Krievijas likumdevējs deva pilsoņiem tiesības uz taustāmiem un samērā vienkāršiem nodokļu atskaitījumiem. Šādas privilēģijas attiecas uz visdažādākajām jomām. Jūs varat saņemt nodokļu atskaitījumu apmācībai, mājokļa iegādei, labdarībai.
Krievi daudzus gadus ir zinājuši par iespēju izmantot šādus maksājumus, taču līdz šim liela daļa sarežģīto mijiedarbību ar federālā nodokļu dienesta struktūrām ir diskusiju jautājums. Kāds tam iemesls? Kā nokļūt nodokļu atskaitīšana pilnībā ievērojot likumus un minimālu birokrātiju?
Atskaitījuma būtība
Pirmkārt, neliela teorētiska novirze. Mēs noteiksim, kas faktiski ir attiecīgais atskaitījums. Lielākā daļa Krievijas Federācijas pilsoņu strādā, saņem ienākumus algas veidā un budžetā ietur nodokļus no tā (IIN). Daudzi krievi pilda arī rīkojumus saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem, saskaņā ar kuriem viņu darbs tiek atlīdzināts arī naudā. Pilsonim, saņemot algu, maksu vai cita veida naudas ienākumus par savu darbu, ir pienākums valstij piešķirt 13% no summas, kas ieturēta no iedzīvotāju ienākuma nodokļa.
Attiecīgais atskaitījums ir samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa daļas atgriešana. Maksājumu summas aprēķināšanas bāze tiek noteikta, pamatojoties uz diviem kritērijiem: likumdošanas līmenī noteiktām vērtībām vai pilsoņa personīgajiem izdevumiem. Tas viss ir atkarīgs no atskaitīšanas veida (mēs apsvērsim iespējamās iespējas). Faktiskā maksājumu summa ir 13% no bāzes.
Atskaitījums nav budžeta subsīdija. Ja cilvēks nestrādāja, nemaksāja nodokļus, tad valsts viņam neko neatdos.
Atskaitījumu veidi
Saskaņā ar Krievijas likumiem ir četri galvenie nodokļu atskaitījumu veidi. Proti:
- standarta maksājumi;
- mantiska rakstura atskaitījumi;
- sociālais maksājuma veids;
- profesionālie atskaitījumi.
Kas viņi ir individuāli? Kā iegūt nodokļa atskaitījumu par katru veidu?
Standarta izmaksas
Atskaitījumus, kas klasificēti kā standarta, noteiktām krievu kategorijām nosaka valsts. Tie var būt cilvēki, kuriem nepieciešama papildu palīdzība no valsts: tie, kuri bērnībā ir saņēmuši invaliditāti, Otrā pasaules kara dalībnieki, koncentrācijas nometņu ieslodzītie, Černobiļas katastrofas seku likvidētāji un citas pilsoņu grupas. Maksājumu summa mainās atkarībā no konkrētās personu kategorijas - no 500 līdz 3000 tūkstošiem rubļu. Standarta atskaitījumos ietilpst arī maksājumi vecākiem un adoptētājiem bērniem līdz 18 gadu vecumam (kā arī pilna laika studentiem līdz 24 gadu vecumam). Pārskaitījumu summa no Federālā nodokļu dienesta - 1400-3000 rubļu.
Sociālie pabalsti
Šī ir diezgan liela atskaitījumu grupa. Tas ietver kompensāciju par šādiem izdevumu veidiem:
- labdarībai;
- apmācībai;
- ārstēšanai un zāļu iegādei;
- dažāda veida atskaitījumiem NPF.
Maksimālā izdevumu summa, uz kuras pamata tiek aprēķināta atskaitījumu summa, ir 120 tūkstoši rubļu. gadā. Turklāt jūs varat saņemt nodokļu atskaitījumu par ārstēšanu, labdarību, studijām un mijiedarbību ar nevalstiskajiem pensiju fondiem tikai tad, ja nav pagājuši 3 gadi kopš finanšu aprēķinu veikšanas brīža.
Profesionālā tipa atskaitījumi
Šādus maksājumus var saņemt krievi, kas veic noteikta veida darbības.Proti: uzņēmēji (strādā kā privāti uzņēmēji), notāri, juristi (vadošie privātpraksi), zinātnieki, mākslinieki, kā arī tie pilsoņi, kuru darbs tiek apmaksāts saskaņā ar civiltiesisko līgumu. Maksājumu summa par šādiem atskaitījumiem mainās (atkarībā no likumā noteiktajiem faktoriem) - 20–40% no saņemtajiem ienākumiem.
Īpašuma atskaitīšana
Atskaitījumu sauc par īpašumu, jo tā maksājuma pamatā ir atbilstoša rakstura darījumi (un ar to saistīti personīgie izdevumi). Valsts garantē iedzīvotāju ienākuma nodokļa daļas atdošanu proporcionāli īpašuma - īpašuma iegūšanas izmaksām. Tagad maksājumu saņemšanas pamatā var būt tikai viena veida darījumi - tie, kas saistīti ar nekustamā īpašuma pārdošanu.
Vissvarīgākā nianse: mājokļa iegādes izmaksām jābūt tikai individuālām.
Ja persona agrāk maksāja dzīvokli (vai kompensēja hipotēkas procentus), teiksim, subsīdiju no valsts, reģiona vai pilsētas, tad šī summa nevar būt par pamatu atskaitījuma aprēķināšanai.
Tāpat, ja dzīvoklis tika ziedots vai, piemēram, laimēts.
Ir iespējamas atmaksas, kas līdzīgas cita veida nodokļu atskaitījumiem 13% apmērā no mājas pirkšanas izmaksām.
Šis maksājuma veids ir viens no populārākajiem Krievijā. Lielākā daļa nekustamā īpašuma pircēju vēlas atskaitīt nodokli par dzīvokli. Cik liela var būt pati minētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa daļa? Kā iegūt maksimālu nodokļa atskaitījumu? Par to mēs tagad runāsim.
Maksimālais īpašuma atskaitījums
Īpašuma atskaitījumu robežvērtību nosaka valsts speciālo likumu līmenī. Saskaņā ar tiem, kas darbojas šodien, mēs varam koncentrēties uz vairākiem numuriem vienlaikus. Tas ir, būs pareizi teikt, ka ir vairākas maksājumu pasugas.
Kādus nodokļu atskaitījumus es varu saņemt? Pirmais nekustamo īpašumu pircējiem garantēto maksājumu apakštips ir balstīts uz izmaksām, kas saistītas ar dzīvokļa iegādi. Viņam ir viens daudzums. Otrais pamats ir hipotēkas izdevumi (ja tādi ir). Tam ir atšķirīga vērtība. Trešais ir saistīts ar remonta izmaksām. Kāds ir tā lielums? Kā iegūt nodokļa atskaitījumu par katru maksājuma veidu? Kā noteikt viņiem maksimālo summu?
Persona, kas pērk dzīvokli, pārskaita naudas līdzekļus pārdevējam līgumā noteiktajā apmērā.
Tās vērtību, kā likums, nosaka tirgus modeļi un vienošanās starp darījuma pusēm.
Formāli ierobežojumu nav. Daudzi nekustamo īpašumu pircēji būtu priecīgi, ja valdība ieņemtu līdzīgu nostāju, nosakot atskaitījuma summu darījumiem ar nekustamo īpašumu.
Piemēram, ja dzīvoklis tika nopirkts par 10 miljoniem rubļu, būtu lieliski atgriezt nepieciešamos 13%, tas ir, 1,3 miljonus, no darījuma tā iegūšanai. Tomēr likumdevējam, iespējams, ir atšķirīgas prioritātes. Viņš noteica daudz mazāku summu, ar kuru jūs varat saņemt 13% - 2 miljonus rubļu. Tāpēc faktisko maksājumu maksimālā summa ir 260 tūkstoši. To, protams, var uzskatīt par soli uz priekšu salīdzinājumā ar iepriekšējiem gadiem: ja reiz summa, ar kuru varēja iegūt atskaitījumu, bija 1 miljons rubļu, agrāk - un tas mazāk. Tātad, saskaņā ar pirmajām maksājumu pasugām, maksimālā summa ir 260 tūkstoši rubļu.
Tūlīt ir vērts atzīmēt: atskaitījuma aprēķināšanas ierobežojums ietver remonta izmaksas. Ja, piemēram, dzīvokļa vērtība bija 1,8 miljoni, bet remonta izmaksas - 200 tūkstoši, tad šīs summas var droši saskaitīt. Tiesa, ja mājoklis maksāja 2 miljonus un vairāk, tad remonta izmaksu lielumam nav nozīmes - maksimālais bāzes izmērs jau ir sasniegts.
Ļoti bieži dzīvokļi tiek nopirkti hipotēkā. Otra darījuma puse, neskaitot pircēju, ir banka. Viņa labā tiek maksāti procenti par aizdevuma izmantošanu. Šie pārskaitījumi ir arī atskaitīšanas pamatā. Ar viņiem jūs varat atgriezt tos pašus 13%.Cik liela ir hipotēkas nodokļa atskaitījuma summa? Atbilde būs neviennozīmīga - visa būtība ir tāda, ka tagad Krievijā vienlaikus pastāv divas likumdošanas normas, kas regulē šo aspektu (un ne tikai to, bet arī daudzas citas, kas saistītas ar īpašuma atskaitīšanu).
Fakts ir tāds, ka kopš 2014. gada stājās spēkā grozījumi Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Pēc viņu teiktā, maksimālā maksājuma summa par bankas procentiem, ar kuru jūs varat saņemt atskaitījumu, ir 3 miljoni rubļu. Tas ir, faktiskā atdeve ir līdz 390 tūkstošiem rubļu. Bet tiem aizdevumiem, kas tika izsniegti pirms grozījumu stāšanās spēkā, ir spēkā iepriekšējā norma, saskaņā ar kuru bankas procentu summa bija neierobežota.
Tādējādi mēs varam saņemt nodokļu atskaitījumu par trīs veidu dzīvokli:
- pamatojoties uz paša īpašuma iegādes izmaksām (līdz 260 tūkstošiem rubļu);
- pamatojoties uz remonta izmaksām (papildus iepriekšējam punktam);
- pamatojoties uz maksājumiem par bankas procentiem (līdz 390 tūkstošiem rubļu, ja 2014. gadā saņēmāt aizdevumu, neierobežots - ja agrāk).
Nākamā vissvarīgākā nianse, kuru mēs pētīsim, ir saistīta ar iespējamo iesniegumu skaitu Federālajam nodokļu dienestam par samaksu. Noskaidrosim, cik reizes krievi saņem nodokļu atskaitījumu.
Cik īpašuma atskaitījumus maksās valsts?
Ar kvantitatīvo aspektu, atspoguļojot dažādas atskaitīšanas procedūras puses, rodas daudz neskaidrību. Tas tikai pastiprinās, pateicoties izmaiņām likumdošanā (mēs atgādinām iepriekš minēto piemēru, un turpmāk mēs atklāsim vairākas papildu nianses). Tātad, pirmkārt, mēs izlemsim par konceptuālo aparātu. Ko mēs domājam, runājot par to, cik nodokļu atskaitījumus es varu saņemt?
Mēs piekrītam, ka mēs domājam šādi: cik reizes mums ir tiesības pieteikties uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa daļas atgriešanu, pamatojoties uz vienu darījumu nekustamā īpašuma pirkšanai. Atbilde: vienreiz. Iegādājoties dzīvokli vai māju noteiktā adresē, mēs varam pieprasīt atskaitījumu, pamatojoties uz šī īpašuma iegūšanas faktu, tikai vienu reizi.
Tagad vienosimies, ka mēs domājam šādu jautājumu: "Vai ir iespējams saņemt nodokļu atskaitījumu vairākas reizes, pamatojoties nevis uz vienu, bet uz diviem vai vairākiem darījumiem ar dažādiem nekustamajiem īpašumiem?"
Atbilde ir atkarīga no likumdošanas modeļa, uz kuru mēs vadīsimies. Vēlreiz mēs atgriežamies pie iepriekšminētā, ka 2014. gada 1. janvārī tika veikti grozījumi Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.
Ja pirms likuma grozījumiem mēs pieprasījām atskaitījumu, atbilde ir nē. Līdz 2014. gadam dzīvokļu pircējiem bija tiesības pieteikties uz samaksu Federālajā nodokļu dienestā saskaņā ar darījumu, kas saistīts tikai ar viena īpašuma iegādi, 1 reizi.
Pārsteidzoši, ja mēs pieprasījām atskaitījumu pēc 2014. gada 1. janvāra, atbilde ir jā. Fakts ir tāds, ka no grozījumu izdarīšanas brīža kļuva iespējams pieteikties uz samaksu Federālajam nodokļu dienestam par jebkuru darījumu skaitu ar dažādiem nekustamā īpašuma objektiem.
Interesantākais sākas, ja mēs izlasīsim likuma redakcijas detaļas. Tajā teikts: ja persona jau 2014. gadā pieteica atskaitījumu, bet viņš dzīvokli nopirka iepriekšējos gados, šī būs viņa vienīgā iespēja saņemt maksājumu no Federālā nodokļu dienesta. Ja personai rodas jautājums, kad ir iespējams saņemt nodokļu atskaitījumu, tad ir jēga atcerēties grozījumus attiecīgajā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Var būt, ka maksājuma pieteikuma iesniegšana šajā konkrētajā brīdī ir nerentabla, ja īpašums ir iegādāts pirms 2014. gada.
Cita mūsu jautājuma interpretācija: "Cik reizes es varu iztērēt summu, kas ir 260 tūkstoši rubļu maksimālā īpašuma nodokļa atskaitījumiem?"
Atbilde: tikai vienu reizi. Tiklīdz Federālais nodokļu dienests pārskaitīs pēdējo daļu, lai kompensētu viena vai vairāku dzīvokļu iegādes izmaksas, pēc kuras bilancē būs summa, kas vienāda ar 260 tūkstošiem rubļu, turpmāk jebkuru citu maksājumu saņemšana kļūs neiespējama. Vismaz tad, ja likumdošana nemainās.
Protams, Federālais nodokļu dienests saglabās pienākumu kompensēt 13% no hipotēkas procentu maksāšanas izmaksām, līdz ienākumu summa sasniegs 390 tūkstošus rubļu. (par mājokļu darījumiem, kas pabeigti pēc 2014. gada 1. janvāra) vai līdz brīdim, kad persona norēķinās bankā pirms termiņa vai saskaņā ar noteikto grafiku.
Īpašuma atskaitīšana senioriem
Iepriekš mēs teicām, ka tikai tie cilvēki, kuri saņem ar nodokli apliekamu ienākumu ar likmi 13%, var rēķināties ar atskaitījumu. Tas parasti ir strādājošie pilsoņi. Vai pensionāri saņem nodokļa atskaitījumu par dzīvokli? Likums saka: tikai tad, ja viņi strādā vai viņiem ir vienādi ienākumi, nodoklis tiek aplikts ar 13% likmi. Pensija uz to neattiecas.
Vai tiešām nav variantu, kā iegūt nodokļu atskaitījumu pensionāram, kurš nestrādā un nesaņem nenopelnītus likumīgus ienākumus? Tomēr joprojām ir, kaut arī tie ir diezgan ierobežoti. Ja pensionārs nopirka dzīvokli 2011. gadā vai vēlāk, tad viņam ir tiesības iesniegt nodokļu deklarāciju, kurā viņš atspoguļos savus ienākumus par iepriekšējiem darba gadiem. Bet maksimālais gadu skaits šajā gadījumā ir 3. Savukārt strādājošajiem pensionāriem ir tiesības uz ieturējumiem vienlīdzīgi ar citu kategoriju pilsoņiem, kuriem ir oficiāli ienākumi, bet proporcionāli saņemtajai algai (precīzāk, no tā maksātajam iedzīvotāju ienākuma nodoklim).
Kāds ir termiņš, kurā jāpiesakās atskaitīšanai?
Kad es varu saņemt viena vai otra veida nodokļu atskaitījumu? Personas tiesības uz praktisku pieteikumu maksājumiem Federālajam nodokļu dienestam rodas nākamajā gadā pēc noteiktu izdevumu izdarīšanas. Jūs varat iesniegt pieprasījumu nodokļu inspekcijai jebkurā dienā. Pastāv versija, ka tas jādara līdz 30. aprīlim. Tas tā nav. 30. aprīlis ir datums, līdz kuram nodokļu deklarācijai jābūt 3-NDFL formātā (to parasti nodrošina darba devējs). Pēc iesnieguma par atskaitījumu saņemšanas Federālajam nodokļu dienestam ir 3 mēneši, lai to pārskatītu un samaksātu visu, uz ko iedzīvotājs paļaujas, uz viņa norādīto norēķinu kontu. Ja pilsoņa pieteikumā vai ar to saistītajos dokumentos ir kļūdas, nodokļu administrācijai par to jāpaziņo 5 dienu laikā.
Apelācijas nodokļu dienestā notiek reizi gadā. Tas ir, konkrētas atskaitījuma summas aprēķināšana balstās uz nodokļu ieņēmumiem, ko pilsonis ir guvis iepriekšējos 12 mēnešos. Ir atļauts summēt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumus par iepriekšējiem vairākiem gadiem (ja kaut kādu iemeslu dēļ šajos periodos nebija iesniegti pieteikumi, neskatoties uz pilsoņa pilnīgajām tiesībām tos iesniegt).
Cerot saņemt nodokļu atskaitījumu par ārstēšanu, ir ļoti svarīgi to darīt trīs gadu laikā. Bet uz īpašuma maksājumiem šis noteikums neattiecas. Jūs varat pieteikties uz "dzīvokļa" atskaitījumiem jebkurā laikā pēc nekustamā īpašuma iegādes.
Dokumenti
Lai saņemtu nodokļu atskaitījumu ārstēšanai, studijām, labdarībai, dzīvokļa pirkšanas faktam un citu iemeslu dēļ, būs nepieciešami atbilstoši dokumentu komplekti. Tie var ievērojami atšķirties. Bet tajā pašā laikā visiem vērtspapīru apmaksas veidiem ir vairāki kopīgi, proti:
- 3-NDFL deklarācija (izdota darbā);
- sertifikāts 2-NDFL (to var arī pieprasīt grāmatvedībā);
- atskaitījuma pieteikums (aizpildīts veidlapā - tos izsniegs Federālais nodokļu dienests);
- maksājuma dokumenti (čeki, līgumi utt.);
Var būt nepieciešama papildu informācija. Piemēram, ja jūs runājat par nodokļu atskaitīšanas iegūšanu par mācību maksu, jums, iespējams, būs nepieciešami līgumi ar universitāti vai citu izglītības iestādi.
Tipisks dokumentu kopums īpašuma atskaitīšanas apstrādei izskatās šādi: deklarācija, īpašuma īpašumtiesību dokumenti (valsts reģistrācijas apliecība, mājokļa nodošanas pieņemšanas akts, līgums ar pārdevēju), bankas maksājuma pārskati, 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa sertifikāts.
Eksperti iesaka dokumentus iesniegt nodoklī personīgi apmeklējot, neskatoties uz to, ka ir iespējams izmantot sabiedrisko pakalpojumu portāla resursus.
Fakts ir tāds, ka līdz šim elektroniskā formā var iesniegt tikai deklarāciju (taču bieži gadās, ka Federālā nodokļu dienesta īpašajām teritoriālajām struktūrām vienlaikus ir nepieciešams arī tās kopija papīra formā). Jums jāsazinās ar nodokļu iestādi reģistrācijas (vai pagaidu reģistrācijas) vietā.
Ir vērts atzīmēt, ka ir arī cits veids, kā pieteikties uz īpašuma (vai cita veida) atskaitīšanu - caur darba devēju. Šo procedūru veic šādi. Pirmkārt, pilsonim federālā nodokļu dienesta teritoriālajā struktūrā jāpieņem paziņojums, kurā norādīts, ka viņam ir tiesības veikt atskaitījumu. Pēc šī dokumenta saņemšanas personai vajadzētu doties uz savu grāmatvedības nodaļu. Tur tiks sastādīti dokumenti, kas darba devējam dos tiesības neieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli no pilsoņa ienākumiem 13% apmērā summas apmērā, kas aprēķināta, pamatojoties uz mājokļa un hipotēkas izdevumiem (labdarība, ārstēšana, apmācība utt.).
Kur iegūt nodokļu atskaitījumu? Parasti šī vieta ir banka, kurā pieteikuma iesniedzējam ir norēķinu konts. Kad persona pieprasa atskaitījumu Federālajam nodokļu dienestam, tai jānorāda maksājuma informācija. Maksājumi netiek aplikti ar komisijām un nodokļiem. Cik daudz ir uzkrāts, tik daudz saņems pilsonis.
