Krievijas likumi nodrošina Krievijas Federācijas pilsoņiem iespēju ievērojami samazināt hipotēku apgrūtinājumus vai samazināt faktiskās dzīvokļa iegādes izmaksas, izmantojot pilnīgi formālu mehānismu atbilstošas kompensācijas iegūšanai. Kāda ir viņu būtība? Kādi ir veidi, kā noorganizēt šādas privilēģijas?
Kompensācijas būtība
Daudzi Krievijas Federācijas pilsoņi jautā: "Kā saņemt kompensāciju par dzīvokļa iegādi, ko, šķiet, garantē likums?" Turklāt daudzi krievi pat nezina, kas ir šī parādība un kāda ir tās būtība. Mēs nosakām galveno punktu: kompensācija pēc dzīvokļa pirkšanas parasti ir iespējama tikai nodokļa atskaitījuma veidā, kas, protams, formā kopumā atbilst attiecīgā termina nozīmei.
Fakts ir tāds, ka cilvēks naudu no valsts saņem reālā izteiksmē, un tas ir iespējams tikai tāpēc, ka viņš ir iegādājies nekustamo īpašumu. Jā, tā faktiski ir kompensācija. Tomēr no konceptuālā aparāta viedokļa to nav pareizi saukt, jo likumdošanā ir noteikts cits termins - īpašuma atskaitīšana, pērkot dzīvokli.
Protams, pilsoņu mijiedarbības shēmās ar valsti, kā arī ar pašvaldībām var tikt paredzētas arī citas kompensācijas, vienā vai otrā veidā saistītas ar mājokļa iegādi.
Piemēram, tas var būt saistīts ar daļas dzīvokļa pirkšanas izmaksu atlīdzināšanu sakarā ar pilsoņa piederību noteiktai sociālai kategorijai.
Un šajā gadījumā tie krievi, kuru statuss atbilst oficiālajiem kritērijiem, var aktīvi risināt jautājumu par to, kā saņemt kompensāciju par dzīvokļa iegādi sociālā atbalsta veidā. Šādam pilsoņa un valsts mijiedarbības mehānismam, kā likums, nav nekāda sakara ar nodokļiem.
Tomēr tipiskākais scenārijs joprojām ir saistīts ar Krievijas Federācijas un Federālā nodokļu dienesta pilsoņu mijiedarbību. Tiesību aktu mainīgums, kā arī vairāku mijiedarbības iespēju klātbūtne ar nodokļu iestādēm uzreiz nosaka vairākas neviennozīmīgas nianses, kas raksturīgas atskaitījumu apstrādes procedūrām mājokļa iegādei. Mēs viņus pētīsim.
Tiesības uz atskaitījumu
Tiesības uz nodokļu atskaitīšana pērkot dzīvokli, ir krievi, kuri iegādājās īpašumu uz sava rēķina, ieskaitot ar hipotēku. Atbilstošo maksājuma veidu veic Federālais nodokļu dienests. Fakts ir tāds, ka atskaitījuma lielums tieši ir atkarīgs no iedzīvotāju ienākuma nodokļa vērtības no pilsoņa algām un citiem ienākumiem. Tiesības uz īpašuma atskaitīšana pērkot dzīvokli, ir krievi, kuri ir Krievijas Federācijas iedzīvotāji. Patiesībā pilsoņi ar atšķirīgu statusu maksā Federālajam nodokļu dienestam atšķirīgu likmi un nevar gaidīt, ka saņems atbilstošos maksājumus.
Likumdošanas dažādība
Tiesību akti, kas regulē nodokļu atskaitīšanas apmaksu, pērkot dzīvokli, mainās diezgan regulāri, kā atzīmēja Krievijas juristi. Tātad, jo īpaši 2014. gadā tika mainītas daudzas no esošajām tiesību normām. Tas ietekmēja noteiktu pilsoņu kategoriju tiesību uz nodokļu atskaitījumu noteikšanu.
Tā, piemēram, krievi, kuri pirms 2014. gada pirmo reizi vērsās Federālajā nodokļu dienestā par nodokļu atskaitīšanu, var cerēt, ka atlīdzinās daļu no izmaksām, iegādājoties tikai vienu dzīvokli. Savukārt, ja viņi veica atbilstošu maksājumu pēc 2014. gada 1. janvāra, tad atskaitījumu aprēķināt ir iespējams no jebkura nekustamā īpašuma objektu skaita.Nav svarīgi, kad dzīvoklis tiek nopirkts. Galvenais kritērijs ir pirmā apelācija, no kuras atskaitīts Federālais nodokļu dienests.
Šis apstāklis diezgan pozitīvi neietekmēja pilsoņus, kuri nopirka mājokli un samaksāja summu, ar kuru atskaitījums sastādīja mazāk nekā 260 tūkstošus rubļu. Arī tie pilsoņi, kuri pirkuma līgumā norādījuši mazāku summu nekā faktiskajos norēķinos ar mājokļa pārdevēju, acīmredzami nesaņēma peļņu - šāda prakse bieži ir sastopama Krievijas nekustamo īpašumu tirgū. Pēc juristu teiktā, daudzi iedzīvotāji nezināja, kā visprecīzāk organizēt dzīvokļa iegādi, garantējot maksimālās atskaitījuma summas saņemšanu. Tādējādi galvenais nosacījums ir faktiskā izdevumu summa pārdošanas līgumos.
Atskaitījums
Nodokļa atskaitījums par mājokļa iegādi sastāv no trim galvenajām daļām.
Pirmkārt, tā faktiski ir daļa no izmaksām, kas saistītas ar dzīvokļa iegādi kā atsevišķu īpašumu. To nosaka pēc vienkāršas formulas - 13% no atbilstošās summas, kas atspoguļo mājokļa izmaksas. Tomēr maksimālā atskaitījuma summa ir ierobežota līdz 260 tūkstošiem rubļu. Nekustamā īpašuma skaits, par kuru to var aprēķināt, kā mēs atzīmējām iepriekš, ir atkarīgs no tā, kad pilsonis iesniedza pirmo pieteikumu Federālajā nodokļu dienestā - pirms 2014. gada 1. janvāra vai pēc tā.
Otrkārt, nodokļu kompensāciju var aprēķināt, pamatojoties uz mājokļa remonta izdevumu summu, bet tikai tad, ja cilvēks iegādājies jaunu ēku. Formula ir vienāda - 13% no attiecīgajām izmaksām. Daži eksperti tiecas apvienot pirmās divas maksājuma daļas vienā, jo maksimālā nodokļu atskaitījuma summa ir 260 tūkstoši rubļu. tiek sadalīts abās izmaksu daļās.
Tomēr citi analītiķi remonta izmaksas tomēr iedala atsevišķā kategorijā, jo to juridiskais raksturs atšķiras no tā, kas raksturīgs nekustamā īpašuma pirkšanas un pārdošanas darījumiem. Jo īpaši dokumenti, kas apstiprina samaksu par remontu, būs pilnīgi atšķirīgi - tie ir pārdošanas un kases čeki. Savukārt dzīvokļa izmaksas tiek ierakstītas bankas dokumentos - parasti tie ir konta izraksti.
Treškārt, var tikt uzkrāts arī īpašuma atskaitījums, pērkot dzīvokli, pamatojoties uz izmaksām, kas saistītas ar procentu maksāšanu bankai par hipotēku. Atbilstošie maksājumi ir 13% no faktiskās bankā veikto maksājumu summas. Tomēr maksimālā kompensācijas summa par hipotēkas procentiem ir daudz augstāka nekā par dzīvokļa pirkšanas izmaksām. Tas sasniedz 390 tūkstošus rubļu, ja persona pirmo reizi ieturēja atskaitījumu pēc 2014. gada 1. janvāra, un tam nav ierobežojumu, ja pilsonis iepriekšējos gados vērsās Federālajā nodokļu dienestā. Tādējādi otrajā gadījumā personai ir tiesības saņemt atbilstošo atskaitījuma daļu, vienlaikus maksājot bankai hipotēkas procentus, pat ja visu pirmo divās daļās uzskaitīja Federālais nodokļu dienests.
Tādējādi kopējā nodokļu atmaksa par dzīvokļa iegādi var sasniegt 650 tūkstošus rubļu, un, ja cilvēks atskaitījumu veica pirms 2014. gada 1. janvāra, tad vairāk - proporcionāli maksājumiem bankai par hipotēkas procentiem.
Uzkrāšanas un atskaitīšanas procedūra
Apsveriet, kā tiek aprēķināta un samaksāta nodokļa atskaitīšana par mājokļa iegādi. Šīs procedūras ieviešanai ir divas galvenās shēmas. Pirmkārt, atskaitījumu var veikt, personīgi sadarbojoties ar Federālo nodokļu dienestu. Šajā gadījumā atbilstošo kompensāciju aprēķina, pamatojoties uz taksācijas perioda rezultātiem, kurā persona iegādājās dzīvokli vai kas to seko. Tas ir, ja, piemēram, kāds pilsonis iegādājās mājokli 2012. gadā, tad, pērkot dzīvokli no 2013. gada, viņš varēs atgriezt naudu likumā noteiktajā kārtībā.
Mijiedarbības ar federālo nodokļu dienestu iezīmes
Scenārijā, kas ietver mijiedarbību ar Federālo nodokļu dienestu, persona var rēķināties ar nodokļu atskaitījuma aprēķināšanu reizi gadā un tā turpmāko samaksu vienā maksājumā tādā apjomā, kas ir atkarīgs no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, kas iepriekšējā nodokļu periodā tika atskaitīts valsts kasē.Tādējādi rādītājs, kas nosaka kompensācijas gada apmēru, ir ienākuma nodoklis.
Par dzīvokļa iegādi tiek atmaksāta maksa, kuras samaksu uzņemas mājokļa pārdevējs no naudas, ko viņš saņēmis no pilsoņa, kurš īpašumu iegādājies. Lai gan šeit nav tiešas korelācijas - neviens nepārbauda, vai pārdevējs ir samaksājis iedzīvotāju ienākuma nodokli par pārdošanu, bet, ja mēs runājam par nodokļu sistēmas nacionālo mērogu, aptuvenais formāts ir tieši tāds.
Tātad, vērsties Federālajā nodokļu dienestā, teiksim, 2015. gadā persona var saņemt atskaitījumu 13% no savas algas 2014. gadā. Bet nodokļu atmaksas iegūšanai ir arī cita shēma. To veic, izmantojot pilsoņa saziņu ar darba devēju.
Fakts ir tāds, ka persona katru mēnesi maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli no katras algas. Un, ja viņš nopirka dzīvokli, tad likums viņam ļauj nepārskaitīt piemērojamo nodokli valsts kasē, kamēr to summu summa, kas nav jāmaksā, sasniedz mūsu iepriekš noteiktās robežvērtības - 260 tūkstošus rubļu. par galveno izdevumu summu par dzīvokļa iegādi un 390 tūkstoši par hipotēkas procentiem. Vai arī, ja persona nopirka dzīvokli pirms 2014. gada 1. janvāra, tad līdz šim periodam, līdz viņš maksā bankai.
Ņemiet vērā: ja scenārijā, kas ietver saziņu ar Federālo nodokļu dienestu, persona var saņemt atskaitījumu tikai taksācijas gada beigās, tad, sadarbojoties ar darba devēju, nodokļu pārskaitījumu apturēšana ir iespējama nākamajā mēnesī pēc tam, kad nepieciešami kompensācijas saņemšanai nepieciešamie dokumenti.
Atskaitījuma summas aprēķināšanas specifika
Pirmkārt, kā saka eksperti, atskaitījums tiek aprēķināts, pamatojoties uz izdevumu summu par dzīvokļa iegādi, kā arī, ja nepieciešams, par remontu. Tiklīdz 260 tūkstoši rubļu. vai cita summa, kas sastāda 13% no attiecīgajiem izdevumiem, tiks samaksāta pilsonim, sāk aprēķināt atskaitījumu, pamatojoties uz bankas procentiem.
Vai es varu vienlaikus saņemt pilnu nodokļu kompensācijas summu? Teorētiski iespējams. Bet šajā gadījumā personai acīmredzami vajadzētu būt pietiekami lielai algai. Turklāt procentu samaksa par hipotēku tiek skaitīta tikai viena gada laikā, un, ja pilsonis paredz vienreizēju ieturējuma atmaksu uz atbilstoša pamata, tad viņam līdz ar to viena nodokļu perioda laikā ir jāsamaksā visa hipotēka.
Kā praksē iegūt kompensāciju par dzīvokļa iegādi nodokļa atskaitījuma veidā? Apsveriet niansi, kas atspoguļo piemērotā maksājuma veida pieteikšanās procedūru Federālajam nodokļu dienestam vai darba devējam.
Procedūra, kā piemērot atskaitījumu Federālajam nodokļu dienestam
Ja personai ir ērtāk saņemt maksājumus no Federālā nodokļu dienesta pēc taksācijas gada, tad viņa darbību algoritms šo tiesību reģistrēšanai būs šāds. Pirmkārt, noteiktā formā ir jāaizpilda iesniegums par atskaitījumu no Federālā nodokļu dienesta. Pēc tam sagatavojiet šādus dokumentus:
- 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarēšana;
- apliecības 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā no visām darba vietām;
- dokumenti, kas apliecina īpašumtiesības uz dzīvokli;
- bankas konti, izraksti - viss, kas apstiprina izmaksas.
Visi šie dokumenti jebkurā gada laikā, kas seko pēc ziņojuma iesniegšanas, ir jānosūta federālā nodokļu dienesta teritoriālajai iestādei. Pieteikumā ir norādīti arī rekvizīti par bankas kontu - nodokļu dienests tai pārskaitīs atskaitījumu, proporcionāli informācijai, kas ietverta 3-NDFL deklarācijā. Dzīvokļa pirkšana ir viens no biežākajiem iemesliem, kāpēc krievi sazinās ar Federālo nodokļu dienestu. Tāpēc departamenta izveidotā atbilstošo maksājumu shēma labi izstrādātā algoritmā. Ja dokumenti ir kārtībā, parasti problēmas ar atskaitījuma iegūšanu nerodas. FTS dokumenti jāpārskata 3 mēnešu laikā. Ja nodokļu administrācijai ir kādi jautājumi, viņi nosūtīs paskaidrojuma pieprasījumu.
Pastāv kļūdains viedoklis, ka dokumentus Federālajam nodokļu dienestam var nosūtīt tikai no 30. aprīļa. Tas nav pilnīgi taisnība.Šis periods ir svarīgs darba devējiem, kuri Federālajam nodokļu dienestam sniedz informāciju par darbiniekiem par pareizu nodokļu samaksu. Ir iespējams iesniegt dokumentus Federālajam nodokļu dienestam pilsonim, lai, pēc vēlēšanās, tūlīt pēc janvāra brīvdienām varētu pieteikties uz atskaitījumu.
Procedūra atskaitījuma noformēšanai caur darba devēju
Kā saņemt darba devēja kompensāciju par dzīvokļa iegādi? Algoritms ir nedaudz sarežģītāks nekā iepriekšējā shēmā, tomēr šīs atskaitīšanas apstrādes metodes izmantošanai ir ievērojama priekšrocība daudziem pilsoņiem - uzreiz parādās ekvivalents algas pielikumam nodokļu veidā, kas nav likumīgi samaksāts.
Galvenās grūtības, kas raksturīgas iepriekšējai shēmai, kurā, pērkot dzīvokli, tiek veikts atskaitījums, - dokumenti. Sadarbojoties ar federālo nodokļu dienestu, kā mēs redzējām, daudz no viņiem. Jo īpaši, lai veiktu atskaitījumu caur darba devēju, nav nepieciešama 3-NDFL deklarācija un 2-NDFL sertifikāts. Pretējā gadījumā tā pati dokumentu pakete.
Starp raksturīgajām niansēm - atskaitīšanas pieteikums būs citā formā. Tajā jo īpaši ir jānorāda informācija par darba devēju kā nodokļu aģentu - vienību, kurai ir tiesības pārskaitīt valstij attiecīgos maksājumus, it īpaši uz iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Ņemiet vērā, ka shēmas ietvaros joprojām tiek pieņemta zināma mijiedarbība ar Federālo nodokļu dienestu. Tiklīdz ir savākti nepieciešamie dokumenti, tie jānogādā nodokļu inspekcijā. Viņi tur tiks pētīti, un, ja visi dati būs pareizi, 30 dienu laikā tiks izdots īpašs paziņojums, kas apliecina pilsoņa tiesības saņemt nodokļu atskaitījumu.
No Federālā nodokļu dienesta saņemtais dokuments jānodod nodarbinātā uzņēmuma grāmatvedības nodaļai. Tāpat pilsonim būs jāraksta vēl viens paziņojums - ka viņš vēlas likumīgi nemaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli no savas algas kā atskaitījumu. No šī brīža nodokļu kompensācija par dzīvokļa iegādi tiks “iekasēta”, likumīgi maksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli, kā arī algu.
Ņemiet vērā, ka ar abām shēmām iedzīvotājam katru gadu būs jāatkārto atbilstošais algoritms. Vai arī līdz brīdim, kad viņš būs izmantojis visu atskaitījuma summu par katru daļu - dzīvokļa pirkšanas, remonta un kredīta izmaksas. Arī nepieciešamība atkārtot šīs procedūras var rasties, ja cilvēks maina darbu.
Saņemiet atskaitījumu abos veidos
Dažos gadījumos ir iespējams kombinēts atskaitīšanas algoritms - saskaņā ar abām shēmām. Tas ir iespējams, ja, piemēram, kāds cilvēks septembrī nopirka dzīvokli. Izrādās, ka saskaņā ar mijiedarbības shēmu ar darba devēju viņš varēs saņemt atskaitījumu legālā iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā kopā ar savu algu tikai trīs mēnešus pirms gada beigām. Par iepriekšējiem deviņiem mēnešiem atbilstošais maksājums tiks veikts kā daļa no pirmās shēmas. Savukārt nākamā gada sākumā cilvēks var izmantot mehānismu, kura ietvaros ir iespējams saņemt ikmēneša atskaitījumus ar algu.
Pērkot dzīvokli, ir viegli iegūt atskaitījumu. Galvenā nianse ir to dokumentu pareizība, kas nepieciešami, sadarbojoties ar Federālo nodokļu dienestu un darba devēju. Svarīgi ir arī noteikt prioritāti vēlamajiem atskaitījumu iegūšanas termiņiem - taksācijas gada beigās vai katru mēnesi.
