Krievijas pilsoņiem ir tiesības saņemt dažādus nodokļu atskaitījumi. Starp pieprasītākajiem ir maksājumi, kas saistīti ar nekustamā īpašuma iegādes izmaksām, kā arī hipotēkas procentu maksājumi. Kāda ir šo atskaitījumu specifika? Ar kādiem mehānismiem tos var iegūt?
Atskaitījuma būtība
Atskaitījums par dzīvokļa iegādi tiek garantēts ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumiem. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. pantu pilsonis, kurš iegādājies vai uzcēlis nekustamo īpašumu uz personīgo izdevumu rēķina (vai hipotēkā), ir tiesīgs saņemt īpašuma atskaitīšana. Šis maksājuma veids sastāv no trim galvenajiem komponentiem:
- atskaitījums, kura pamatā ir paša īpašuma pirkšanas izmaksas;
- maksājums, kura aprēķinu nosaka remontam iztērētās summas;
- atskaitījums, kura pamatā ir procenti, kas samaksāti par hipotēku (ja vien, protams, dzīvoklis netiek nopirkts uz kredīta).
Var atzīmēt, ka dažos gadījumos izmaksās, no kurām tiek aprēķināts atskaitījums, var ietilpt projekta dokumentācijas izstrādes izmaksas būvniecības laikā, kā arī izmaksas, kas saistītas ar sakaru sistēmu uzstādīšanu. Var arī atzīmēt, ka nodokļu atskaitīšana, pērkot dzīvokli, ir iespējama arī hipotēkas aizdevuma refinansēšanas gadījumā - saskaņā ar jaunajiem nosacījumiem saskaņā ar vienošanos ar banku.
Attiecīgos maksājumus sauc par “atskaitījumu”, jo tos paredzēts veikt uz naudas rēķina, kuru pilsonis jau ir samaksājis valsts kasē, kā arī uz tām summām, kuras saskaņā ar likumu būs jāmaksā. Mēs runājam par ienākuma nodokļa pārskaitījumiem (IIN) 13% apmērā no algas vai citiem oficiāliem naudas ieņēmumu avotiem pilsoņa personīgajā budžetā.
Tādējādi personai, izmantojot attiecīgo atskaitījumu, ir tiesības vai nu atgriezt valstij jau samaksātos līdzekļus, vai arī tos likumīgi nenodot valsts kasē. Tas ir, var atzīmēt, ka ir divi galvenie mehānismi, kuru ietvaros atskaitīšana ir iespējama, iegādājoties dzīvokli: veicot ieturējumus 13% apmērā valsts kasei vai periodos, kad saskaņā ar likumu ir plānots nodot nodokļus valstij.
Atskaitījumi par pirkšanu un pārdošanu
Mēs atzīmējam svarīgu niansi - terminu “atskaitīšana” Krievijas nodokļu likumdošanā attiecībā uz nekustamā īpašuma darījumu regulēšanu var izmantot dažādos kontekstos, tas ir, ne tikai gadījumos, kad tā aprēķināšanas pamatā ir pirkums. Nekustamā īpašuma pārdošana var ietvert arī likumā paredzētu atskaitījumu izmantošanu, kas savukārt saistīti ar iespēju nemaksāt noteiktu nodokļa summu par saņemtajiem ienākumiem.
Tajā pašā laikā var atzīmēt, ka dažos gadījumos šos divus atskaitījumu veidus var apvienot. Nekustamā īpašuma pirkšana, pārdošana bieži ir savstarpēji saistīti procesi. Tomēr šajā rakstā mēs runājam par atskaitījumiem, kas saistīti ar mājokļa iegādes izmaksām.
Atskaitījuma summa
Kāds var būt maksājumu lielums? Saskaņā ar pašreizējiem likumiem tā ir daļa no 13 procentu izmaksām (no dzīvokļa iegādes vai no procentu maksājumiem bankā). Iepriekš mēs atzīmējām, ka attiecīgo atskaitījumu pārstāv trīs galvenās šķirnes. Maksājumi, kas veikti, pamatojoties uz izdevumiem par īpašuma iegādi, kā arī remontu, nedrīkst pārsniegt 260 tūkstošus rubļu. Savukārt maksimālais hipotēkas procentu atskaitījums, ko nosaka piemērojamie likumi, ir 390 tūkstoši rubļu.Tomēr šai formulai ir būtiska nianse.
Likumdošanas dažādība
Fakts ir tāds, ka Krievijas tiesību akti, kuru priekšmets ir atskaitījums par dzīvokļa iegādi, mainās diezgan bieži, kā atzīmē daudzi juristi. Pašreizējā izdevumā ir norma, saskaņā ar kuru, it īpaši, ir noteikts ierobežojums hipotēkas procentu atskaitījuma robežvērtībai. Tomēr līdz 2014. gadam tas nebija likuma noteikumos - tie pilsoņi, kuri iegādājās dzīvokli hipotēkā, varēja atgriezt daļu no procentu maksāšanas izmaksām, neierobežojot attiecīgo summu apmēru. Tomēr šo patīkamo iespēju daudziem kredītņēmējiem pavadīja tālu no visvēlamākās likuma normas, saskaņā ar kuru bija iespējams saņemt atskaitījumu tikai no viena īpašuma.
Tas ir, tiklīdz persona saņēma no valsts kases pilnu summu, kas atbilst 13 procentiem no dzīvokļa izmaksām, valsts saistības attiecībā uz atskaitījumu piešķiršanu beidzās. Nav svarīgi, cik liels var būt atskaitījums, pērkot dzīvokli (dalies tajā). Faktam, ka tā vērtība nevarēja sasniegt 260 tūkstošus rubļu, nebija nozīmes. Tomēr likumdevējs zināmā mērā kompensēja šādu normu, kā mēs jau atzīmējām iepriekš, ar to, ka nav noteikta augšējā robeža maksājumu summai, kas aprēķināta, pamatojoties uz maksājumiem par hipotēkas procentiem.
Tādējādi maksimālais atskaitījums par dzīvokļa iegādi var būt atkarīgs no perioda, kurā pilsonis pirmo reizi pieteicās uz atbilstošu samaksu - pirms 2014. gada vai pēc tā. Pirmajā gadījumā viņš varēs saņemt ne vairāk kā 260 tūkstošus rubļu, un tikai tad, ja to atļaus nekustamā īpašuma izmaksas - pamata izdevumiem un remontam, kā arī summai, kas samaksāta, pamatojoties uz aizdevuma procentiem, līdz tā tiek atmaksāta. Otrajā gadījumā persona var rēķināties arī ar 260 tūkstošiem rubļu, bet, lai sasniegtu šo vērtību, ir pieļaujama vairāku nekustamo īpašumu objektu dēļ, kā arī, lai saņemtu maksimālo hipotēkas procentu atskaitījumu 390 tūkstošu rubļu apjomā.
Vai jums ir nepieciešams formāls darbs?
Parasti vajadzīgs. Tajā pašā laikā privātpersonas var samaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā ne tikai no algām, bet arī no citiem ienākumiem - piemēram, no citu nekustamo īpašumu pārdošanas. Daudzi krievi nestrādā saskaņā ar Darba kodeksu, bet gan saskaņā ar civiltiesiskiem līgumiem, kas ietver arī atskaitījumus no maksām un citas kompensācijas saskaņā ar līgumu 13% apmērā. Atbilstošus pārskaitījumus var izmantot, lai iegūtu atskaitījumu par dzīvokļa iegādi.
Jāatzīmē, ka individuālie uzņēmēji, pensionāri, kā arī, piemēram, uzņēmumu īpašnieki, kuri nav reģistrēti saskaņā ar darba līgumu, nevar saņemt atskaitījumu par dzīvokli, jo viņi nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli. Protams, ar nosacījumu, ka viņi nestrādā saskaņā ar darba līgumu vai civiltiesisku darījumu ietvaros, kā arī viņiem nav ieņēmumu, no kuriem 13% tiek pārskaitīti uz kasi.
Darba klātbūtne TC var būt svarīga no viena no diviem atskaitījuma apstrādes pamata scenārijiem, ko mēs minējām iepriekš. Mēs runājam par veidu, kādā personai ir likumīgas tiesības nemaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli, pērkot dzīvokli uz laiku, kamēr attiecīgo maksājumu summa, kas nav uzskaitīta kasē, sasniedz iepriekš minētos robežrādītājus. Šajā gadījumā ir nepieciešama oficiāla nodarbinātība. Šis aspekts sīkāk tiks apskatīts nedaudz vēlāk, kad mēs izpētīsim atskaitījuma apstrādes metodes.
Kad es varu pieteikties uz atskaitījumu?
Kurā brīdī pēc dzīvokļa iegādes (ar hipotēku vai uz personīgo līdzekļu rēķina) persona var vērsties valsts iestādēs, proti, Federālajā nodokļu dienestā, atskaitot mīnusus? To var sākt tikai tad, ja pilsoņa rokās ir dokumenti, kas apliecina, ka viņš ir īpašuma īpašnieks (pilnībā vai ar dalību).Kopumā tas ir īpašumtiesību sertifikāts. Arī Federālais nodokļu dienests var būt pietiekams būvuzņēmēja izdots akts.
Ja saņemat atskaitījumu, pērkot dzīvokli ar hipotēku, tad arī daudzi juristi iesaka gaidīt, ka tiks pareizi izpildītas visas procedūras, kas saistītas ar mājokļa kā hipotēkas nodošanu bankai. Tikai pēc to pabeigšanas kredītiestāde un finanšu iestāde varēs izsniegt visus FTS nepieciešamos dokumentus - saskaņā ar scenāriju, kad atskaitījums tiek veikts, pamatojoties uz procentu maksājumiem.
Bet, kā likums, šis posms tiek veiksmīgi īstenots pat ātrāk, nekā valsts izsniedz īpašumtiesību reģistrācijas sertifikātu. Turklāt pirmie atskaitījumu maksājumi parasti tiek aprēķināti, pamatojoties uz izdevumu pamatsummu, nevis procentiem, un tāpēc daži no bankas dokumentiem var nebūt vajadzīgi. Tas viss ir atkarīgs no konkrētās mijiedarbības pakāpes ar Federālo nodokļu dienestu. Ja šī ir pirmā pilsoņa vizīte nodaļā, tad, kā likums, atskaitījumus sāk maksāt, pamatojoties uz paša dzīvokļa iegādes izmaksām.
Tomēr saturs, kā arī pilsoņa pirmās vizītes Federālajā nodokļu dienestā laiks ir lielā mērā atkarīgs no tā, kura no metodēm ļauj iegūt atskaitījumu. Kā jau mēs iepriekš atzīmējām, ir divi no tiem. Pirmā ietvaros pilsonis var atgriezt 13 procentus no dzīvokļa iegādes uz iedzīvotāju kasē samaksātajiem iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumiem. Otra metode paredz, ka persona noteiktā laika posmā nevar likumīgi pārskaitīt ienākuma nodokli. Pirmo scenāriju dažreiz sauc par ieturējuma pašapstrādi, otro - par maksājuma saņemšanu caur darba devēju. Apsveriet katra iezīmes.
Sevis atskaitīšana
Pirmais variants, kurā persona var saņemt atskaitījumu no mājas pirkšanas izmaksām, ir neatkarīga mijiedarbība ar Federālo nodokļu dienestu. To raksturo noteikta specifika, dokumentu kopums un citas komunikācijas ar departamentu nianses.
Ja mēs runājam par personas pirmo vizīti Federālajā nodokļu dienestā, jūs varat doties uz nodokļu biroju jebkurā gada laikā, kas seko gadam, kad persona reģistrēja īpašumtiesības uz dzīvokli. Apmeklējums federālajā nodokļu dienestā saskaņā ar šo scenāriju parasti tiek veikts reizi gadā.
Galvenais mērķis ir nodrošināt nodaļu ar dokumentiem, kas apliecina, ka persona gadā, kad nopirka dzīvokli, maksāja iedzīvotāju ienākuma nodokli - no algām vai citiem avotiem, un tāpēc var izmantot tiesības saņemt atskaitījumu. Tas būs pilnīgi vienāds ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja tas nepārsniegs iepriekš norādītās vērtības - 13% no dzīvokļa pirkšanas izmaksām, bet ne vairāk kā 260 tūkstošus rubļu, kā arī procentu maksājumu summu saskaņā ar hipotēku, bet ne vairāk kā 390 tūkstošus rubļu ja mājoklis iegādāts 2014. gadā un vēlāk. Atvilkuma hipotēkas daļa, kā likums, tiek samaksāta tikai tad, ja pilsonis visu summu ir saņēmis kā daļu no maksājumiem par dzīvokļa iegādi.
Ja pirmo gadu personas ienākumiem neļāva saņemt pilnu ar likumu garantēto atskaitījumu summu, nākamajos gados viņš var saņemt atlikumu - un atkal proporcionāli iedzīvotāju ienākuma nodoklim, kas samaksāts par 12 mēnešiem par gadu pirms Federālā nodokļu dienesta apmeklējuma.
Galvenie dokumenti
Jums būs jāpaņem diezgan iespaidīga dokumentu pakete. Pirmkārt, tas ienākumu deklarācija 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā. Pērkot dzīvokli, tieši šis dokuments ļauj jums apstiprināt tiesības uz atskaitījumu, kā arī vispirms noteikt tā konkrēto summu.
Papildus 3-NDFL deklarācijas iesniegšanai, pērkot dzīvokli un piesakoties atskaitījumam, ir jāiesniedz arī FTS mājokļa pārdošanas līgums.
Vēl viens nozīmīgs avots ir 2 cilvēku ienākuma nodokļa sertifikāts no darba. Jums būs nepieciešama arī TIN sertifikāta kopija. Protams, jums būs nepieciešama pase.
Vissvarīgākie dokumenti ir tie, kas viena vai otra iemesla dēļ apstiprina līdzekļu pārskaitījumu par labu pārdevējam kā daļu no remonta izmaksām, aprēķinātās dokumentācijas samaksas utt.
Viens no galvenajiem dokumentiem, kā mēs atzīmējām iepriekš, ir sertifikāts par īpašuma tiesībām uz dzīvokli. Vai arī, ja tas vēl nav gatavs, var nākt klajā ar nekustamā īpašuma objekta pieņemšanas aktu - šis dokuments apliecina, ka dzīvoklis jaunajā ēkā pieder konkrētam pilsonim.
Ja dzīvoklis tika nopirkts ar hipotēku, tad joprojām būs jāsniedz Federālajam nodokļu dienestam aizdevuma līgums, kā arī izraksts, kurā norādīts, ka par šādiem un šādiem mēnešiem cilvēks maksā procentus tādā un tādā apmērā.
Būs jāpievieno paziņojums oficiālajā formā avotu paketei, kuru mēs uzskaitījām iepriekš, kā arī inventarizācijai, kas apstiprina, ka šādi dokumenti tiek nodoti Federālajam nodokļu dienestam. Jums būs nepieciešama arī bankas informācija, uz kuru FTS pārskaitīs atskaitījumu.
Jūs varat doties uz nodokļu biroju, kā mēs jau atzīmējām iepriekš, jebkurā gada dienā, kas seko pēc brīža, kad persona nopirka dzīvokli, vai nākamajā ziņošanas gadā, kuras laikā viņš no algas pārskaita maksājamos iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumus. Ja dokumenti ir kārtībā, tad Federālajam nodokļu dienestam 3 mēnešu laikā jāpārskaita atskaitījums uz tām bankas detaļām, kuras nodrošinās pilsonis.
Atskaitīšana caur darba devēju
Iepriekš aprakstītais scenārijs paredz, ka persona likumīgi atdod valstij samaksāto nodokli. Tomēr ir loģiski pieņemt: visticamāk, šīs shēmas ietvaros valsts veic dubultu darbu, kas, pirmkārt, ir saistīts ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumu saņemšanu, un, otrkārt, ar tā atgriešanu. Varbūt ir vieglāk vispār nemaksāt ienākuma nodokli?
Likumdevējs, interesanti, ir gatavs sniegt pilsoņiem šādu iespēju. Jā, ir iespējams nodibināt mijiedarbību ar valsti tādā veidā, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšana, pērkot dzīvokli, izskatīsies kā likumīga iespēja nemaksāt atbilstošo nodokli, tādējādi zināmā mērā vienkāršojot valsts darbu.
Attiecīgā shēma ir šāda. Parasti par katru darbinieka mēneša algu darba devēja uzņēmums maksā 13% no iedzīvotāju ienākuma nodokļa. To dara grāmatvedība. Savukārt nodokļu maksātājam, kam ir tiesības uz ieturējumiem, pērkot dzīvokli, ir tiesības lūgt grāmatvežus uz juridiskā pamata nenodot iedzīvotāju ienākuma nodokli. Rezultātā cilvēks saņems algu, no kuras netiks atskaitīts atbilstošais nodoklis. Kas šajā sakarā jādara?
Pirmais, kas jāgriežas Federālajā nodokļu dienestā. To var izdarīt jebkurā dienā, bet ar nosacījumu, ka jums ir rokā visi nepieciešamie dokumenti - īpašumtiesību sertifikāts, kā arī avoti, kas, kā mēs jau iepriekš atzīmējām, var apstiprināt attiecību reģistrācijas faktu bankā (ja dzīvoklis tika nopirkts ar hipotēku) . Federālajam nodokļu dienestam būs jāpaziņo personai, apstiprinot pilsoņa tiesības likumīgi nemaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli līdz gada beigām vai līdz brīdim, kad atskaitījums sasniegs iepriekš norādītās maksimālās summas.
Dokumenti, kas jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam, lielākoties ir tādi paši kā pašapstrādes atskaitīšanas gadījumā. Tajā pašā laikā var atzīmēt, ka deklarācija, kas apliecina iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksu, nav nepieciešama. Pērkot dzīvokli un piesakoties atskaitījumam caur darba devēju, arī 2-NDFL sertifikāts nav nepieciešams. Var atzīmēt, ka pieteikums, kas būs jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam, būs nedaudz citā formātā nekā ar neatkarīgu mijiedarbību ar aģentūru.
30 dienu laikā Federālais nodokļu dienests izdos paziņojumu. Tas būs jāpieskaita grāmatvedībai. Kopš šī brīža persona saņems neatskaitāmo algu saskaņā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli līdz gada beigām vai līdz brīdim, kad būs izsmelta likumā garantētā atskaitījuma summa, pērkot dzīvokli. Nākamgad būs jāatkārto procedūra saziņai ar Federālo nodokļu dienestu. Svarīga nianse - ja cilvēks aiziet, tad maksājumi, protams, tiks pārtraukti. Lai tos atkal iegūtu, jums jāiegūst darbs un pēc tam atkārtojiet aprakstīto mijiedarbības scenāriju ar federālo nodokļu dienestu un grāmatvedību. Līdzīgi, ja persona tiek nodota citam uzņēmumam.
Kuru ceļu izvēlēties?
Kura no iepriekšminētajām atskaitīšanas metodēm varētu būt vēlama? Pirmkārt, jāatzīmē, ka ir iespējama kombinēta iespēja, kurā ir iesaistīti abi scenāriji. Tas ir iespējams, ja, piemēram, kāds cilvēks septembrī nopirka dzīvokli. Šajā gadījumā viņš varēs, piemēram, nekavējoties vērsties Federālajā nodokļu dienestā, lai izmantotu iespēju līdz gada beigām nenodot nodokļus no algām, tas ir, izmantot otro scenāriju. Tajā pašā laikā nākamā gada sākumā viņš var doties uz Federālo nodokļu dienestu un saņemt atskaitījumu no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, kas samaksāts kasei par iepriekšējā gada mēnešiem, kas bija pirms dzīvokļa iegādes.
Tomēr katru no scenārijiem ir iespējams izmantot tīrā veidā. Pilsonis pats izlemj, kas viņam ir ērtāk. Piemēram, kāds nevēlas tērēt laiku, lai savāktu lielāku dokumentu komplektu pirmajam variantam - kā mēs atceramies, ir nepieciešams 2-NDFL sertifikāts, kā arī ienākumu apliecinoša deklarācija. Pērkot dzīvokli, daudzi krievi, savukārt, vēlas ātri sākt saņemt atskaitījumu sakarā ar to, ka, piemēram, viņiem ir jāmaksā hipotēka un viņi vēlas samazināt izmaksas. Lai arī daudziem pilsoņiem ir ērtāk saņemt vienreizēju maksājumu par visu gadu, lai, piemēram, vēlāk atmaksātu daļu aizdevuma pirms termiņa - tas ne vienmēr palīdz uzkrāt līdzīgu naudas summu ar ikmēneša ieņēmumiem.
