Krievijā tiek deklarēti visi ienākumi, ko pilsoņi saņem likumīgi. Tas tiek darīts, lai turpmāk apliktu ar nodokli saņemto ienākumu summu. Nodokļu summa svārstās no 13-35%. Visas personas, kas pārdeva savu īpašumu un nopelnīja peļņu, veica uzņēmējdarbību, sniedza vienreizējus pakalpojumus, ir atbildīgas.
Peļņas vai zaudējumu aprēķina būtība
Dokuments, ar kura palīdzību Krievijas Federācijā dzīvojošās personas nodokļu administrācijai ziņo par gadā saņemtajiem ienākumiem, tiek saukts par deklarāciju. Fiziskām personām, jo īpaši individuāliem uzņēmējiem, ienākumu deklarācija ir 3-NDFL forma. Saskaņā ar Federālā nodokļu dienesta sniegto informāciju tiek iekasēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
Visi ienākumi, kas tiks norādīti deklarācijā, jāapstiprina ar dokumentiem. Organizāciju darbiniekiem, ieskaitot ierēdņus, - atsauce 2-NDFL. Uzņēmējiem ienākumus apstiprina saņemšanas un izdevumu kases dokumenti un citi akreditācijas dati. Tiek ņemti vērā ienākumi, ko indivīdi saņem no vienreizēja darba, pakalpojumu veikšanas, autoratlīdzības maksāšanas. Fizisko personu ienākumu deklarācija satur informāciju par visu deklarēto peļņu nodokļu aģents.
Kas iesniedz deklarāciju?
Ja pilsonis strādā oficiāli, viņš pats par sevi neziņo par nodokļiem: nodokļu aģents - darba devējs - to dara viņa vietā. Bet dažos gadījumos būs jāziņo pašam indivīdam. Deklarāciju iesniedz šādas pilsoņu kategorijas:
- personas, kas veic individuālu saimniecisko darbību (uzņēmējdarbību) un nav reģistrētas juridiskas personas statusā;
- namīpašnieki (privātpersonas), kas īrē nekustamo īpašumu, automašīnas, ēkas un tā tālāk;
- notāri, privātdetektīvi un citi pilsoņi, kas nodarbojas ar privātpraksi;
- Krievijas pilsoņi, kas pastāvīgi uzturas tās teritorijā, bet saņem ienākumus no ārzemēm;
- citas personu kategorijas, kuru ienākumiem uzliek nodokļus.
Daži pilsoņi ir atbrīvoti no deklarācijas iesniegšanas nodokļu struktūrā:
- fiziska persona, ja gada laikā saņemtā nodokļu bāze (ienākumi) nepārsniedz 30 tūkstošus rubļu;
- nodarbinātie pilsoņi;
- nerezidenti - personas, kuras lielāko daļu laika dzīvo ārzemēs - vairāk nekā 183 dienas gadā.
Kas tiek atzīts par ar nodokli apliekamo ienākumu?
3-NDFL deklarācija norāda ienākumus par pagājušo gadu. Tajā iekļauta peļņa, kas gūta Krievijā un ārzemēs. Peļņas vai zaudējumu aprēķina aizpildīšana paredz peļņas informācijas ievadīšanu no visiem iespējamiem avotiem. Krievijas ienākumi, kas ietver personīgo ienākumu deklarēšanu, var būt:
- Procenti par banku noguldījumiem, dividendēm. Turklāt gan vietējais uzņēmums, gan ārvalstu filiāle, kas darbojas Krievijā, var darboties kā dividenžu avots.
- Akciju, nekustamā īpašuma vai cita Krievijas Federācijā reģistrēta īpašuma pārdošana.
- Izīrē, ja privātpersona, izmantojot īpašnieka tiesības, iznomā vai izīrē īpašumu.
- Maksa, atlīdzība, ieskaitot saņemto saskaņā ar civilā darba līgumiem.
Turklāt tiek aplikti ar nodokli ienākumi no īpašuma pārdošanas, procenti no dāvanā saņemtā īpašuma vērtības, mantojums, loterijas laimesti.
Ienākumus ārpus valsts var uzskatīt:
- Dividendes un procenti par ārvalstu uzņēmumu darbību.
- Īre īpašumam, kas ģeogrāfiski atrodas citā valstī.
- Īpašuma (kustama vai nekustama), vērtspapīru, akciju pārdošana ārzemēs.
- Peļņa par sniegtajiem pakalpojumiem, darbu, kas veikts ārvalstī.
Deklarācijas sastāvs
Dokumentu - ienākuma nodokļa deklarāciju - veido divas galvenās lapas un pielikumi:
- Pirmajā lapā nodokļu maksātājs aizpilda informāciju par sevi.
- Otrajā lapā ir informācija par peļņas un nodokļu summu. Šeit deklarētājs veic nodokļu aprēķinus.
- A pielikumā uzskaitīti ienākumi, kas apliekami ar 13 procentu nodokli. Šī ir peļņa, kas iegūta no avotiem ārzemēs, nodokļu aģentiem vai Krievijā.
- B papildinājums ir paredzēts, lai uzskaitītu peļņu, kas gūta ārvalstu valūtā.
- B pielikumā ienākumus norāda tikai individuālie uzņēmēji, kas ir arī privātpersonas.
- D papildinājums jāaizpilda, ja ir nodokļu atskaitījumi vai dažas peļņas summas ir atskaitāmas no nodokļiem.
- Lai aizpildītu ienākumu summas saskaņā ar autortiesību vai civiltiesību līgumiem, ir piemērots D. pielikums.
- Sociālā nodokļa standarta atskaitījumi ir parādīti E pielikumā.
- G papildinājumā aprēķinu veic pa mēnešiem, pieskaitot katru summu - kumulatīvi.
- 3. papildinājumā parādīts atskaitījums par mājokļa celtniecību vai iegādi.
- I pielikumu aizpilda tās personas, kuru ienākumiem tiek uzlikti nodokļi ar 35 procentu nodokli.
- K pielikums norāda saņemto dividenžu apmēru.
Kā aizpildīt deklarāciju?
Datu var ierakstīt dokumentā ar roku vai rakstīt tekstu datorā un pēc tam drukāt uz printera. Laba palīdzība deklarētājiem ir īpašas datorprogrammas, kurās vienkārši tiek ievadīta informācija par ienākumiem, un aprēķins tiek veikts automātiski. Tas ievērojami samazina risku kļūdīties, aizpildot. Kad ienākumu deklarācija ir aizpildīta, veidlapu izmanto gatavu vai pats izdrukā uz printera.
Ienākumu deklarācija nav izdrukāta uz lapas abām pusēm, jūs nevarat izdarīt pārsvītrojumus vai labojumus, piestipriniet lapas ar skavotāju. Tintes vai pildspalvas krāsa jāizvēlas melna vai zila. Katrā no iepriekš norādītajām lapām ir jānorāda pilsoņa uzvārds, vārds un uzvārds, viņa TIN. Katras lapas apakšā jums jāievieto paraksts. Ir nepieciešami tikai tie lauki, kas nepieciešami konkrētā gadījumā. Nevajadzīgās šūnas paliek tukšas.
Nodokļu iestādes viņiem nav tiesību pieprasīt deklarētājam norādīt papildu datus. Ieteicams izmantot ienākumu deklarāciju, kuras paraugu ir izdevis Federālais nodokļu dienests un kas atbilst standartiem. Ieņēmumi tiek dokumentēti. Ja persona ir oficiāli nodarbināta, jums jāpievieno algas sertifikāts - 2-NDFL.
Nodokļu atskaitīšana
Daži ienākumi, piemēram, no dzīvokļa pārdošanas, tiek aplikti ar nodokli, bet privātpersonām ir tiesības uz to nodokļu atskaitīšana. Šī ir noteiktas summas atmaksa personai. Dažās situācijās šīs tiesības tiek piešķirtas:
- ja nekustamais īpašums, no kura pārdošanas tika gūti ienākumi, deklarētāja īpašumā bija vairāk nekā trīs gadus;
- ja darījuma kopējā vērtība ir mazāka par 1 miljonu rubļu.
Izmantojot nodokļa atskaitījumu, tiek samazināts nevis paša maksājuma lielums, bet gan bāze, uz kuras tiek aprēķināts maksājums. Sociālo atskaitījumu var izmantot tie cilvēki, kuri pārskata gadā iztērēja naudu izglītībai. Īpašuma atskaitīšana izmanto, ja īpašnieka īpašums nav vecāks par trim gadiem vai līgums ir sastādīts uz mazāk nekā vienu miljonu. Investīciju atskaitījumus izmanto pilsoņi, kas pārdod vērtspapīrus.
Kur un kurā laikā iesniegt deklarāciju?
Lai iesniegtu deklarāciju, ir jāizvēlas nodokļu iestāde, kas atrodas personas reģistrācijas (reģistrācijas) vietā. Turklāt ir vairāki veidi, kā iesniegt informāciju:
- patstāvīgi;
- izmantojot pilnvaru, visbiežāk caur speciāliem birojiem;
- pa pastu
- ja jums ir elektroniskais paraksts, izmantojot internetu.
Deklarācija jāiesniedz likumdošanas līmenī noteiktajā termiņā - līdz pārskata perioda nākamā gada 30. aprīlim.Ja deklarētājam ir tiesības uz atskaitījumu un viņš vēlas to izmantot, deklarācija jāiesniedz līdz pārskata gada beigām.
Iesniedzot ierēdņa vai uzņēmēja deklarāciju
Pretkorupcijas programmas ietvaros ierēdņiem jāiesniedz ienākumu deklarācijas par iepriekšējo gadu. Lai apstiprinātu ienākumus, jums jāņem nodarbinātības sertifikāts (2-IIN) uz 12 mēnešiem, sertifikāti par ienākumiem no citām darba vietām, bezpeļņas peļņa - dividendes, procenti, ienākumi no akcijām. Turklāt Federālais nodokļu dienests sniedz informāciju par personīgo mantu, transportu, bankas kontiem un īpašuma saistībām. Ierēdņu ienākumu deklarāciju iesniedz Federālajā nodokļu dienestā reģistrācijas vietā.
Atsevišķi uzņēmēji, kas ir privātpersonas, arī ziņo par ienākumiem, izmantojot 3 iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tajā pašā laikā uzņēmējam var būt galvenā darba vieta, to neaizliedz likums. Šajā gadījumā viņš uzrāda algas apliecību no galvenā darba, dokumentu, kas apstiprina ienākumus no uzņēmējdarbības. Ja uzņēmējam ir darbinieki, tiek iesniegta papildu 4 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija. Procedūra un termiņi ziņošanai ierēdņiem un individuālajiem uzņēmējiem ir tāda pati kā citām personām. Deklarācija par ierēdņu ienākumiem jāiesniedz līdz aprīļa beigām.
Atbildība par deklarācijas novēlotu iesniegšanu
Ziņojumu neiesniegšana Federālajam nodokļu dienestam ir pārkāpums, par kuru var iestāties atbildība. 2013. gadā tika pieņemti likuma grozījumi, kas ir spēkā šodien. Saskaņā ar jaunajiem noteikumiem viņiem var uzlikt naudas sodu ne tikai privātpersonai, bet arī nodokļu / nenodokļu aģentam. Uzņēmējdarbības vienības iesniedz arī ienākumu deklarāciju IP, pretējā gadījumā tām draud naudas sods. Atbildība rodas nākamajā dienā, kas ir pēdējā atļautā deklarāciju iesniegšana. Pat par nepilnīgu kavēšanās mēnesi var uzlikt naudas sodu.
Nodokļu kodeksa 119. pantā noteikts, ka gadījumā, ja indivīds novēloti atdod ienākumu deklarāciju, viņam tiek uzlikts naudas sods. Tā summa ir 5% no maksājamās nodokļu summas. Maksimālais iespējamais naudas sods ir 30% no summas, minimālais - tūkstoš rubļu. Sodu maksā tikai pēc tiesas lēmuma. Interesanta detaļa: iekasētie 5% tiek iekasēti ne tikai no nodokļu parāda konkrētā deklarācijā, bet arī no visa cilvēka nodokļu parāda, gan fiziskā, gan juridiskā.
Deklarācijas elektroniskā versija
Nodokļu dienesta oficiālajā vietnē jūs varat atrast deklarācijas aizpildīšanas veidlapu. Sadaļā "Programmatūra" pietiek izvēlēties tieši ziņošanas iespēju, kas atbilst personas statusam. Uzmanīgi aizpildiet lapas. Titullapu bez izņēmuma aizpilda visi nodokļu maksātāji. Pēc tam atkarībā no ziņošanas mērķa tiek atlasīti nepieciešamie vienumi.
Virsrakstā jānorāda sīkāka informācija - TIN, OKATO (IP) un citas. Norādiet pielāgojuma numuru. Gadījumā, ja šī deklarācija ir pirmā pārskata periodā, tiek ievietota “0”. Augšdaļā ir norādīts Federālā nodokļu dienesta kods. Jūs to varat atrast tajā pašā oficiālajā vietnē vai tieši nodokļu birojā reģistrācijas vietā.
Ienākumu deklarācija - obligāta pārskata forma. Nepalaidiet uzmanību tā piegādei, lai neatrastu kvīti ar naudas sodu. Ja persona nevar patstāvīgi iesniegt pārskatus, to atļauj pilnvarnieks.
