Gan fizisko, gan juridisko personu veiksmīgai darbībai Krievijas Federācijas teritorijā ir jāizpilda tās prasības, kas ir ierakstītas Nodokļu kodeksā. Šī iemesla dēļ īpaša uzmanība jāpievērš iedzīvotāju ienākuma nodoklim. Nodokļa samaksas noteikumi, tā atskaitīšanas un deklarēšanas shēma - tie visi ir svarīgi uzņēmējdarbības elementi un tie, kas patstāvīgi nodrošina darbu.
Kam ir svarīga informācija par iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksu
Sākumā ir vērts noteikt, ka fizisko personu ienākuma nodoklis ir tieši saistīts ar tiem, kas ir šie indivīdi. Bet zināšanas par šāda veida nodokļiem ir svarīgas citām maksātāju kategorijām. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtība un maksāšanas laiks jāzina juridiskām personām, jo tās tiek atzītas par nodokļu aģenti. Šī informācija ir svarīga iemesla dēļ, ka saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem tieši personām, kurām maksā algas, ir jāietur nodoklis.
Turklāt, ja jūs pievērsīsit uzmanību Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 232. panta otrajam noteikumam, pamanīsit, ka nodokļu aģentiem ir pienākums reģistrācijas vietā sniegt noteiktu informāciju Federālajam nodokļu dienestam:
- par uzkrātā, ieturētā un ieskaitītā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu kārtējā taksācijas perioda budžetā;
- par personu ienākumiem pagājušajā periodā.
Tajā pašā laikā nodokļu aģenta maksātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir ierobežots līdz tā gada 1. aprīlim (ne vēlāk kā) pēc pārskata gada. Ja atbilstošo atskaitījumu samaksa ir kavēta, tad atbildīgs ir darba devējs.
Atskaitījumu nianses
Kad jums jāmaksā uzkrātais un ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis, to ir diezgan vienkārši noteikt:
- diena, kurā saskaņā ar viņa norādījumiem no bankas tika pārskaitīti līdzekļi no nodokļu aģentu kontiem uz nodokļu maksātāja vai trešo personu kontiem;
- dienā, kad bankā tika saņemti faktiskie nodokļu maksāšanas līdzekļi.
Ir svarīgi censties veikt maksājumu ne vēlāk kā šajos datumos, jo pretējā gadījumā ir iespējami naudas sodi.
Ir arī citi nosacījumi maksājuma summas pārskaitīšanai:
- nākamajā dienā pēc nodokļu summas faktiskās ieturēšanas (attiecas uz ienākumu veidu, ko saņem materiālo labumu vai natūrā);
- dienā pēc nodokļu maksātāju faktiskās ienākumu saņemšanas (mēs runājam par skaidru naudu).
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas laiks budžetā ir īpaši svarīgs grāmatvedībā, ja uzņēmumā ir liels darbinieku skaits, kas saņem dažāda veida ienākumus: materiālos pabalstus, pagaidu invaliditātes pabalstus, algas, atvaļinājuma naudu utt. Šajā gadījumā aprēķini, kas saistīti ar ienākuma nodokļa ieturēšanu un samaksu indivīdi prasa ilgu laiku.
Visizplatītākais ienākumu veids, ar kuru nākas saskarties nodokļu pārstāvim, ir naudas atlīdzība par dažāda veida pienākumu, pakalpojumu un darba veikšanu, tas ir, algu.
Nodokļu atskaitījumi
Izpētot iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas laiku, ir vērts pievērst uzmanību tam, ka nodokļu summu var samazināt, izmantojot atskaitījumus, kas noteikti ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu.
Zem nodokļu atskaitījumi ir vērts izprast likumā noteikto summu, kuru var ņemt no nodokļu bāzes iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas procesā. Jūs varat uzzināt konkrētu nodokļu atskaitījumu lielumu un veidus Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pantos no 218 līdz 220 ieskaitot. Pēc to veida atskaitījumi var būt sociāli, profesionāli, īpašuma un standarta.
Tajā pašā laikā ir svarīgi zināt, ka nodokļu aģentam ir iespēja no ienākumiem atskaitīt visus iepriekš minētos nodokļu atskaitījumu veidus, izņemot sociālos. Lai saņemtu šos līdzekļus, darbiniekam jāsazinās ar Federālā nodokļu dienesta departamentu. Pēc pieprasījuma iesniegšanas viņa lūgums tiks apmierināts. ienākumu deklarācija par pēdējo pārskata gadu.
Attiecībā uz nekustamā īpašuma nodokļa atskaitīšanu uzņēmumi to iesniedz tikai divos gadījumos:
- Tad, kad darbinieks iegādājas dzīvokli vai sāk sava mājokļa celtniecību. Šajā situācijā darbiniekam ir pienākums iesniegt uzņēmuma grāmatvedības nodaļai nodokļu sertifikātu, kas apliecina tiesības uz īpašuma atskaitījumu.
- Maksājot privātpersonām ienākumus no darbībām, kas saistītas ar viņu īpašumā esošo vērtspapīru pirkšanu un pārdošanu.
Parastā veida nodokļu atskaitījumu nodrošināšana ir iespējama ne tikai pilna laika darbiniekiem, bet arī tiem speciālistiem, kuri savu darbību veic uzņēmuma interesēs, pamatojoties uz civiltiesisko līgumu. Bet šādi atskaitījumi var tikai samazināt to ienākuma summu, kuru apliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Šajā gadījumā tiek izmantota likme 13%. Turklāt ienākumu summa, kas aplikta ar atšķirīgu nodokļu likmi, teiksim, 9%, nesamazināsies par nodokļu atskaitījumu summu.
Izpētot iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas kārtību un termiņus, jums jāpievērš uzmanība profesionālajiem atskaitījumiem. Šāda veida maksājumu samazināšanu uzņēmums nodrošina tikai tām personām, kuru sadarbība notiek, izmantojot civiltiesiskā darba līgumu. Tas var būt cesija, līgums vai autortiesību līgums.
Katru mēnesi darbinieku ienākumi samazinās par nodokļu atskaitījumu.
Nodokļu atskaitījumu summa
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas kārtība un termiņi ietver precīzu atskaitījumu no darbinieka ienākumiem apmēru. Ja mēs runājam par standarta numuriem, tad šajā gadījumā mēs runājam par vairākām summām: 3000, 500, 600 un 400 rubļiem.
Ja tā notiek, ka nodokļa atskaitījums pārsniedz darbinieka ienākumus, tad nav nepieciešams ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. pantu). Tagad konkrētāk par iepriekš minētajiem numuriem:
- Par 3000 rubļu atskaitījumu. uz tiem darbiniekiem, kuri cietuši kodolieroču izmēģinājumu rezultātā (218. pants), var paļauties. Šis nodokļu tiesību aktu postenis attiecas uz tiem, kas saistīti ar notikumiem, kas notikuši Černobiļas atomelektrostacijā, Mayak ražošanas apvienībā un Patversmes objektā. Līdzīgi atskaitījumi attiecas arī uz I, II un III grupas invalīdiem, kuri PSRS, kā arī Krievijas Federācijas aizsardzībā kļuvuši ievainojumu, ievainojumu vai čaulas šoka dēļ.
- Atskaitījumi 500 rubļu apjomā tiek piemēroti darbiniekiem ar Krievijas Federācijas vai Padomju Savienības varoņa titulu. Arī šī summa tiek atskaitīta no to cilvēku ienākumiem, kuri kopš bērnības ir invalīdi, apbalvoti ar trīs grādu Goda ordeni, kļuvuši par I-II grupas invalīdiem vai cietuši no kodolkatastrofām un atomkatastrofām (šeit mēs runājam par darbiniekiem, kuriem nav tiesību uz 3000 rubļu atskaitījumu) .).
- Gadījumā, ja uzņēmuma darbinieki neiedalās divās iepriekš norādītajās grupās, tad no viņu ienākumiem tiek atskaitīta summa 400 rubļu, kas ir standarta nodokļu atskaitījums mēnesī. Bet šajā situācijā ir daži ierobežojumi: šāds atskaitījums tiks veikts, līdz darbinieka ienākumi pārsniegs 20 000 r līmeni. Tiklīdz tas notiek, 400 lpp. vairs netiks atskaitīts.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas kārtība un termiņi tiem darbiniekiem, kuriem ir bērni, tiek koriģēti, lai nodokļa atskaitījumu aprēķinātu 600 rubļu apmērā. mēnesī par katru bērnu līdz 18 gadu vecumam vai pilna laika studentu (līdz 24 gadu vecumam). Šādu nodokļa atskaitījumu var uzskatīt par būtisku arī aizbildņiem vai pilnvarotajiem līdz brīdim, kad viņu ienākumi ar likmi 13% nepārsniedz atzīmi 40 tūkstoši rubļu.Sākot no mēneša, kurā šī alga tiks parādīta, nodokļa atskaitījums 600 p. vairs nemaksāja.
Kā nodokļu aģentiem jāaprēķina maksājuma summa
Pašreizējā nodokļu likme, saskaņā ar kuru jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ir 13%. Tāpēc, nosakot nodokļa bāzi, maksājuma summa jāaprēķina atbilstoši norādītajai likmei. Šajā gadījumā pilnīga informācija, kas parāda nodokļu aģenta maksājumus par iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir iekļauta Nodokļu kodeksa 224. pantā.
Saskaņā ar to visiem uzņēmējiem, krievu organizācijām un ārvalstu uzņēmumu pārstāvniecībām ir jāaprēķina, jāietur un jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis sadarbības rezultātā, ar kuru Krievijas pilsoņi saņem naudas atlīdzības.
Profesionāļiem, piemēram, juristiem, viņu ienākumus aprēķina, ietur un maksā juridiskās konsultācijas, advokātu asociācijas un biroji. Šīs un iepriekš minētās organizācijas ir noteiktas Krievijas Federācijas tiesību aktos kā nodokļu aģenti.
Nodoklis jāaprēķina no visiem indivīda ienākumiem, kuru avots ir nodokļu pārstāvis.
Nodokļa summas ieturēšana notiek, maksājot ienākumus darbiniekam. Ja notika tā, ka nodokļu aģentam nav iespējas ieturēt likumā noteikto summu, tad viņam ir pienākums par šo apstākli ziņot attiecīgajai iestādei (Federālā nodokļu dienesta filiālei) faktiskās reģistrācijas vietā. Šajā gadījumā tiks reģistrēts nodokļu maksātāja parāds.
Sīkāka informācija par maksājumu termiņiem
Uzņēmējam patstāvīgi jāaprēķina, jādeklarē un jāievēro iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš. Pieskaroties precīzu datumu tēmai, ir vērts atzīmēt, ka ir dažas nianses, kuras jums jāzina, lai izvairītos no nepatīkamām situācijām.
Kā jūs zināt, pēc taksācijas gada slēgšanas uzņēmējam, pamatojoties uz nodokļu deklarāciju, jāveic attiecīgi maksājumi līdz pārskata gadam sekojošā gada 15. jūlijam. Bet tajā pašā laikā nodokļu aģentam jāveic arī avansa maksājumi.
Lūk, kāds šajā situācijā izskatās iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš:
- Avansa maksājums par janvāri-jūniju tiek veikts ne vēlāk kā 15. jūlijā. Šajā gadījumā jums jāmaksā puse no avansa ikgadējās summas.
- Atskaitījumi par jūniju-septembri tiek veikti ne vēlāk kā 15. oktobrī. Šajā gadījumā mēs runājam par ceturtdaļu no gada apjoma.
- Laika posmā no oktobra līdz decembrim maksājumi jāveic līdz nākamā gada 15. janvārim. Šeit jums būs jāuzskaita arī viena ceturtā daļa no ikgadējā avansa maksājuma summas.
Avansa maksājuma summas aprēķināšanas procesu tieši veic nodokļu dienests, pamatojoties uz informāciju, kas iegūta nodokļu maksātāja deklarācijā par iepriekšējo pārskata gadu.
Ja jūs ignorējat saistības par avansa maksājumiem, jums būs jāsaskaras ar soda naudām.
Kam būtu jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Lai nekļūtu par sodiem, ir svarīgi zināt, kurām nodokļu maksātāju kategorijām ir jāiesniedz deklarācija un jāievēro iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš. Tās ir šādas pilsoņu grupas:
- personas, kas nav Krievijas Federācijas nodokļu aģenti, bet tajā pašā laikā saņem ienākumus, pamatojoties uz civiltiesisko līgumu;
- tie, kas īres īpašumu izmanto kā ienākumu avotu;
- personas, kas veic uzņēmējdarbību, neveidojot juridisku personu;
- personas, kuras ieguva noteiktu summu, uzvarot;
- pilsoņi, kuru ienākumu avots ir skaidras naudas, īpašuma, vērtspapīru ziedojumi, izņemot tuvākos radiniekus un ģimenes locekļus;
- personas, kuras ir Krievijas Federācijas rezidenti, bet saņem ienākumus ārpus valsts;
- tie, kuriem izdevās nopelnīt ienākumus, izmantojot daļu no pamatkapitāla;
- uzkrājums un iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš ir būtisks tiem, kas kļūst par mākslas un zinātnes darba autora tiesību pārņēmējiem un par maksu saņem arī konkrēta izgudrojuma autorību;
- Personas, kas gūst ienākumus no savas privātās profesionālās prakses;
- Krievijas pilsoņi, kuri saņēma naudu, pārdodot nekustamo un kustamo mantu, kas bija viņu īpašumā mazāk nekā 3 gadus;
- personas, kuras jebkādā veidā saņēma naudu un nepārskaitīja iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Personām, kas ir algoti darbinieki, nevajadzētu atcerēties iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņu par gadu, jo visus aprēķinus un maksājumus veic darba devējs. Bet, ja gūst ienākumus no tiem avotiem, kuri iepriekš nebija reģistrēti, ir jāaizpilda deklarācija. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 3. forma ir paredzēta šādu ienākumu deklarēšanas procesam. Šajā dokumentā būtu jāparāda informācija par ienākumiem, kuriem uzliek nodokļus, kā arī dažādiem atskaitījumiem un pabalstiem.
3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš
Personām, kas ietilpst pašnodarbināto kategorijā, šī pārskata veidlapa jāiesniedz vietējai nodokļu pārvaldei no nākamā gada 1. janvāra līdz 30. aprīlim.
Tādējādi 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas periods ļauj indivīdiem 4 mēnešu laikā sagatavot nepieciešamos pārskatus. Faktiskais maksājums jāveic pirms tā gada 15. jūlija, kas seko nodokļu perioda beigām.
Paredzamo ienākumu deklarēšana ir jāatdod 5 dienu laikā no pirmo ienākumu saņemšanas brīža.
Kā samaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli atvaļinājumā
Sākumā ir vērts atzīmēt, ka darbiniekam, kurš organizācijā ir strādājis 6 mēnešus, ir tiesības iepriekš organizēt atvaļinājumus. Tajā pašā laikā darbinieki dažreiz pamet, nevēloties laiku strādāt šajos atvaļinājumos. Šajā gadījumā parādu var ieturēt grāmatvedības nodaļa galīgajā norēķinā. Bet tajā pašā laikā maksimālais, ko var ieturēt, ir ierobežots līdz 20% no algas.
Ja šie procenti nebija pietiekami, lai nomaksātu parādu, bijušajam darbiniekam ir pienākums brīvprātīgi samaksāt trūkstošo summu. Pretējā gadījumā līdzekļus atdos tiesa.
Kad šī problēma ir atrisināta, grāmatvedības nodaļa veic atbilstošas korekcijas ierakstos par iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanu no atvaļinājuma naudas. Lai noteiktu termiņu, kurā jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, maksājot atvaļinājumu, jums jāzina divi principi, kas noteikti Nodokļu kodeksā:
- maksājums jāveic ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc dienas, kad darbinieks faktiski saņēmis atvaļinājuma naudu uzņēmuma kasē;
- pārskaitījums jāveic ne vēlāk kā dienā, kad nauda tika pārskaitīta uz darbinieku kontu caur banku.
Ja atvaļinājums nav izmantots, darbiniekam var piedāvāt naudas kompensāciju, kas arī tiek definēta kā ienākums un tiek aplikta ar nodokli.
Kā individuālie uzņēmēji maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli
Lielākā daļa no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājiem ir individuālie uzņēmēji. Viņu gadījumā ienākums, kas tiek aplikts ar nodokli, jāaprēķina, atskaitot izdevumus, kas uzņēmējam radušies viņa darbības laikā.
Šādu izdevumu kategorijā ietilpst šādas izmaksas:
- alga;
- materiālās izmaksas;
- Nolietojums
- cita veida izmaksas.
Līdztekus katram uzņēmumam ir jāsaglabā ienākumu un izdevumu grāmata, kurā parādīts viss individuālā uzņēmēja veikto darbību virziens.
Ja darbinieks bieži dodas komandējumos, jāņem vērā šāds princips: nodokļu rezidents atzīst personu, kura 183 dienas gadā uzturas Krievijas Federācijas teritorijā. Tajā pašā laikā uzturēšanās dienas Krievijā ietver izbraukšanas un iebraukšanas datumus.
Pieņemtā ārzemnieka gadījumā viņa nodokļu statuss jānosaka saskaņā ar šo shēmu: ja viņš uzturas Krievijas Federācijas teritorijā mazāk nekā 183 dienas, viņa ienākumiem tiek uzlikti nodokļi ar likmi 30%. Ja valstī pavadītais laiks pārsniedz 183 dienas, likmi samazina līdz 13%.
Attiecībā uz Baltkrievijas Republikas pilsoņiem uz viņiem attiecas šāds princips: ienākumiem, ko šāds darbinieks gada laikā saņem Krievijas Federācijas teritorijā, tiek uzlikti nodokļi saskaņā ar likmēm un veidā, kas noteikts Krievijas Federācijas nodokļu maksātājiem.
Ir svarīgi atcerēties, ka pat ar pareizi deklarētiem datiem ir ļoti svarīgi, lai indivīds maksātu iedzīvotāju ienākuma nodokli, un tas ir jāievēro.
Visās citās niansēs gan deklarācijas iesniegšanas veidlapa, gan nodokļu samaksas forma būtiski neatšķiras no shēmas, ko izmanto privātpersonu gadījumā.
Maksājuma uzdevuma aizpildīšanas veidlapai ir arī standarta forma. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas kvīti bez problēmām var iegūt jebkurā bankā, biroja preču veikalā vai nodokļu birojā.
Nodokļu nemaksāšanas sekas
Ja tika ignorēti juridisko personu, kā arī fizisko personu iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņi, tad stājas spēkā diezgan plašs sodu klāsts. Ja ņemam vērā atbildības veidu, soda mērīšanas pasākumus var iedalīt divās kategorijās:
- nodokļu maksātāju - fizisko personu atbildība;
- individuālo uzņēmēju un organizāciju - nodokļu aģentu - atbildība.
Ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek samaksāts, tiek ignorēti nodokļu nomaksas termiņi, tad likums paredz naudas sodu 20% apmērā no maksājuma summas. Sodu var uzkrāt tikai tad, ja aģents ieturēja nodokli, bet pārskaitījums budžetā netika veikts.
Ja, veicot atskaitījumus par iedzīvotāju ienākuma nodokli, nodokļu maksāšanas nosacījumi netika ievēroti, dienas procentu likme ir 1/360 no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes.
Noslēgumā ir vērts atgādināt, ka ir beidzies iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš:
- pašnodarbinātām personām un individuāliem uzņēmējiem - līdz nākamā gada 15. jūlijam pēc taksācijas perioda (vienā maksājumā) un gada laikā trīs maksājumos;
- algotu darbinieku gadījumā darba devējs nodarbojas ar maksājuma veikšanu un veic to ne vēlāk kā dienā, kad darbiniekam tika samaksāti ienākumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pants).
Tādējādi, nedaudz izprotot tēmas būtību, jums vairs nevar būt jautājumu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas laiku un niansēm.
