Nodokļi ir gandrīz jebkura cilvēka dzīves neatņemama sastāvdaļa. Darba devēji rūpējas par dažu veidu maksājumiem (Pensiju fondam, vienotiem sociālajiem ienākumiem), par dažiem no tiem vietējās nodokļu iestādes nekavējoties atgādina, nosūtot kvītis (par mantu, automašīnu).
Bet ir arī tādi, kurus pilsoņiem ir pienākums patstāvīgi aprēķināt un maksāt. Šis ir nodoklis, kuru maksā indivīdi, lai saņemtu ienākumus no patstāvīgas darbības. Parasti tos saņem:
- uzņēmējdarbības rezultātā;
- privātās prakses rezultātā;
- pārdodot mantu un tiesības uz to;
- ieguvuma veidā;
- no nekustamā īpašuma nomas vai nomas.
Sīkāks un detalizētāks ienākumu avotu saraksts ir sniegts Krievijas Nodokļu kodeksā. Tas katrā gadījumā norāda arī visas procentu likmes.
Lai pareizi aprēķinātu un reģistrētu ienākuma nodokli, tiek izmantota nodokļu deklarācija 3-NDFL.
Deklarācijas iezīmes un galvenās funkcijas
Kāds ir šis papīrs? Deklarācija 3-NDFL ir finanšu dokuments, pēc kura pabeigšanas tiek aprēķināta nodokļa summa, kas tiek iekasēta no noteikta veida iedzīvotāju ienākumiem. Tukša forma - tā ir forma, kas sastāv no vairākām lapām (ietver 6 sadaļas un papildu lapas ar burtiem).
Jebkurā konkrētā gadījumā ir nepieciešama titullapa (šeit jāaizpilda divas lapas), kur nodokļu maksātājs norāda pamatinformāciju par sevi: uzvārds, vārds, uzvārds, periods, par kuru tiek aprēķināts nodoklis, un nodokļu numurs, kurā tiek iesniegti dokumenti. Informācija no sestās sadaļas ir kopsavilkums, tāpēc jebkurā gadījumā tā ir aizpildīta.
Atlikušajās sadaļās jāaizpilda visas atbilstošās ailes (atbilstoši pieejamajiem ienākumu un maksājumu sertifikātiem) un jāveic visu nepieciešamo summu aprēķins. Pašu izdota 3-NDFL deklarācija, kuras paraugs ir sniegts šeit, tiek iesniegta nodoklim dzīvesvietā.
Vēl viena funkcija, ko šī deklarācija veic (pilsoņiem pievilcīgākā), ir spēja aprēķināt, lai turpmāk saņemtu sociālā nodokļa atskaitījumus. Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss paredz vairākus gadījumus, kad ienākuma nodokli (tikai tad, ja tam tiek aprēķināta likme 13%), ko iekasē no katra darbinieka, atdod valsts. Vēl viena iespēja šo tiesību izmantošanai ir samazināt nodokļu bāzi par summu, kas iztērēta apmācībai, ārstēšanai, mājokļa iegādei utt.
Automašīnu tirdzniecība
Pārdodot automašīnu, ir obligāti jāiesniedz 3-NDFL deklarācija, ja tā pilsonim piederēja līdz 3 gadiem. Šajā gadījumā tiek ņemta vērā pārdošanas vērtība. Nodoklis netiks iekasēts, ja:
- izmaksas ir līdz 250 tūkstošiem rubļu;
- Pārdotais transportlīdzeklis ir lētāks nekā nopirkts (jāsniedz visi apliecinošie dokumenti).
Kad nodoklis ir samaksāts, deklarācijā tiek aizpildīta 1., 6. sadaļa, A un E lapa.
Nodokļu atskaitīšana mācīties
Normatīvie akti paredz nodokļu atskaitījumu viņu izglītībai un bērniem. Katrā atsevišķā gadījumā šādu atskaitījumu var pieprasīt tikai vienu reizi. Tam jāpiesakās nākamajā gadā pēc apmaksātā mācību perioda. Kopā ar aizpildīto deklarāciju jums jāiesniedz šāda dokumentu pakete:
- izglītības iestādes licence, kas apliecina tās statusu;
- sertifikāts, kurā norādīts, ka noteiktā persona attiecīgajā laika posmā ir izgājusi apmācību;
- algas un uzkrāto nodokļu sertifikāts (2-iedzīvotāju ienākuma nodoklis);
- personas, kura piesakās sociālā atskaitījuma veikšanai, līgums ar izglītības iestādi par pakalpojumu sniegšanu;
- kvīti, kas apstiprina samaksu attiecīgajā periodā (tā ir jāizraksta uz darbuzņēmēja vārda, tas ir, piesakoties atskaitīšanai);
- pases galveno lapu kopijas;
- iesniegums nodokļu administrācijai par atskaitījumu (veidlapu nodokļos var iegūt bez maksas, kad visi iepriekš minētie dokumenti ir gatavi piegādei);
- iesniegto dokumentu reģistrs.
Šis sociālais ieturējums tiek sastādīts ne vairāk kā par 120 tūkstošiem rubļu gadā. 3-NDFL deklarāciju šajā gadījumā aizpilda šādi: A, G1, G2 lapu 1., 5. iedaļa.
Ārstniecības nodokļa atskaitīšana
Šo atskaitījumu ir iespējams saņemt, apmaksājot ārstēšanu, dzīvesbiedru, vecākus, bērnu līdz 18 gadu vecumam. To lietu saraksts, kuru samaksa tiks atgriezta, ir noteikts ar valdības 03.19.2001. Rīkojumu Nr. 201. Būs nepieciešami šādi dokumenti:
- licence, kurā norādīts, ka tā ir izsniegta īpaši medicīnas iestādei;
- pakalpojumu apmaksas sertifikāts (veidlapa 3-04 / 256, izsniegta ārstniecības iestādes grāmatvedības nodaļā);
- vienošanās;
- rīkoties pēc līgumsaistību izpildes;
- maksājuma kvītis ar obligātu maksātāja uzvārda, vārda, patronimika norādi;
- ja maksājums netiek veikts pats par sevi, tad ir nepieciešami dokumenti, kas apliecina ģimenes saikņu esamību.
Dažos gadījumos, ko paredz Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, tiek nodrošināta: pareizi izstrādāta receptes veidlapa, biļetes sakne (ja tiek veikta spa procedūra).
Jāņem vērā, kā tiek aizpildīta 3-NDFL deklarācija šajā gadījumā: 1. iedaļa, A, E, G1 lapa.
Mājokļa nodokļa atskaitīšana
Krievijas Federācijas pilsoņiem līdz 2014. gadam bija tiesības saņemt vienreiz īpašuma atskaitīšana pērkot māju. Maksimālā summa tā aprēķināšanai ir 2 miljoni rubļu. Ja visa summa nav samaksāta par 1 gadu, tad deklarācija bija jāsniedz, līdz atskaitījums būs pilnībā samaksāts. Sākot ar 2014. gada 1. janvāri, šo atskaitījumu var saņemt vairākas reizes, bet ne vairāk kā norādītā summa.
Kļūdaini jānorāda iegādātā mājokļa summa pārskatītā deklarācija 3 iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas papildus tiek iesniegts nodokļu inspekcijā.
Nepieciešami dokumenti:
- pirkšanas un pārdošanas līgums;
- maksājuma dokumenti;
- akts, kas apstiprina pieņemšanas faktu;
- īpašumtiesību sertifikāts.
Ir aizpildītas visas galvenās sadaļas un lapas A, G1, I.
Labdarības nodokļa atskaitīšana
Nodokļu kodekss definē gadījumus, kad indivīds var saņemt sociālo atskaitījumu, sniedzot finansiālu palīdzību vairākām organizācijām (pilns saraksts ir sniegts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā). Šajā gadījumā atskaitījums nedrīkst pārsniegt 25% no saņemtajiem ienākumiem.
Piesakoties nodokļu inspekcijā, papildus aizpildītajai deklarācijai, izziņai no darba vietas par uzkrātajiem nodokļiem (2-NDFL), ir jāiesniedz pieejamie dokumenti, kas apstiprina naudas pārskaitīšanas faktu (kvītis, bankas izraksti, maksājuma rīkojumi), un vienošanās, saskaņā ar kuru materiāls palīdzība labdarībai.
Kā iesniegt deklarāciju
3-NDFL deklarāciju var iesniegt vai nu ar roku (visas veidlapas daļas, kuras nepieciešams aizpildīt, bez maksas var iegūt jebkurā nodokļu inspekcijā, vai arī izdrukāt no oficiālās vietnes), un aizpildīt attiecīgajā programmā (to bez maksas var lejupielādēt datorā) un izdrukāt . Iesniegšana ir iespējama elektroniskā veidā, izmantojot internetu.
Nodokļu maksātājs var personīgi atnest dokumentu paketi un deklarāciju, vai arī viņa pārstāvis to var izdarīt viņa labā.
Ja pilsonis dzīvo ievērojamā attālumā no reģistrācijas vietas, 3-NDFL deklarācija tiek nosūtīta pa pastu, obligāti pievienojot nosūtāmo dokumentu sarakstu. Iesniegšanas datums tiks noteikts ar pastmarku.
Iesniedzot dokumentu kopijas, nodokļu maksātājam ir jābūt to oriģināliem pārbaudei (izņemot pakalpojumus sniedzošās iestādes licenci, parasti tā jāapliecina ar zilo zīmogu).
DatumidACHI DEKLARĀCIJAS
3-NDFL deklarācijas iesniegšanas datumus nosaka nodokļu kodekss:
- par personīgajiem ienākumiem - līdz nākamā gada 30. aprīlim pēc ienākumu saņemšanas perioda;
- sociālajiem un īpašuma atskaitījumiem - 3 gadu laikā pēc maksājuma termiņa beigām.
Deklarāciju var noraidīt, ja:
- nav personu apliecinošu dokumentu;
- iesniegtajos dokumentos un pieteikumā nav personīgā paraksta;
- deklarācijas iesniegšana nebija reģistrācijas vietā;
- visas nepieciešamās slejas nav aizpildītas.
Nodokļu deklarācijas forma (forma) 3-NDFL
