Daudzi darbinieki saņem prēmiju kā atlīdzību. Papildu līdzekļi tiek piešķirti kvalitatīvam darbam, noteiktam sasniegumam un pieredzei. Un, tā kā no algas tiek iekasēta nodeva, daudziem cilvēkiem rodas jautājums, vai prēmija tiek aplikta ar nodokli. Šajā jautājumā ir dažas nianses.
Balvu veidi
Kas ir piemaksa? Šis maksājums tiek uzskatīts par fakultatīvu, tāpēc atlīdzība tiek apsvērta pēc vadības ieskatiem. Apmaksas veids ir atkarīgs arī no darba devēja. Piešķiršanas atcelšana vai summas samazināšana būtu jāpamato.
Pastāv vairāki atlīdzību veidi:
- rezultātu novērtēšana: individuāls un kolektīvs;
- maksājuma veids: naudas vai dāvanas veidā;
- uzkrāšanas metode: fiksēta summa vai procenti;
- iecelšana: par augstiem rezultātiem vai īpašu uzdevumu izpildi;
- maksājumu biežums: regulāri, vienu reizi, noteiktā laika posmā;
- rādītāji: par darba stāžu, jubileju, gadu.
Kas ir piemaksa mūsdienu izpratnē? Tas ir veids, kā stimulēt darbiniekus turpināt darbu kvalitatīvi, jo katra darbinieka motivācija ir nauda. Tātad darba devējs ir ieinteresēts padotajiem turpmākos panākumos. Bet paturiet prātā, ka prēmijas nodokļu aprēķināšana ir obligāta.
Mūsdienu uzņēmumos prēmijas tiek piešķirtas par īpašiem nopelniem, kas ir uzlabojuši uzņēmuma darbību. Akcijas var saistīt ar konkrētiem notikumiem, piemēram, uzņēmuma gadadienu. Darbinieki arī saņem atalgojumu gada beigās.
Jēdziens
Prēmijas reglamentē likumi. Saskaņā ar Darba kodeksu tiek apsvērta balva stimulējošs maksājums. Kopā ar algām par pienākumu izpildi tas rada algas. Lai arī šie maksājumi nav pastāvīgi, to pārvaldniekiem regulāri jāsniedz maksājumi. Piešķiriet viņiem:
- par izciliem rezultātiem, pārsniedzot normu;
- meistarība;
- sasniegumi;
- ideju iemiesojums, kas uzlabo uzņēmuma darbu.
Lai kādi panākumi būtu piešķirti balvu piešķiršanai, ir interesanti uzzināt, vai prēmija tiek aplikta ar nodokļiem. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts no šāda veida ienākumiem. Papildus nodokļiem uz prēmiju attiecas arī apdrošināšanas prēmijas.
Prēmijas nodoklis
Kā no piemaksas tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis? Saskaņā ar nodokļu kodeksu līdzekļu saņemšanas diena ir diena, kad tie tiek izmaksāti. Šis ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums. Šī maksa tiek aprēķināta pēc samaksas. Naudas līdzekļu piešķiršanas metodei nav nozīmes: tos var izsniegt uzņēmuma kasē vai pārskaitīt uz bankas kontu.
Ja tiek aprēķināts ienākuma nodoklis, tad tas tiek pārskaitīts uz kasi. Tas ir jādara dienas laikā, bet tas ir iespējams nākamajā dienā pēc naudas izsniegšanas. Maksa netiek aprēķināta tikai no tām atalgojumiem, kas ir iekļauti Krievijas Federācijas valdības dekrētā Nr. 89 no 02.06.2001.
Neiegūtā balva
Vai prēmija tiek aplikta ar nodokli, ja tā tiek uzskatīta par nenopelnītu? Šis jautājums ir steidzams, jo par to nav vienprātības. Balvas ir sadalītas 2 veidos:
- par darbu;
- darbaspēka stimuli.
Otrajā kategorijā ietilpst prēmijas par dažādiem gadadieniem, profesionāliem svētkiem un uzņēmuma atklāšanas datumiem. Vai prēmija tiek aplikta ar nodokli, ja tā nav saistīta ar darba funkcijām? No šāda veida ienākumiem tiek aprēķināta maksa un apdrošināšanas prēmijas. Ja atlīdzība tiek izmaksāta pēc darbinieka atlaišanas, tad no viņa tiek ņemts nodoklis.
Likumdošana
Nodokļu kodekss nosaka, ka maksa netiek aprēķināta no summas, kas nepārsniedz 4000 rubļu. Tāpēc, ja gada prēmija ir šajās robežās, tā tiek pilnībā izsniegta tā īpašniekam. Tas attiecas arī uz laimestiem, dāvanām.
Bet, lai nerēķinātu iedzīvotāju ienākuma nodokli, jums jāpiešķir prēmija kādam nozīmīgam notikumam, jāsastāda dāvanu līgums. Ienākuma nodokli aprēķina algas grāmatvedis.
Nodokļu atvieglojumi
Saskaņā ar nodokļu kodeksu atalgojums jāiekļauj darbaspēka izmaksās. Tas ļauj samazināt ienākuma nodokli, maksājot budžetā. Šis noteikums attiecas uz:
- par vispārējo nodokļu sistēmu;
- vienkāršotā formā.
Prēmijas apdrošināšanas prēmijās aprēķina ienākuma nodokli, tāpat kā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Atalgojumam jābūt pienācīgi dokumentētam, kas inspektoriem neļaus parādīties. Saskaņā ar noteikumiem prēmiju fondu izsniegšana būtu jānosaka darba līgumā vai īpašā noteikumā. Darba devējam algaslapā jānorāda atlīdzības lielums. Arī summas ir norādītas sertifikātā 2-IIN.
Nodokļu likmes
Nodokļu likumdošanā ir daudz nianses, kā iekasēt nodevas. Nodokļu likmes ir atšķirīgi atkarībā no ienākumu veida. Galvenais rādītājs ir 13%, jo to maksā daudzi iedzīvotāji. Šī maksa tiek aprēķināta no algas, atalgojuma, no īpašuma pārdošanas.
Pastāv gadījumi, ka 13% maksā Krievijas Federācijas nerezidenti. Tie ietver:
- ārvalstu pilsoņu ienākumi;
- ārzemnieku algas, kas nodarbinātas, pamatojoties uz patentu;
- valsts programmas dalībnieku ienākumi brīvprātīgai tautiešu pārvietošanai Krievijas Federācijā;
- līdzekļu ārzemniekiem un bezvalstniekiem, kuriem Krievijā piešķirts patvērums;
- ienākumi no to kuģu apkalpes locekļu darbībām, kuri darbojas ar Krievijas Federācijas karogu.
Prēmijas ienākuma nodoklis ir obligāts. Tas attiecas uz dažāda veida atlīdzībām. Ir arī citas nodokļu likmes - 9, 15, 30, 35%. Katra veida maksa būtu jāmaksā konkrētās situācijās. 9% likme tiek aprēķināta:
- saņemot dividendes līdz 2015.gadam;
- procentu saņemšana no obligācijām;
- līdzekļu saņemšana no dibinātājiem.
Šie ienākumu veidi tiek iegūti, iegādājoties hipotēkas dalības sertifikātus, kas izdoti pirms 2007. gada. Maksa par 15% tiek maksāta par dividendēm, ko Krievijas iestādes pārskaitījušas privātpersonām.
Nodoklis 30% ir jāmaksā par ienākumiem, ko saņem fiziskas personas, kas nav iedzīvotāji. Šī likme ir paredzēta arī līdzekļiem no Krievijas uzņēmumu vērtspapīriem, uz kuriem ārvalstu uzņēmumiem ir tiesības.
Maksa par 35% netiek maksāta šādos gadījumos:
- līdzekļi no laimestiem, balvām, spēlēm, ja summa ir lielāka par 4000 rubļiem;
- noguldījumu procenti;
- ienākumi materiālo labumu veidā;
- procenti par kredīta kooperatīva līdzekļu izmantošanu.
Ienākuma nodoklis
IIN - kolekcija no visām personām. To sauc arī par ienākuma nodokli. Abiem terminiem ir viena nozīme. Personas tiek uzskatītas par Krievijas Federācijas pilsoņiem, ārzemniekiem, pieaugušajiem, bērniem, vīriešiem, sievietēm. No saņemtajiem ienākumiem jāņem nodeva. To regulē valsts likumi.
Personas tiek uzskatītas par nodokļu maksātājām:
- iedzīvotāji
- nerezidenti.
Pirmajā grupā ietilpst pilsoņi, kuri valstī dzīvo vairāk nekā 183 dienas. Šo periodu nevajadzētu pārtraukt, ceļojot ārpus valsts. Par nerezidentiem tiek uzskatītas personas, kuras valstī dzīvo mazāk nekā 183 dienas. Tie ir ārzemnieki, kuri ir ieradušies darbā, studenti.
Pilsonība nav svarīgs faktors, lai noteiktu nodokļu maksātāja statuss. Krievijas Federācijas iedzīvotāji vienmēr tiek uzskatīti par militāriem vīriešiem, kuri dienēja citā valstī, kā arī valdības ierēdņiem, kuri dodas ārpus valsts.
Kāpēc nodoklis netiek ņemts?
Visas maksas netiek piemērotas. Nodokļu kodeksā ir saraksts ar ienākumiem, no kuriem tie netiek aprēķināti:
- piemaksas un kompensācijas;
- maksājumi par bezdarbu, grūtniecību, dzemdībām;
- pensijas, sociālie pabalsti;
- donoru palīdzības maksājumi;
- bērna uzturēšana;
- dotācijas;
- Balvas par sasniegumiem zinātnē un tehnoloģijās;
- ārkārtas maksājumi;
- stimuli teroristu uzbrukumu atklāšanai un atklāšanai;
- labdarības maksājumi;
- stipendijas.
Ir arī citi ienākumu veidi, kurus neuzliek. Tos apstiprina nodokļu likumi.
Standarta atskaitījumi
Daudzus ienākumu veidus var samazināt, kā saka, ar atskaitīšanu. Tas neattiecas uz likmēm 9, 15, 30, 35%. Atskaitījumi neattiecas uz pensijām, invaliditātes maksājumiem, bezdarbnieka pabalsti bērnu aprūpe. Uzņēmēju ienākumos nodevu apmērs netiek samazināts.
Pastāv standarta atskaitījumi, kas jāveic personām. Piešķiriet viņiem katru mēnesi. Pabalsti 3000 rubļu apmērā tika piešķirti Lielā Tēvijas kara invalīdiem, kuri izdzīvoja Černobiļas avārijā. Atskaitījumi 500 rubļu apjomā ir paredzēti varoņiem, kara veterāniem un invalīdiem.
Samazināta maksa vecākiem un bērnu aizbildņiem:
- 1400 rubļi uz 1 bērnu;
- 1400 - 2. dienā;
- 3000 - 3. datumā.
Atskaitījuma summu par bērnu invalīdu nosaka persona, kas to nodrošina. Vecākiem, adoptētājiem tiek piešķirti 12 000, audžuvecākiem - 6000.
Citi atskaitījumi
Sociālie atskaitījumi jāveic tad, kad maksātājam ir saistīti izdevumi. Tie ir saistīti ar labdarību, izglītību, ārstēšanu. Jūs varat samazināt nodokli par ziedojumu summu, pilna laika studiju apmaksas izmaksām. Atskaitījumi ir paredzēti arī zālēm un medicīnas pakalpojumiem.
Pastāv īpašuma atskaitījumi kas tiek izmantoti īpašuma, mājokļu, zemes pārdošanā. Šis noteikums tiek izmantots arī īpašuma izpirkšanas gadījumā valsts un pašvaldību vajadzībām.
Tagad ir profesionāli atskaitījumi, kas saistīti ar darba virzienu. Izmaksas tiek dokumentētas. Šādas priekšrocības tiek piešķirtas individuāliem uzņēmējiem un personām, kas veic privātas aktivitātes. Tas attiecas uz nodokļu maksātājiem saskaņā ar civiltiesību līgumiem, zinātnes un mākslas darbu radītājiem.
Kopš 2015. gada ir spēkā ieguldījumu atskaitījumi. Tie tiek nodrošināti, pārdodot vērtspapīrus, kas ir bijuši īpašumā vairāk nekā 3 gadus. Ienākumus no ieguldījumiem tā īpašniekam uzskata par peļņu, tāpēc nodokļus obligāti aprēķina no tā.
Tādējādi ar piemaksām, kas tiek izsniegtas darbiniekiem, tiek aprēķināta maksa. Tie tiek ieskaitīti federālajā budžetā un tiek izmantoti valsts vajadzībām. Pateicoties šādām maksām, attīstās daudzas cilvēku dzīves jomas.
