām. Tajā pašā laikā maksimālā summa, ar kuru tiek atmaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, nedrīkst pārsniegt 2 miljonus rubļu. Tas ir, neatkarīgi no tā, cik nodokļu maksātājs maksā jaunas mājas celtniecībai, visvairāk, ko viņš var atgriezt, ir 260 tūkstoši Krievijas rubļu. Bet, ja mājokļa faktiskās izmaksas bija mazākas par 2 miljoniem, trūkstošo summu var “iekasēt” nākamreiz, būvējot citu mājokli. Tādējādi mājas var būvēt tik daudz, cik vēlaties, bet kopējā atdotā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa nepārsniegs 260 tūkstošus.
Vēl viens jauninājums attiecas uz mājokļiem, kas iegādāti (uzbūvēti) laulībā. Tagad likumdevējs izlīdzina abu laulāto tiesības. Gan vīrs, gan sieva var pieteikties uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu. Tātad ģimene saņems kopējo atskaitījumu no kopējās summas 4 miljoni rubļu.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarēšanas iespējas
Lai atgūtu savu iedzīvotāju ienākuma nodokli, varat rīkoties divos veidos. Pirmais ir sazināties ar nodokļu iestādi. Tur jums ir jāsniedz pilna dokumentu pakete izskatīšanai.Par to, kuri dokumenti būs nepieciešami, tika teikts iepriekš. Šajā gadījumā ienākuma nodokļa atmaksas periods ilgst vismaz trīs mēnešus. Pēc lēmuma pieņemšanas nodokļu iestādei papildus jāiesniedz norēķinu konta rekvizīti, uz kuriem līdzekļi tiks pārskaitīti.
Otrais veids ir sazināties ar darba devēju. Lai to izdarītu, dodieties uz IFTS ar paziņojumu par atskaitījuma nepieciešamību. Tajā pašā laikā nodokļu iestādēm ir jāiesniedz visi iepriekš minētie dokumenti. Vienīgais izņēmums ir deklarācija. Šajā gadījumā nav jāiesniedz 3-NDFL veidlapa. Pēc nodokļu iestāžu atbildes saņemšanas tā jānogādā tā uzņēmuma grāmatvedības nodaļā, kurā strādājat, un tur rakstiet atbilstošu paziņojumu. Par visiem turpmākajiem aprēķiniem atbild grāmatveži. Tagad iedzīvotāju ienākuma nodoklis no jūsu algas netiks atskaitīts, kamēr nebūsit izvēlējies pilnu pabalstu summu.
