Krievijas Federācijas nodokļu likumdošana pilsoņiem nodrošina ievērojamas privilēģijas: iedzīvotāju ienākuma nodokļa daļas, kas samaksāta kā mājokļa iegādes izdevumi, atgriešanos gadā. Šo parādību bieži sauc par “īpašuma nodokļa atskaitījumu”.
Šāda veida privilēģijas krieviem tiek piešķirtas daudzus gadus, bet diskusijas, kas saistītas ar niansēm, joprojām netiek pārtrauktas. atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ļoti daudziem Krievijas Federācijas pilsoņiem nav ticamas informācijas, kas viņiem ļauj bez kļūdām iesniegt pieteikumu par īpašuma nodokļa atskaitījumu, neskatoties uz diezgan stingro šīs procedūras regulējumu. Nav viennozīmīgas izpratnes par to, cik daudz naudas cilvēki ir tiesīgi sagaidīt.
Daļa no strīdiem ir saistīta ar faktu, ka diezgan bieži mainās tiesību akti, kas regulē nodokļu atskaitījumus, kā saka eksperti. Bet viedokļu atšķirībai jautājumos, kas atspoguļo pilsoņu un Federālā nodokļu dienesta mijiedarbību, ir arī citi iemesli. Kā iegūt mantu nodokļu atskaitīšana pilnībā saskaņā ar likumu?
Cik reizes var veikt atskaitījumu?
Šis jautājums ir starp diskusijām. Un tas nemaz nepārsteidz. Tieši tāpēc.
Līdz 2014. gada 1. janvārim Krievijas Federācijas tiesību aktos bija ietverts stingrs noteikums: pilsonis var pieteikties uz īpašuma nodokļa atskaitījumu tikai vienu reizi. Maksājumu saņemšanas pamats varētu būt darījums tikai ar vienu īpašumu, neatkarīgi no tā vērtības.
Kopš 1. janvāra noteikumi ir mainīti. Tagad Krievijas Federācijas pilsonis var iesniegt neierobežotu skaitu atskaitījumu, kas atspoguļo darījumus ar jebkuru nekustamā īpašuma objektu skaitu, bet tikai līdz brīdim, kad izdevumu bāzes summa nesasniedz 2 miljonus rubļu.
Liekas, ka viss ir skaidrs. Bet diskusijas turpinās. Fakts ir tāds, ka katrs no šiem noteikumiem satur vairākus papildu skaidrojumus. Likuma grozījumi, kas stājās spēkā 1. janvārī, nav atpakaļejoši, tas ir, ja persona iegādājās nekustamo īpašumu pirms tiesību aktu grozīšanas un jau ir paspējusi iesniegt atskaitījumu, tad uz viņa darījumiem attiecas iepriekšējā izdevuma noteikumi. Situācija būs pilnīgi līdzīga, ja pilsonis iegādājās dzīvokli pirms 2014. gada 1. janvāra, bet pēc likuma grozījumu izdarīšanas nolēma iesniegt atskaitījumu.
Svarīgs punkts: tiesību akti nosaka, ka mājokļa iegādē jāsaglabā "etalons" nevis no darījuma pabeigšanas brīža, bet no īpašumtiesību sertifikāta saņemšanas dienas.
Cik viņi maksās?
Viens no biežākajiem jautājumiem, ko krievi uzdod, veicot maksājumus, lai kompensētu iedzīvotāju ienākuma nodokli: "Kāda ir summa, kuru pilsoņi ir tiesīgi saņemt?"
Saskaņā ar Nodokļu kodeksā noteikto redakciju īpašuma atskaitījumu var samaksāt, pamatojoties uz dažādām korelācijām ar skaitļiem, kuru forma ir 2 miljoni rubļu, kā arī 3. Ir pilnīgi kļūdains viedoklis: šī ir summa, kuru pilsonim ir tiesības sagaidīt, sazinoties ar Federālo nodokļu dienestu. Protams, daļēji vainīgs ir fakts, ka šāds viedoklis izveidojās vienkārša nespeciālista vidū, kā uzskata daudzi eksperti, un pats likumdevējs, kurš ievieš formulējumus, kas ir diezgan mulsinoši un ne vienmēr saprotami vidusmēra pilsonim.
2 miljoni rubļu - tā ir izdevumu bāzes maksimālā summa (līdzekļu summa, ko iedzīvotājs iztērē dzīvokļa iegādei), pamatojoties uz kuru tiek aprēķinātas galīgās finanšu daļas, kas jāpārskaita no nodokļu inspekcijas kontiem par labu pretendentiem.
Īpašuma īpašniekam ir tiesības paļauties tikai uz 13% no šīs summas, tas ir, uz 260 tūkstošiem rubļu.
Skaitlis 3 miljoni parādījās salīdzinoši nesen - 2014. gada janvārī. Mēs jau runājām par grozījumiem, kas veikti Nodokļu kodeksā (īpašuma atskaitīšana visās tā niansēs tiek regulēta ar šo tiesību aktu). Mēs teicām, ka jauninājumi ir jāinterpretē, pamatojoties uz nekustamā īpašuma darījuma datumu. Tādēļ jums jāņem vērā skaitlis 3 miljoni tikai tad, ja dzīvoklis tika nopirkts, ieviešot grozījumus Nodokļu kodeksā.
3 miljoni ir maksimālais hipotēkas procentu maksājuma bāzes lielums (pilsoņa izdevumi par bankas izsniegta aizdevuma apkalpošanu mājokļa iegādei). Īpašuma īpašniekam (tam, kurš izsniedza aizdevumu) ir tiesības aprēķināt attiecīgi 13% no šīs summas, tas ir, 390 tūkstoši rubļu.
Kā tas bija pirms likuma grozījumiem? Hipotēkas maksājuma bāzes vērtība nebija neierobežota. Tāpēc, ja cilvēks meklē plusu faktā, ka viņš veica atskaitījumu pirms likuma grozījumiem, tad tikai tādā veidā viņš varēs saņemt bankā maksimālu atdevi no procentiem. Ja viņš, protams, izmantoja hipotēku.
Kā aprēķināt precīzus skaitļus īpašuma atskaitīšanai? Apskatīsim dažus ļoti vienkāršus piemērus.
Pilsonis Sidorovs nopirka dzīvokli Kolomnā netālu no Maskavas par 2 miljoniem 500 tūkstošiem rubļu. un gatavojas izmantot likumīgās tiesības saņemt atskaitījumu. Viņa personīgie izdevumi mājokļa iegādei bija 1 miljons.Hipotēkas programmas ietvaros viņš paņēma vēl pusi no bankas.
Izdevumu bāze pilsoņa Sidorova dzīvokļa iegādei ir 1 miljons. Tas nepārsniedz likumā noteikto vērtību 2 miljoni. Tāpēc īpašuma īpašniekam ir tiesības atgriezties, pamatojoties uz radušajām izmaksām, 13% no 1 miljona, tas ir, 130 tūkstoši rubļu.
Lai noteiktu hipotēkas maksājuma bāzes lielumu, kas sastādīts pilsonim Sidorovam, mēs aplūkojam aizdevuma līguma ar banku saturu.
Nosacījumi tajā ir šādi: 10% gadā, aizdevuma termiņš - 30 gadi. Tas ir, ņemot 1,5 miljonu aizdevumu, Sidorovam būs jāpiešķir bankai tāda pati summa plus procenti - apmēram 3 miljoni 200 tūkstoši rubļu.
Pēdējais skaitlis būs hipotēkas bāzes lielums. Tas ir vairāk nekā 3 miljoni, kas noteikti likumā, tāpēc maksimālais, ko pilsonis Sidorovs var paļauties, ir 13% no likumdošanas robežas, tas ir, 390 tūkstoši rubļu.
Par to, kā aprēķināt nekustamā īpašuma nodokļa atskaitījumu, mēs nolēmām. Mēs pārejam pie citām niansēm.
Likumi un samaksa
Apsveriet vairākus piemērus, kas mums palīdzēs saprast, uz kā pamata “formulas” nosaka tiesības saņemt īpašuma nodokļa atskaitījumu un tā īpašo vērtību atbilstoši izmaiņām likumos, kas stājās spēkā 2014. gadā.
Ja persona 2012. gadā iegādājās mājokli par 1,5 miljoniem rubļu, un 2013. gadā viņš pieprasīja atskaitījumu, tad saskaņā ar toreiz spēkā esošajām likuma normām viņam ir tiesības saņemt 13% no izdevumu bāzes, t.i. 195 tūkstoši rubļu Neskatoties uz to, ka izdevumu bāze ir tālu no likumā noteiktā maksimuma (atlikuši vēl 500 tūkstoši rubļu), vairs nevar gaidīt, ka saņems atlikumu, pat ja jūs pērkat vienu vai vairākus nekustamos īpašumus 2014. gadā vai vēlāk.
Ja tajā pašā 2012. gadā tika nopirkts dzīvoklis par 1 miljonu rubļu, un tajā pašā laikā nekad netika iesniegts pieteikums par nodokļa atskaitījumu par šo īpašumu, tad tagad tas nav jāsteidzas. Pat neskatoties uz to, ka no 2014. gada 1. janvāra spēkā stājās jaunie likuma noteikumi, maksimālā summa, ko var sagaidīt no darījuma, kas veikts pirms 2 gadiem, ir 13% no šī dzīvokļa izdevumu bāzes, tas ir, 130 tūkstoši rubļu. Pat ja jūs pērkat nekustamo īpašumu 2014. gadā vai vēlāk, jūs vairs nevarēsit iegūt otrās atskaitīšanas tiesības. Ko šajā gadījumā var darīt? Gaidiet jaunus darījumus ar nekustamo īpašumu, lai no tiem iegūtu pilnus 260 tūkstošus rubļu.
Vai ir iespējams saņemt visu atskaitījumu uzreiz?
Teorētiski jā. Bet, kā mēs teicām iepriekš, Krievijas nodokļu inspekciju praksē parastais laika intervāls, kurā notiek visi nodokļu darījumi, ir gads.Tāpēc, lai varētu cerēt saņemt īpašuma nodokļa atskaitījumu tādā apmērā, kas ir vienāds ar likumā noteikto maksimumu, pilsonim ir jābūt lielai algai. Pietiek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā no tā pārskaitīšanas, kas pārsniedz vai ir vienāds ar 260 tūkstošiem rubļu. (galveno izdevumu bāzei). Ir viegli aprēķināt, ka nepieciešamais gada "algas" lielums šajā gadījumā ir 2 miljoni rubļu. (vai apmēram 167 tūkstoši rubļu mēnesī). Bet tas attiecas tikai uz galveno izdevumu bāzi.
Ja mēs runājam par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanu uz bankas samaksāto procentu rēķina, tad jūs varat saņemt tikai tādu summu, kas tiek aprēķināta, pamatojoties uz faktiskajiem maksājumiem kredītiestādē un finanšu iestādē gada laikā. Tas ir, ja kāds pilsonis no bankas paņēma 1,5 miljonus rubļu. 10% gadā 30 gadus, pēc tam ievērojot ikgadējus (vienotus) maksājumus, viņš maksās bankai apmēram 13,5 tūkstošus rubļu. mēnesī, jeb aptuveni 162 tūkstoši rubļu. gadā. Tūlīt iegūt 390 tūkstošus nav iespējams. Tikai 13% no faktiski samaksātās summas tiek faktiski atdoti, tas ir, apmēram 21 tūkstotis rubļu. Tas ir loģiski: ir pilnīgi iespējams, ka iedzīvotājs hipotēku atmaksās pirms termiņa, savukārt procentu maksājumu summa bankai var nesasniegt 390 tūkstošus rubļu.
Trīs gadu alga
Tomēr ir viens brīdinājums. Fakts ir tāds, ka Krievijas likumdošana ļauj apkopot vairāku gadu laikā gūtos ienākumus - laika posmā no mājas pirkšanas brīža līdz pieteikuma iesniegšanai par īpašuma nodokļa atskaitīšanu. Bet ne vairāk kā trīs. Tas ir, piemēram, ja dzīvoklis tika iegādāts 2010. gadā, un atskaitīšanas pieteikums tika iesniegts 2014. gadā, tad ir iespējams reģistrēt ienākumus par 2013., 2012. un 2011. gadu. Un šajā gadījumā ir daudz reālāk panākt maksājumu summu tuvu likumā noteiktajam maksimālajam apmēram. Protams, ievērojami palielināsies arī faktisko procentu maksājumu summa bankai (ja tā bija hipotēka) uz trim gadiem, un būs iespējams atgriezties vairāk.
Atskaitīšanas dokumenti
Šo niansi savukārt pavada salīdzinoši zema diskusiju intensitāte, jo dokumentu saraksts ir diezgan standarta. Lai pieteiktos uz atskaitījumu, nodokļu inspekcijai ir jāsniedz:
- pirkuma līgums;
- nodokļu deklarēšana (veidlapa 3-NDFL);
- sertifikāta tips 2-NDFL (tas atspoguļo algas lielumu);
- iesniegums noteiktajā formā (kur tiks norādīta arī informācija par bankas kontu, kur pārskaitīt atskaitījumu).
Nesen pieteikumu atskaitīšanai var iesniegt elektroniski, izmantojot portālu Gosuslugi.ru. Tomēr eksperti saka, ka šis mehānisms nebūt nav pilnīgs: virtuālā formā tiek pieņemts tikai paziņojums. Citiem dokumentiem jābūt bezsaistē.
Kad pieteikties uz atskaitījumu?
To var izdarīt jebkurā gada dienā pēc dzīvokļa iegādes (vai ir iesniegts iepriekšējs pieteikums). Tiek uzskatīts, ka tas jādara tikai pēc 30. aprīļa. Nemaz. Pieteikties var vismaz tūlīt pēc janvāra brīvdienām. 30. aprīlis ir datums, līdz kuram jāiesniedz nodokļi 3-NDFL veida deklarācijām. Tā drīzāk pastāv kā vadlīnijas darba devējiem, kuriem saskaņā ar likumu katru gadu ir jāsniedz šādi vērtspapīri Federālajam nodokļu dienestam.
Ir arī vērts atzīmēt, ka, ja kāda iemesla dēļ departamentam nebija pareizi izpildīta nodokļu deklarācija pirms 30. aprīļa, īpašuma atskaitījumu saņemt nebūs iespējams. Šis gadījums, protams, ir ļoti reti, bet, kā atzīmē juristi, tas dažreiz notiek. Tas galvenokārt ir saistīts ar grāmatvedības nodaļas pieļautajām kļūdām, retāk ar nepilnībām nodaļas darbiniekiem. Bet, kā saka eksperti, Federālais nodokļu dienests, kā likums, ļauj ātri nomainīt 3-NDFL veidlapu ar pareizo.
Cik ilgi jāgaida maksājumi?
Maksimālais laikposms, kurā Federālā nodokļu dienesta departamentam ir pienākums izpētīt pilsoņa iesniegtos dokumentus nodokļu atskaitīšanai un veikt tā samaksu pieteikumā norādītajā norēķinu kontā, ir 90 dienas.Ja personas iesniegtajos dokumentos ir kļūdas, nodokļu iestādei ir pienākums par to paziņot 5 dienu laikā no pieteikuma saņemšanas dienas.
Atskaitīšana un kopīpašums
Apelācija par Regulas (EK) Nr. 220 "Īpašuma nodokļa atskaitījumi", kas ir pieejami Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, ļaus mums atbildēt uz vēl vienu diskutablu jautājumu. Tas izklausās šādi: "Kā" sadalīt "iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksu, ja dzīvoklis ir reģistrēts vairākiem cilvēkiem kopīgā vai kopīpašumā?" Vai “dolevikiem” vispār ir tiesības uz nekustamā īpašuma nodokļa atskaitījumu?
Uz otro jautājumu atbilde ir skaidra: jā. Nav svarīgi, vai personai pieder nekustamais īpašums individuāli vai kopā ar kādu citu. Atbilde uz pirmo jautājumu ir atkarīga no tā, kāda veida īpašumtiesības ir iesaistītas. Kopīgas un kopīgas īpašumtiesības nav viena un tā pati lieta. Pirmajā gadījumā dzīvoklim nav noteikta “norobežojuma”. Otrajā variantā katrai personai ir de jure daļa, kas aprēķināta noteiktā skaitlī.
Ja dzīvoklis ir kopīpašums, tad izdevumu bāzi nosaka procentos no darījuma summas, kuras īpašo vērtību nosaka īpašuma īpašnieki, savstarpēji vienojoties. Un, ja nevarat atrast kompromisu, tad caur tiesu. Īpašuma nodokļa atskaitīšanas nodrošināšana ir jautājums, kurā dažreiz parādās ievērojami skaitļi, un ne vienmēr īpašuma īpašniekiem izdodas vienoties. Dzīvokļa izmaksu bāzes sadalīšanas gadījumā saskaņā ar noteikumiem, kas attiecas uz kopīpašumu, federālajā nodokļu dienestā iesniegtajos dokumentos ir ietverts arī pieteikums par brīvprātīgu akciju pārdali, ko parakstījuši visi īpašuma īpašnieki.
Ja runa ir par otro iespēju, procentuālo daļu aprēķina, pamatojoties uz faktisko daļu dzīvokļa īpašumā. Piemēram, ja nekustamais īpašums tika nopirkts par 3 miljoniem, un vienam no īpašniekiem pieder 40%, tad viņam ir tiesības saņemt maksājumu, kas aprēķināts, pamatojoties uz 1 miljonu 200 tūkstošiem.
Pārdeva dzīvokli - vai būs atskaitījums?
Vēl viens populārs diskusiju temats: vai par nekustamā īpašuma pārdošanu tiek atskaitīts nekustamā īpašuma nodoklis? Jā, tā ir, bet tas ir pilnīgi atšķirīgs attiecību veids ar Federālo nodokļu dienestu. Tikai līdzīgs nosaukums. Īpašuma nodokļa atskaitījums Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, kas regulē šo formātu, satur normas, saskaņā ar kurām nekustamā īpašuma pārdevējam ir tiesības paļauties uz pabalstiem, maksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli par ienākumiem no īpašuma pārdošanas. Pastāv īpaši nosacījumi, skaitļi, kas atspoguļo šāda veida izvēli.
Pirmais variants, ko var atskaitīt no pārdošanas, ir samazināt ieņēmumu bāzi par likumā noteikto summu. Tagad tas ir 1 miljons rubļu. Vienkāršs piemērs. Ja dzīvoklis tika pārdots par 3 miljoniem rubļu, tad pēc noklusējuma ir jāmaksā valstij pēc darījuma 13% no ieņēmumiem, tas ir, 390 tūkstoši rubļu. Bet ir iespējams izmantot īpašuma nodokļa garantiju 1 miljons, ko garantē Nodokļu kodekss, tas ir, jau būs jāmaksā 13% no 2 miljoniem. Tas ir daudz mazāk - 260 tūkstoši rubļu.
Otra iespēja atskaitījuma iegūšanai ir iespējama, ja ar nodokli var pierādīt, ka dzīvoklis tika nopirkts, teiksim, par 2,5 miljoniem rubļu. (izmantojot līgumu ar pārdevēju, bankas dokumentus utt.). Šajā gadījumā ir iespējams samazināt maksājumu bāzi nevis par 1 miljonu, bet par visiem 2,5.
