Materiālā palīdzība ir darbinieka ienākumi, bet to izmaksā brīvprātīgi. Atkarībā no summas lieluma un mērķa fondi var kļūt par nodokļu bāzi. Ļaujiet mums sīkāk apsvērt, vai uz iedzīvotāju ienākuma nodokli attiecas finansiālā palīdzība.
Definīcija
Skaidra termina definīcija materiālā palīdzība Krievijas likumdošanā Nr. Bet līdzekļu piešķiršanas kārtība ir detalizēti aprakstīta normatīvajos aktos. Visi skaidras naudas maksājumi tiek sadalīti:
- valsts un pašvaldību (no FSS, Pensiju fonda utt.);
- vietējie (no darba devēja).
Naudas līdzekļu izmaksas tiesiskais regulējums pilsoņiem, kuri nonāk nestandarta situācijā, tiek veikts, pamatojoties uz vietējiem federālajiem likumiem un darba koplīgumiem. Materiālā palīdzība ir vienreizēja un regulāra, to maksā skaidrā naudā un vērtību veidā. Alga tiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Vienreizējs maksājums ir arī daļa no darbinieku ienākumiem. Vai ienākuma nodoklis tiek piemērots iedzīvotāju ienākuma nodoklim? Jā, bet ne vienmēr.
Materiālā palīdzība ir vienreizējs maksājums, kas tiek veikts, pamatojoties uz galvas rīkojumu. Ja uz viena un tā paša pamata tiek izdoti vairāki rīkojumi, tad tikai pirmā summa tiks atzīta par vienreizēju maksājumu, bet par pārējo jums būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
Pamatojums
Uzņēmumi, kas novērtē darbiniekus, ievieš papildu stimulēšanas pasākumus. Piemēram, tas ir palīdzības maksājums. Organizācija daļu līdzekļu no sava budžeta var piešķirt darbiniekam, lai pārvarētu force majeure situācijas. Maksājuma saņemšanas pamats var būt:
- bērna piedzimšana (adopcija);
- tuva ģimenes locekļa nāve;
- kāzas
- nopietnu veselības problēmu rašanās;
- ugunsgrēks un citas katastrofas.
Materiālā palīdzība atšķiras no algas: tā nav atkarīga no darbinieka darbības rādītājiem un rezultātiem, nekompensē savas ražošanas izmaksas, neatlīdzina par sasniegumiem. Šī nav motivācijas sastāvdaļa, tā tiek samaksāta vienreiz ārkārtas gadījumā.
Vai no materiālās palīdzības summām tiek iekasēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis? Jā, bet ne vienmēr. Tāpēc grāmatvedim jābūt uzmanīgam, apstrādājot saistīto dokumentāciju. Līdzekļi tiek piešķirti no organizācijas neto peļņas. Ja saņēmēji ir universitātes pilna laika studenti, tad par avotu tiek izmantots īpašs fonds, kas ir 1/4 no stipendiju fonda.
Vai iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek iekasēts no darbinieku pabalstiem materiālās palīdzības veidā 2017. gadā?
Nodokļa aprēķināšanas procedūra 2017. gadā nav mainījusies. Palīdzība ir īslaicīga. Tas nav atkarīgs no darbinieka profesionālās darbības. Skaidras naudas apmaksas veida mērķis ir precīzi norādīts secībā. Lai pamatotu šo darbību, jums jāsaņem darbinieka izziņa un apliecinošo dokumentu kopijas. Turklāt uzņēmuma vietējos tiesību aktos būtu jāprecizē iespēja saņemt palīdzību. Nepareizs operācijas formulējums var pārkvalificēt darba samaksu, kas novedīs pie iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu uzkrāšanas. Piemēram, maternitātes palīdzība brīvdienās tiks interpretēta kā piemaksa par darbu.
Kad nodoklis tiek atskaitīts?
Tiesību aktos ir noteikts to situāciju saraksts, kurās līdzekļu pārskaitīšanu var attiecināt uz materiālo palīdzību. Tas tiek darīts, lai novērstu ļaunprātīgu izmantošanu, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Izmaksas kritēriji
- Izmērs. Maksājumu summai uz vienu darbinieku visā pārskata periodā jābūt mazākai par 4000 rubļiem.Nav svarīgi, vai persona turpina strādāt vai tika atlaista invaliditātes dēļ, sasniedzot pensijas vecumu.
- Apstiprinājums. Lai nemaksātu nodokli, organizācijai jāpierāda, ka situācija, kuras risinājumam tika novirzīti līdzekļi, patiešām ir notikusi:
- Ja darbinieks saņēmis samaksu saistībā ar radinieka zaudēšanu, viņam jāsniedz miršanas apliecība.
- Ja darbiniekam ir dzimis (adoptēts) bērns, viņam jāsniedz dzimšanas apliecība (adopcija).
- Ja cilvēks tika ievainots terorakta laikā Krievijas Federācijas teritorijā, jums ir jāsniedz policijas sertifikāts, kas apstiprina šo faktu.
- Ja darbinieka veselība ir sabojāta dabas katastrofas rezultātā, ir nepieciešami kompetento iestāžu dokumenti.
- Īpaši apstākļi. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa neuzkrāšanai ir pamats tādiem notikumiem kā ģimenes locekļa nāve vai ārkārtas situācija. Bet kā pierādījums jums ir jāsniedz dokumenti. Ja nodoklis uzskata, ka iesniegtie dokumenti nav pietiekami, nodoklis var tikt aplikts ar nodokli.
Kad nodoklis netiek ieturēts?
Vai iedzīvotāju ienākuma nodoklis vienmēr tiek aplikts ar nodokli? Apbedīšana, bērna piedzimšana, aiziešana pensijā - ja notiek šis vai kāds cits notikums cilvēka dzīvē, darba devējs var darbiniekam izmaksāt vienreizēju maksājumu. Ja jūs ievērosit noteiktus noteikumus, jums nebūs jāmaksā papildu nodokļi.
Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Nodokļu kodeksa 217. punktu nodoklis nav jāattiecina uz visiem sociālajiem maksājumiem. Vienreizēji naudas pārskaitījumi oficiāli reģistrētām labdarības sabiedrībām netiek aplikti ar nodokļiem. Kā arī finansiālu atbalstu upuriem dabas katastrofās un terora aktos. Vai ir paredzēta finansiāla palīdzība iedzīvotāju ienākuma nodokļa apbedīšanai? Nē, ar nosacījumu, ka mēs runājam par bijušo uzņēmuma darbinieku, darba kolektīva locekli vai bijušo darbinieku-pensionāru, kura tuvais radinieks nomira. Turklāt maksimālā izmaksas summa nekādā veidā nav ierobežota.
Vai iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek maksāts, ja līdzekļi tiek izmaksāti no budžeta? Nē, ja mēs runājam par naudas pārskaitīšanu nabadzīgiem cilvēkiem. Šajā kategorijā ietilpst arī maternitātes kapitāla samaksa, kas tiek nodrošināta no budžeta.
Vai iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek uzlikts par personiskās palīdzības sniegšanu darbiniekam vai bijušajam darbiniekam, ja maksājuma summa par taksācijas periodu nepārsniedz 4 tūkstošus rubļu? Nē Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aplikts, pārsniedzot šo summu, ar likmi 13%. Izņēmumu sarakstā ir iekļauta arī medicīnisko pakalpojumu izdevumu kompensācija, ieskaitot kuponu samaksu par spa ārstēšanu.
Īpašs gadījums
Vai iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek maksāts, ja runa ir par vienreizēju maksājumu darba kolektīva loceklim, kura bērns ir dzimis? Nē, ja materiālās palīdzības summa nepārsniedz 50 tūkstošus rubļu. Šajā gadījumā samaksu var veikt gan vienam no laulātajiem, gan abiem vienlaikus. Ja summa pārsniedz noteikto limitu, jums būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
Šis maksājums jāapsver atsevišķi. Pirmkārt, bieži koplīgumos šādas kompensācijas sauc par “dzimšanas prēmiju”. Kā jau minēts iepriekš, nepareizs operācijas formulējums var pārkvalificēt maksājumu no mātes atbalsta uz jebkuru citu. Tāpēc koplīgumā un rīkojumā par līdzekļu pārskaitīšanu ir jānorāda, ka tas ir materiālās palīdzības jautājums.
Otrkārt, maksājums nepārsniedz 50 tūkstošus rubļu. Ja vecāki strādā dažādās organizācijās, vadība var pieprasīt darbiniekam sertifikātu, kas apstiprina faktu, ka otrais vecāks saņem otro palīdzību. Ierēdņi apgalvo, ka šajā sakarā nav īpašu prasību. Finanšu ministrija uzskata, ka labāk to spēlēt droši un saņemt otrā vecāka ienākumu sertifikātu. Ja viņš nav nodarbināts, jūs varat iesniegt nodarbinātības sertifikāta kopiju vai nodarbinātības dienesta izziņu.Dažos reģionos nodokļu iestādes pieņem otrā vecāka paziņojumu par materiālā atbalsta trūkumu.
Tomēr, ja maksājums, ko viens darbinieks saņem saistībā ar bērna piedzimšanu, pamatojoties uz jaunu rīkojumu, tiek veikts papildu maksājums, tad tas vairs netiks uzskatīts par vienreizēju maksājumu. Ar šo summu būs jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Šis maksājums darbiniekam jāiekļauj algas lapā. Dokumentā jāatspoguļo arī visi šādi maksājumi, jāpievieno kasiera paraksts un organizācijas zīmogs.
BU
Ļaujiet mums sīkāk apsvērt, kā grāmatvedības uzskaite tiek aplikta ar materiālo palīdzību ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Dotās summas attiecas uz citiem kārtējā perioda izdevumiem. Bet tie netiek ņemti vērā, aprēķinot ienākuma nodokli vai STS. Apsveriet tipisko elektroinstalāciju:
- DT91 KT73 - palīdzības piešķiršana citiem izdevumiem.
- DT91 KT69 - iemaksu atspoguļojums saskaņā ar ЕССС summām, kas pārsniedz materiālās palīdzības robežas.
- DT73 KT68 - iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšana no summām, kas pārsniedz materiālās palīdzības limitus.
- DT73 KT50 - palīdzības sniegšana darbiniekam uz rokas.
Pārskatā 6-NDFL 020. un 030. lappusē jānorāda tikai tie maksājumi, kas pilnībā vai daļēji tiek aplikti ar nodokļiem.
Nu labi
Izpētījuši, vai iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir pakļauts finansiālai palīdzībai, sīkāk apsvērsim, kā šis process tiek veikts NU. Organizācijai ir pienākums aprēķināt nodokļa summu dienā, kad tiek samaksāti līdzekļi. Naudas līdzekļu pārskaitīšana budžetā ir skaidras naudas saņemšanas dienā no bankas. Tāpēc darbību algoritms ir šāds:
- uzkrājums mātes palīdzībai;
- iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšana;
- naudas līdzekļu izsniegšana no kases vai naudas pārskaitīšana uz karti;
- nodokļu pārskaitīšana budžetā.
Secinājums
Organizācija saviem darbiniekiem var izmaksāt vienreizēju skaidras naudas maksājumu, kas nav saistīts ar viņu darba pienākumu izpildi. Vai ienākuma nodoklis tiek piemērots iedzīvotāju ienākuma nodoklim? Jā, ar nosacījumu, ka maksājuma summa pārsniedz 4 tūkstošus rubļu. Turklāt tiesību aktos ir precizēti atsevišķi gadījumi, kad materiālā palīdzība netiek aplikta ar nodokli. Jādokumentē materiālās palīdzības izmaksas nosacījumu pieejamība. Ja direktora sertifikāta, pieteikuma vai rīkojuma nav, nodokļu administrācija var uzskatīt maksājumu par nelikumīgu un iekasēt papildu iedzīvotāju ienākuma nodokli.
